财政学要点 09界

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1、财政学要点09界1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家 或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动，2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品:是指每个人对这种产品的消费并不会导致任 何其他人消费的减少5收入分配职能:是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在 该产品的消费之外7科斯定理:认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当8庇古税:通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的

2、内部化9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制 或过程，它是对资源配置的非市场决策机制10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票 规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或 服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服 务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的 支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居 民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等 价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金 后也不需要返还给政府13瓦格纳法则：随着社会经济日

3、益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所 需的公共支出将不断增加14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政 府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政 资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在 工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的 无偿性补助支出。17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分 配，要与社会成员的支付能力相联系18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之

4、后会使纳税 人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消 费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配 的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较 低的生产水平。19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何 影响20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课 税所导致的效率损失或超额负担最小21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在 参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供 公共产品的价格和收费标准23债务负担率：是指当年国债累积余额占GDP的比例 24债务依存度：反映的是当年国债发型额

5、占财政支出的比 25李嘉图等价定理：政府支出是通过发行国债融资还是通 过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价=i26国债的挤出效应:在政府的财政赤字，以发行国债的方式 弥补的情况下，政府支出的增加会减少非政府部门资金的供给，并形成市场利率上升的压力，从而引起非政府部门 投资减少的现象27复式预算：是把预算年度内的全部财政收支按收入来源 和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支 对照表，从而编成两个或两个以上的预算。28零基预算：是指在编制预算时对预算收支指标的安排, 根据当年政府预算政策要求，财力状况和经济与社会事业 发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况 或基数。29

6、绩效预算：强调预算投入与产出的关系，是政府部门按 所完成的各项职能进行预算，将政府预算建立在可衡量的 绩效基础上，即干多少事拨多少钱。30用脚投票：居民在不同辖区间的迁移体现了对不同公共 产品的偏好。假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争 性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会 在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的 税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和 维护该辖区地方政府的管理。二、简答题1、简述公共产品定义及其特征定义：具有公共消费性质的产品和服务特征：消费的非排他性，取得方式的非竞争性2、财政对农业投资的必要性（1）农业是国民经济的基础，也是财政收入

7、的基础（2） 农业是同时面临市场风险和自然风险的弱智产业（3）农 业内部积累不能满足农业投资要求的客观需求（4）农业 支出项目很多具备正的“外部效应具有准公共产品的性质3、分析财政的资源配置职能（1）定义：财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的 职能 （2）主要内容: 调节社会资源在不同地区之间的配置 调节社会资源在各行业，各部门之间的配置，形成合理 的产业节后 调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置 （3）机制和手段:明确政府的职责范围，确立财政收支GDP的合理比重优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率=i 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 通过税收政策、政府投资、

8、财政补贴和公债等手段，引 导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率 提高财政资源配置本身的效率4、分析财政的收入分配职能（1）定义:财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节， 以期达到收入分配的经济公平和社会公平（2）主要内容：调节企业的利润水平调节居民个人的 收入水平（3）财机制和手段主要：规范工资制度 加强税收调 节完善转移支付制度5、所得课税的主要特征（1）税负相对公平（2）般不存在重复征税问题，不影 响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4） 课税有弹性6、政府预算原则定义：政府确定预算形式和编制预算的指导思想与准则主要原则：公开性完整性可靠性统一性年度

9、性7、简要分析基础产业财政投资的必要性基础设施生产的规模经济性资本成本比维护成本和经 营成本大得多项目建成之前有很大一部分成本须投入（沉没成本高）行业的进入和退出成本很高建设和回 收期长8、简述公共选择的方法论公共选择定义：人们通过政治过程来决定公共产品的需求、 供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制 或过程，它是对资源配置的非市场决策和机制方法昆仑的三要素：方法论上的个人主义，经济人假设， 交易政治观9、简述社会保险的筹资模式（1）现收现付制：以横向平衡原则为依据，以当期正在工 作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度（2）完全基金制：当期缴费收入全部用于当期缴费的受保 人

10、建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来全部 受保人支付养老的资金的需要（3）部分基金制：当期缴费一部分用于应付当期受保人开 支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障 的需要10、影响财政收入规模的要素（1）经济发展水平（2）经济结构因素（3）分配制度与政 策（4）价格因素（5）财政政策因素11、什么是税制税制就是税收制度，是指一个国家或政府的税收组成体系 及各种征管法令、制度的总称12、财政补贴的积极效应（1）财政补贴的含义：它是政府无偿支出，具有转移性 支出的性质；财政补贴与商品相对价格变动联系在一起。（2）财政补贴的社会经济意义：财政补贴可以改变需求 结构；财政补贴可以改变

11、供给结构 （3）正确运用财政补贴：必须正确认识财政补贴在国民 经济中的作用；财政补贴的运用必须与经济制度和经济 运行机制相适应。13、次优税收的目标liiJ（1）内在优化税收目标：通过税收自身内部的政策和制度 的优化设计，实现税收的超额负担和效率损失尽可能的小 （2）外在优化税收目标：在市场失效和政策干预导致扭曲 的情况下，通过税收手段弥补市场缺陷，校正扭曲。谋求 效率损失最小14、公共定价的含义及定价政策内容定义：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产 品的价格和收费标准 定价政策：（1）纯公共定价：政府直接制定自然垄断行业 的价格（2）管制定价或价格管制：政府规定竞争性管制行 业的价

12、格15、简述拉弗曲线该曲线在于说明税率与税收收入或GDP之间的函数关系=1对于说明税率与税收和经济增长之间的关系有重要意义=1=1（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入 也不一定需要高税收（2）取得同样多的收入可以采用两种 不同的税率（3）税率和税收收入及经济增长之间的最有结 合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明是可能的 16、简述“瓦格纳法则定义：随着人均国民收入的提高，财政支出GDP的比重也 不断提高=1因素：（1）政治因素：国家职能扩张f政府职能的内在质 量提高f财政支出扩大，（2 ）经济因素：工业化f扩大的 市场与市场主体间的关系日趋复杂f要求建立有关的司法 和行政

13、制度f财政支出增长，城市化和人口密度问题f外 溢性必须政府解决。（3）此外，把对于教育、文化、娱 乐、保健与福利服务的公共支出的增长归于需求的收入弹性。即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出增长将 快于GDP的增长17、市场失灵的主要表现在哪些方面（1）信息不充分和不对称（2）垄断（3）不完全竞争（4） 外部性（5）公共产品（6）收入分配不公平（7）经济波动18、政府非税收入主要包括哪些内容定义：除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级 政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及 其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有 资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金

14、 具体包括行政事业性收费、政府型基金等。通常不包括公共债务收入、社会保险基金、政府间转移支 付收入19、简要分析社会保险制度的主要特征与功能特征：（1）覆盖面的社会广泛性（2）参与上的强制性（3） 制度上的立法性（4）受益程度的约束性（5）分配上的互 济性功能：（1）公平分配功能（2）社会稳定功能（3）社会补 偿功能（4）调节投融资功能（5）平衡需求功能（6）保护 和配置劳动力功能20、财产课税的特征、功能及作用财产课税是对所有以财产为课税对象的税种的统称 （1）课税比较公平（2）具有促进社会节约的效能（3）课 税不普遍，且弹性较差（4）对社会财富的存量课税 作为现代国家的三大税收体系之一，部

15、分的弥补了商品课 税和所有课税的不足，成为税收制度的重要组成部分，在 筹集财政收入、公平社会财富分配等方面仍然发挥着其他 税系无法取代的作用21、简述税制的构成要素主要要素包括：纳税人、征税对象、税率、课税标准、纳 税环节、纳税期限、减免税、附加和加成、起征点和免税 额、违章处理等。其中，纳税人、征税对象、税率是最基 本要素22、购买性支出与转移性支出有何不同 （1）两者的作用不同。（2）对政策效益约束不同。（3）对 微观经济主体的效益约束不同。23、简述蒂布特模型的基本原理P250 24、简述影响财政支出规模的要素 经济因素，主要指经济发展的水平、经济体制的选择和 政府的经济干预政策 政治因素，体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率 两个方面 社会性因素，如人口状态、文化背景等因素25、简述国债的功能与作用P206（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济运行26、决定国债期限的因素有哪些27、简述财政政策的自动稳定功能定义：自动稳定的财政政策也称自动稳定器，指财政的某 些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无须 借助外力就可以直接产生控制的效果 主要表现:（1）税收的自动稳