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1、ERP中的资金管理ERP中的资金管理作者：王纹 孙健 -资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压
2、成本。 -在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 -如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。 -ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。 -集成环境下的资金管理 -ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 -集成（Integration）
3、 使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 -ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。 -1会计科目的层次 -在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成现金流量表。 -国内绝大多数会计软件对于现金流量表的处理方法是在输入会计分
4、录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。 -资金管理模块将会计科目分为三个层次： -现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国企业会计准则-现金流量表（本文中略作现金流量表）中对于现金和现金等价物的定义，即库存现金。它是能随时支取的银行存款和其他货币资金以
5、及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成现金流量表。 -收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于现金流量表中现金流量的分类或者说直接反映了现金流量表表项一至四。即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额（包括明细项目）。 -应收应付层 虽然称为应收应付层，但
6、它不仅包含应收账款和应付账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应现金流量表 指南中计算各表项时的调整项。 -ERP中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计中的科目分层，财务会计的账务处理被自动地转换成了资金管理的语言。 -下文我们将详细介绍这种转换。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管理两个领域信息的一致。在ERP系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时，资金管理
7、模块需要对所有的科目进行上述的分层。 -2集成中的资金管理 -科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集成到整个ERP中的。如图2所示，在资金管理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售、生产、采购和库存管理。整个业务流程很难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景。 -企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款
8、建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对账，最终收到货款。 -ERP通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。 -在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票、发货、收款以及采购环节的收货、发票校验和付款。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记账功能上系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新账簿。图2中的黑色箭头就代表了自动记账，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录，根据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。 -例如当库存管理部门针对某张销售合同发货
9、出库时，系统根据发出的商品、发出商品的库存地等信息自动生成“借：产品销售成本”、“贷：库存商品”，金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金管理中收入支出层 ，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。 -又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成 “借：应收账款该客户明细”、“贷：产品销售收入”、“贷：应交税金”的会计分录。由于应收账款属于应收应付层 ，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层，因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金流。 -最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录“借：银行存款”、“贷：应收账款该客户明细”。银行存款属于现
10、金层 ，而应收账款属于应收应付层 ，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。 -从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各个项目是否跨越了不同的会计科目层次。我们将在下一期文章中的资金管理状态 中作详细解释。 -总之，通过 “ 业务=会计=资金管理 ” 的信息流转, ERP中的资金管理吸收了来自企业各个方向的信息，保证了资金管理各种功能的实现。 我的大学爱情观1、什么是大学爱情：大学是一个相对宽松，时间自由，自己支配的环境，也正因为这样，培植爱情之花最肥沃的土地。大学生恋爱一直是大学校园的热门话题，恋爱和学业也就自然成为了大学生在校
11、期间面对的两个主要问题。恋爱关系处理得好、正确，健康，可以成为学习和事业的催化剂，使人学习努力、成绩上升；恋爱关系处理的不当，不健康，可能分散精力、浪费时间、情绪波动、成绩下降。因此，大学生的恋爱观必须树立在健康之上，并且树立正确的恋爱观是十分有必要的。因此我从下面几方面谈谈自己的对大学爱情观。2、什么是健康的爱情：1) 尊重对方，不显示对爱情的占有欲，不把爱情放第一位，不痴情过分；2) 理解对方，互相关心，互相支持，互相鼓励，并以对方的幸福为自己的满足; 3) 是彼此独立的前提下结合；3、什么是不健康的爱情：1)盲目的约会，忽视了学业;2)过于痴情，一味地要求对方表露爱的情怀，这种爱情常有病
12、态的夸张;3)缺乏体贴怜爱之心，只表现自己强烈的占有欲;4)偏重于外表的追求;4、大学生处理两人的在爱情观需要三思：1. 不影响学习：大学恋爱可以说是一种必要的经历，学习是大学的基本和主要任务，这两者之间有错综复杂的关系，有的学生因为爱情，过分的忽视了学习，把感情放在第一位；学习的时候就认真的去学，不要去想爱情中的事，谈恋爱的时候用心去谈，也可以交流下学习，互相鼓励，共同进步。2. 有足够的精力：大学生活，说忙也会很忙，但说轻松也是相对会轻松的！大学生恋爱必须合理安排自身的精力，忙于学习的同时不能因为感情的事情分心，不能在学习期间，放弃学习而去谈感情，把握合理的精力，分配好学习和感情。3、 有
13、合理的时间；大学时间可以分为学习和生活时间，合理把握好学习时间和生活时间的“度”很重要；学习的时候，不能分配学习时间去安排两人的在一起的事情，应该以学习为第一；生活时间，两人可以相互谈谈恋爱，用心去谈，也可以交流下学习，互相鼓励，共同进步。5、大学生对爱情需要认识与理解，主要涉及到以下几个方面：（一） 明确学生的主要任务“放弃时间的人，时间也会放弃他。”大学时代是吸纳知识、增长才干的时期。作为当代大学生，要认识到现在的任务是学习学习做人、学习知识、学习为人民服务的本领。在校大学生要集中精力，投入到学习和社会实践中，而不是因把过多的精力、时间用于谈情说爱浪费宝贵的青春年华。因此，明确自己的目标，
14、规划自己的学习道路，合理分配好学习和恋爱的地位。（二） 树林正确的恋爱观提倡志同道合、有默契、相互喜欢的爱情：在恋人的选择上最重要的条件应该是志同道合，思想品德、事业理想和生活情趣等大体一致。摆正爱情与学习、事业的关系：大学生应该把学习、事业放在首位，摆正爱情与学习、事业的关系，不能把宝贵的大学时间，锻炼自身的时间都用于谈情说有爱而放松了学习。 相互理解、相互信任，是一份责任和奉献。爱情是奉献而不时索取，是拥有而不是占有。身边的人与事时刻为我们敲响警钟，不再让悲剧重演。生命只有一次，不会重来，大学生一定要树立正确的爱情观。（三） 发展健康的恋爱行为 在当今大学校园，情侣成双入对已司空见惯。抑制
15、大学生恋爱是不实际的，大学生一定要发展健康的恋爱行为。与恋人多谈谈学习与工作，把恋爱行为限制在社会规范内，不致越轨，要使爱情沿着健康的道路发展。正如马克思所说：“在我看来，真正的爱情是表现在恋人对他的偶像采取含蓄、谦恭甚至羞涩的态度，而绝不是表现在随意流露热情和过早的亲昵。”（四） 爱情不是一件跟风的事儿。很多大学生的爱情实际上是跟风的结果，是看到别人有了爱情，看到别人幸福的样子（注意，只是看上去很美），产生了羊群心理，也就花了大把的时间和精力去寻找爱情（五） 距离才是保持爱情之花常开不败的法宝。爱情到底需要花多少时间，这是一个很大的问题。有的大学生爱情失败，不是因为男女双方在一起的时间太少，而是因为他们在一起的时间太多。相反，很多大学生恋爱成功，不是因为男女双方在一起的时间太少，而是因为他们准确地把握了在一起的时间的多少程度。（六） 爱情不是自我封闭的二人世界。很多人过分的活在两人世界，对身边的同学，身边好友渐渐的失去联系，失去了对话，生活中只有彼此两人；班级活动也不参加，社
