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1、华中师范大学21春税法在线作业一满分答案1. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC2. 下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有( )A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以土地、房屋抵债D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属参考答案：ABCD3. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的参考答案：ACD符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(
2、1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。4. 依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A7. 下列各项
3、所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C8. 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物移送B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：A9. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用
4、3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C11. 关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D12. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能
5、够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B13. 根据个人所得税法律制度的规定，退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有( )。A.股票股利900元B.杂志上发表文章的稿酬1000元C.省政府颁发的科技进步奖80000元D.退休工资1000元参考答案：CD14. 某外贸公司当月进口10辆小轿车
6、，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A.偶然所得B.利息、股息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得参考答案：AB16. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C
7、.5日D.10日参考答案：ABCD18. 课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在( )内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D20. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13
8、%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D23. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD24. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD25. 有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特
9、许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E26. 以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )。以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )。A、普通关税B、优惠关税C、加重关税D、反倾销关税E、反补贴关税参考答案：A,B,C27. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C28. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。A.货物运输代理服务B.代理报关服务C.打捞救助服务D.港口
10、码头服务参考答案：CD29. 应征增值税的货物均应征消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D32. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括( )。A.财产税法B.流转税法C.所得税法D.税收救济法参考答案：D33. 累进所得
11、税是调整收入差距的有力工具。( )累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )T、对F、错参考答案：T34. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10
12、000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D35. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 我国的营业税属于中央与地方共享税，其收入大部分划归中央，是中央财政收入的主要来源之一。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨
13、，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00参考答案：B纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=433+725-105+3.6253=284(万元)38. 城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情
14、况而定D.以上答案均不正确参考答案：A39. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用。A.企业需要B.家庭需要C.个人需要D.公共需要参考答案：D41. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：
