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1、第六章 工程项目资金计划第一节 编制项目资金计划的目标一、项目资金计划的控制目标1主要原因（1）长期以来，工程项目建设的投资计划与控制偏重于设计概算，而在实施过程中， 由于物价和汇率等因素的影响，项目的计划投资与实际造价相差较大。（2）由于建设的原材料、人工费等构成的要素在不断变化，概预算定额不能及时、准 确地反映生产劳动消耗。（3）国家不再是唯一的投资主体，而是国家、企业和市场资本等构成的复合体。（4）在市场经济体制条件下，项目建设的投资风险必然存在，其风险分析和控制水平 直接影响投资效果。2. 投资控制目标的途径为控制项目投资，在编制资金使用计划时，合理地确定工程项目投资控制目标值，包括
2、工程项目的总目标值、分目标值、各细目标值。如果没有明确的投资控制目标，便无法把项 目的实际支出额与之进行比较，不能进行比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使 控制措施缺乏针对性。二、项目费用的构成 工程项目的费用构成决定其投资额的大小，与项目的工程量和计算规则直接相关。通常， 建筑工程项目的费用是由直接费、间接费、利润和税金组成。（1）直接费。在建筑安装工程施工过程中，直接消耗在工程项目上的活化劳动和物化劳动， 是由基本直接费和其他直接费组成。（2）间接费。在建筑安装工程施工过程中，构成建筑产品成本，但不直接消耗在工程项目 上的有关费用，是由施工管理费和其他间接费组成。（3）利润。企业按
3、一定利润率计算企业利润，是以直接费和间接费为基础的费率确定的。（4）税金。三、按项目划分对资金使用进行分配 通过对工程项目分解，并具体地分配投资来编制资金使用计划，首先必须对工程项目进行合理的划分，划分的粗细程度根据实际需要确定。一般的工程项目，可划分到分部工 程或比分部工程再细一些，如国际上通用的建筑工程量计算规则，规定的工程项目的划分 内容介于我国的分项工程与分部工程之间。1 选择项目分解的编码系统为了使支出预算与以后的投资控制及成本核算相对应，必须事先统一确定投资的编码系统， 编码即指工程细目的号码，必须具有科学性，对工程项目的划分一般情况下都具有层次性。 编码时，单项工程或单位工程可参
4、考招标文件或图纸上的编码，具体的分部工程可参照合 同中的工程量价格表中的编码。2 明确项目分解与费用分解的关系 对设计和计划的修改，形成由下而上的保证和反馈过程。它们的对应关系如图5.1所示。目标分解值 分目标估尊费用算计标目分的上而下由图5.1项目划分与资金划分的关系图3. 工程分项（或工序）的资金估算工程分项的投资既包括材料费、人工费、机械费，也包括承包企业的间接费、利润等, 是工程分项的综合单价与工程量的乘积。按单价合同签订的招投标项目，可根据签订合同 时对提供的工程量清单所定的单价确定，其他形式的承包合同可利用招标编制标底时所计 算的材料费、人工费、机械费及考虑分摊的间接费、利润等确定
5、综合单价，在确定综合单 价的同时，进一步核实工程量，准确估算该工程分项的投资。幻灯片74编制资金使用计划表详细的资金使用计划表，包含的内容有：工程分项编码(2)工程内容(3)计量单位(4)工程数量(5)计划综合单价幻灯片8第二节 项目资金使用的进度计划一、资金分配与建设工期的关系工期r一枝最早幵抽rf间垢宙的Fifed-划的樓资雳和曲變 L 一恠优代分所E间询羽的网址计划的慢责為积曲尊 ill一恠毘迅幵艄时罔如宙的网烙计划的鶴寢冨积曲悽图5.3工程项目资金计划与工期的关系幻灯片9二、按时间进度编制资金使用计划1按总体控制时标网络图图5.3时标网络图上按月编制的资金使用计划幻灯片102利用时间一
6、投资累计曲线（S形曲线）图5.4时间投资累计曲线（S形曲线）幻灯片11第三节 项目投资计划的风险分析一、投资计划风险类型工程项目的投资规划，在施工过程中必然出现偏离现象。这种投资计划的偏离主要表现为:（1）投资需求速率大于计划速率。在这种情况下，施工进度超前，可能使项目施工后期出 现窝工，同时加大了业主资金投入的压力。（2）投资需求速率小于计划速率。可能导致施工工期延误，不能保证项目的按期完工或者 后期施工强度过大等。（3）工程项目完成的实际价值小于投资规定完成的工程量，资金出现浪费。幻灯片12二、投资计划风险分析1. 投资实现率（1）投资实现的累积值（2）实际完成工程价值累积值（3）计划完成投资的累积值（4）投资实现率（5）工程价值实现率幻灯片132. 投资计划偏离率（1）投资计划偏离的累积值（2）投资计划偏差率（3）工程进度实现偏差的累积值（4）工程进度实现偏差率(5) 投资浪费的累积值(6) 投资浪费率
