《村级财务审计制度（三篇）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《村级财务审计制度（三篇）（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、村级财务审计制度受党委的委派，村级财务审计组，于_年_月_日星期二开始，对全办事处_个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效，审计组经过为期_天的努力，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况本次审计领导重视，人员齐全，纪检全程参与，财务负责人任组长，副组长：_，对_个行政村为_天的审计。二、工作程序：1、办事处审计组_年_月_日制定了审计人员时间安排表及审计通知书，并由办事处下发给被审计单位。2、相关单位接到通知后，财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理
2、的单据进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级_重大基建项目作为重点进行审计、调查。三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中我们发现全办事处村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在诸多问题，主要表现在以下几个方面：（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在。在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴存到“三资管理”专户中，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理的原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失
3、去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一，少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用_现金；原因二，少数村现金管理出击多头账务；原因三，部分村垫交社会抚养费。（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账：近年来，国家加大了对农村基础设施的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务；2、有的预算，会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用_为支出提供了方便。（三）四、审计意见和建议：（一）建议村级财务代理，建立健全内控制度。
4、一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报账，按时报表；四是对级三大员工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检查，提高会计质量。（二）加强对_的管理。做到_专款专用。保证财务的真实性，防止挤占挪用，套取_现象再度发生，杜绝_和损失浪费国家资金，使_惠民政策真正落实到实处。（三）加强农村_财务的管理和监督，贯彻村民委员会_法的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各_经济_的成员大会或成员代表大会是决定该_
5、经济_重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系_经浊_各成员切身利益的事项：如_土地征用、变卖、出租，_企业改制，干部报酬，大额举债，大型固定资产的变卖和报废处理。都必须经农村_经济_成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化，规范化，制度化。民主理财小组由农村_经济_成员大会或成员代表大会推选3_人组成。民主理财小组享有对本_经济_财务活动的异说是，参与制定本_的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分发行职责。_经济_的成员有权对本_的财务账目提出质疑，
6、有权直接向农村经营管理部门本_经济_的氖财务活动，必须按照农业部、监察部公布的村_经济_财务公开暂行规定进行公开，接受成员监督。凡是_经济_有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众_的情况：如干部报酬、非生产性开支、_资产使用情况等，要作详细说明。（五）切实加强对农村_财务的审计监督，建立并完善农村_财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，_好对农村_财务的审计监督工作。建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证，必须要在充分尊重农民意愿的基础上，针对村级财务特点
7、建立健全各项制度，如开支审批制度、民主理财制度、财务公开制度、货币资金管理制度和财务档案管理制度等。所有村_资金都必须纳入村级财务管理，村级_资金属全体村民所有，任何单位和个人不得私分，截留或者挪用。一是加强_资产管理，防止资产流失。进行清产核资，明确_资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善_资产的监管办法。_土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必须经过农村资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估，按照市场原则确定价格：_的土地、企业、设施设备出租时，出租方案必须经农村_经济_成员大会或成员代表大会讨论通过：_建设项目、购置大型或大批设备，必须公开招标。二是才力萌芽，财务
8、活动程度。应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度，特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村_经济_财务工作6流程规范。财务事项发生时，经手人必须取得有效的凭证，注明用途并签字盖章；经_洗衣机_负责人审批同意并签字盖章；交民评理财小组审核同意并签字盖章；由会计人员审核记账；按程序实行财务公开，接受群众监督。（五）切实加强对农村_财务的审计监督，建立并完善农村_财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，_好对农村_财务的审计监督工作。当前要结合财务公开工作，对_土地征用、_专项审计；
9、结合村干部换届，_对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括_资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、_的债权财务等，以及群众要求审计的其他事项。（六）抓好落实，执行好各项规章制度。有了可操作性的制度，没有按规定的制度执行、没有落实好，一切老师徒劳。针对报告中的问题，我们认为关键两个执行。第一是要认真执行好上级制定好的各项财会缺席第二是要认真执行好草头王党委、正席对村的财务规定；三是要认真执行好对于违反财会制度的处罚措施。村级财务审计制度（二）我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年月日进入村，对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期_天的努力工作，本届审计圆满结束，
10、现将审计结果报告如下：一、基本情况该村辖个村民小组，农业户数户，农业人口人，村支两委干部人，_员人，耕地面积亩，年人均纯收入元。二、工作程序：1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和_，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实
11、后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：1、资产负债变化情况：（期初为年月，期末年月）a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元。期内增加（减少）元。其中固定资产增加元。b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元。期内化解（增加）债务元。c、所有者权益期初总额为元，期末总额元，期内增加（减少）元。2、村财务期内收支平衡情况：（期内指年月至年月）。a、村财务总收入元，其中。经营收入元，发包及上交收入元
12、，补助收入元，其它收入元。退耕还林补助款元，一事一议筹资元。b、村财务总支出元，其中：经营支出元，管理费支出元，其它支出元，工资及补助支出元，退耕还林支出元。一事一议专项支出元。c、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）元。四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村_收入，借钱后给
13、一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也
14、签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订_，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是
15、一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习会计法、会计基础工作规范，严格执行财经纪律，增强法制观念。
