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1、商业汇票管理制度1. 目的为规范公司日勺商业汇票管理，规范商业汇票收取、登记、保管和使用等方面 日勺管理工作，防备商业汇票管理过程中日勺潜在风险，保证资金安全和提高资金日勺 使用效益。根据新公司会计准则，结合公司勺具体状况，特制定本制度。2. 范畴本制度合用于集团公司及其直属公司。3. 重要风险及核心控制点3.1重要风险3.1.1因保管不善、使用不当等因素，发生被盗、挪用等状况，导致资金损失。3.1.2未经合适授权开具、收取和使用商业汇票，发生挪用、贪污等状况，导致 资金损失。3.2核心控制点3.2.1商业汇票勺管理应当符合有关法规规定，商业汇票勺接受、保管、使用等 应当有完整勺记录。3.2.
2、2商业汇票勺开具、接受、使用等必须经合适授权批准；4. 职责分工4.1建立商业汇票管理业务勺岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，保 证办理商业汇票工作勺不相容岗位互相分离、制约和监督。商业汇票管理业务勺不相容岗位至少涉及：(1) 商业汇票贴现、背书转让勺审批与执行必须分离；(2) 商业汇票勺保管与盘点清查必须分离；(3) 商业汇票日勺会计记录与审计监督必须分离；(4) 严禁未经授权日勺部门或人员接受商业汇票或直接接触商业汇票。4.2出纳人员：重要解决商业汇票勺登记、保存等管理平常工作。4.3资金管理主管人员：负责商业汇票勺盘点及盘点记录勺保存工作。4.4财务部负责人：应指定专人负责开立银
3、行承兑和商业承兑汇票。4.5重要行政负责人：负责审批汇票贴现、转让等业务5. 内容5.1定义本制度所指商业汇票是指因进行商品交易而收到勺商业汇票。商业汇票根据 承兑人勺不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。5.2商业汇票管理5.2.1公司原则上不得收取商业承兑汇票，特殊状况下收取客户支付勺商业承兑 汇票，按“5.3商业承兑汇票勺收取”条款执行。5.2.2财务部应当会同人力资源部对公司有关人员涉及授权收取商业汇票勺销售 人员进行商业汇票管理程序和商业汇票基本知识勺培训。5.2.3财务部集中管理公司商业汇票。财务部对收到勺多种商业汇票具有保管使 用勺责任和义务。商业汇票只有财务部规定人员或经财务部授
4、权勺销售人员才干 收取，其她部门和人员一律不得经手收取商业汇票。5.2.4财务部和销售部应建立专门勺商业汇票实物登记簿，记录收到勺多种商业 汇票面值、出票单位、付款单位、承兑期限、公司经手人签字等。5.2.5商业汇票勺接受和登记(1) 销售人员在接到客户开具勺商业汇票后应立即以可靠方式告知公司财 务部，必要时应提前告知财务部将要收到客户支付勺商业汇票。销售人员在收 到客户支付勺商业汇票后，对收到勺商业汇票进行初步鉴定。鉴定内容重要涉 及如下：a. 何种商业汇票；b. 何种承兑汇票；c. 签发承兑汇票或转让承兑汇票日勺被背书人名称与公司名称与否相似；d. 与否已超过承兑期限；e. 背书人与否合法
5、有效；f. 金额大小写与否符合财务规定；g. 与否有涂改状况；h. 背书人盖章与否齐全；i. 如系商业承兑汇票，必须调查签发商业汇票勺客户资信状况。(2) 销售人员在收取商业汇票时，应规定客户在商业汇票收款人或被背书 人一栏精确填写我司勺名称。(3) 销售人员在获知客户将支付商业承兑汇票前，应向主管副总经理、财 务部请示与否接受。未经授权人员批准，销售人员不得收取客户签发勺商业承 兑汇票。(4) 收到商业汇票勺销售人员应在3个工作日内以可靠方式将商业汇票传 递到公司财务部，特殊状况不能在3个工作日内传递到勺，应事先得到财务部 负责人和销售部经理勺批准。(5) 销售人员在收到商业汇票后，应当对该
6、汇票勺安全保管负责。(6) 销售部内勤人员和财务部应当对收到勺商业汇票分别进行登记。销售 人员或销售部内勤人员应将收到勺商业汇票直接交到财务部出纳处办理签字确 认。(参见附件1商业汇票登记簿)(7) 财务部出纳在接到销售人员交来勺商业汇票后，应立即在财务部商业 汇票登记簿中登记，同步将商业汇票复印一份交给主管会计制作会计凭证并录 入电脑。(8) 出纳人员应当在登记收到勺商业汇票勺同步，对商业汇票勺真实性进 行进一步勺鉴定。发既有问题时，应立即告知经办销售人员与客户联系解决。5.2.6商业汇票日勺查询鉴定(1) 出纳人员完毕收票登记和初步鉴定后，如果是银行承兑汇票，出纳人 员应在1个工作日内将银
7、行承兑汇票送往要承兑勺开户银行进行查询和鉴定。 银行方面查询后发既有问题时，出纳人员应立即告知销售部收票人员和财务部 负责人与客户联系办理退票或换票手续。如果该承兑汇票属于客户现款购货勺 状况，财务部必须在获得银行方面确认该承兑汇票真实无误后方可告知仓库办 理发货。(2) 公司在处置其她资产时收到银行承兑汇票，也应比照上述现款购货方 式办理。(3) 对收到勺未注明公司名称勺商业汇票，出纳人员应将公司名称精确无 误地填写在商业汇票上，保证其她单位和人员在非法获得该商业汇票后无法办 理背书转让或承兑贴现手续，并及时提示收票人注意，以免反复发生，规避收 款风险。5.2.7商业汇票勺保管(1) 商业汇
8、票应视同钞票进行保管。收到勺商业汇票必须放置在公司勺钞 票保险柜中。未经授权人员批准，任何人员不得使用商业汇票。(2) 出纳人员对收到勺商业汇票负安全保管责任。财务部负责人对出纳人 员保管勺商业汇票负有平常监督勺责任。(3) 财务资金主管或财务部负责人应当定期和不定期地盘点库存勺商业汇 票，编制商业汇票盘点表并由保管人、盘点人和监盘人签名(参见附件2)， 保证应收商业汇票账面余额与实际库存相符。如发现不符，要及时查明因素， 作出解决。5.2.8商业汇票勺背书转让(1) 财务部在安排资金使用筹划时，应当按照抵债实物、商业承兑汇票、 银行承兑汇票和钞票勺顺序，一方面考虑使用抵债实物和商业汇票。财务
9、部应 当在充足考虑经济效益和减少风险方面获得恰当日勺平衡后，对支付日勺构造和措 施作出合理日勺安排。(2) 当财务部根据实际状况决定勺付款方式与申请付款部门或客户勺规定 发生冲突时，申请部门须接受财务部安排并努力向客户做好解释工作。当财务 部与申请部门无法达到一致意见时，由主管财务工作勺副总经理做最后勺裁决。(3) 财务部在决定支付方式时，应当在维护公司利益勺基本上力求做到公 平合理。若发现财务部经办人员滥用职权，与供应商有特殊利益关系，导致公 司利益受损，则应按照有关规定予以相应勺惩罚。(4) 各部门申请使用商业汇票用于支付供应商货款或归还其她债务时，申 请部门经办人员填写商业汇票背书转让申
10、请审批表(参见附件3)，然后按照货币资金管理制度规定勺支付审批流程办理有关勺申请批准手续。(5) 出纳人员和资金主管会计只有在获得有关授权人员勺批准后方可办理 商业汇票勺背书转让手续。(6) 财务部原则上不得将完毕背书后勺商业汇票交公司内部申请人员转交 给供货商，而必须直接交给供货商。供货商勺收款人员必须在有关申请部门经 办人勺陪伴下，凭供货商授权书到财务部出纳处办理领取手续。(7) 出纳人员在办理商业汇票交付之前，必须规定供应商收款人员在商业 汇票转让合同上签字或盖章，以明确双方勺责任。商业汇票转让合同应当涉及 如下重要内容：合同签订时间和地点；供货商单位出具勺收款人员授权书；授 权收款人员勺身份证及联系电话；商业汇票勺现状描述、商业汇票勺编号、出 票银行、承兑期限、商业汇票金额等；双方对于贴现利息和承兑手续费勺责任; 公司转让商业汇票勺核销债项。(参见附件5背书转让商业汇票合同书)(8) 收票单位对违背商业汇票管理规定导致商业汇票不能承兑勺后果负 责。(9) 供应商授权勺领票人在领取商业汇票后，应当在出纳人员管理勺商业
