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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部稽核工作要项工作阶段主 要 工工 作 项 目目1.完成工工作底稿稿1.1确定定工作目目的与范范围。1.2收集集与分析析相关资资料。1.3编制制或修正正【稽核核计划】（Audit Program）。1.4编制制【稽核核工作底底搞】(Auddit Worrkinng PPapeer)。2.确认改改进方案案2.1登录录【讨论论重点】（Disucssion Point）。2.2研疑疑【稽核核建议】(Audit Inquiry)。2.3安排排【稽核核会议】（Aud
2、it Conference）。2.4权责责主管确确认【稽稽核报告告】(AAudiit RRepoort)内容。3.修正内内部制度度3.1将已已确认的的【稽核核报告】送送至有关关主观及及从业人人员。3.2修正正有关作作业流程程、办法法及制度度。4.复核改改进成效效4.1【稽稽核报告告】生效效后，追追踪复核核【稽核核建议】的的实施效效果。4.2若仍仍有未改改进者，内内部稽核核应依此此工作流流程建议议改进。二、稽核报报告品质质要求【稽核报告告】(AAudiit RRepoort)是内部部稽核人人员的主主要工作作记录，亦亦是提供供经营管管理者实实际情况况的书面面报告。由由于查核核工作的的目的与与需要不
3、不同，故故【稽核核报告】的的格式并并非一成成不变的的。例如如，内部部稽核人人员有时时运用【口口头报告告】的方方式，有有时却运运用【开开卷式报报告】比比较适当当。如何撰写一一份品质质好的【稽稽核报告告】，内内部稽核核人员必必须充分分了解，并并确实执执行以下下七大要要点：1.考虑要要周详。2.立场要要客观。3.内容要要正确。4.文字要要简明。5.建议要要确认。6.报告要要及时。7.用词要要恰当。三、内部稽稽核报告告要件基本上，一一份完整整的【稽稽核报告告】必须须具备下下列六项项要件：1.背景资资料请参考考附表11。2.查核目目的请参考考附表11。3.查核范范围请参考考附表11。4.查核程程序请参考
4、考附表11。5.主要发发现请参考考附表44。6.改进建建议请参考考附表44。实务上，内内部稽核核人员只只要把【稽稽核计划划】(附表11)，按实实际经过过做文字字上的整整理，再再加上被被确认的的所有【稽稽核建议议表】（附附表4），就就可以构构成一份份格式完完整的【稽稽核报告告】（附附表5）。1. 背景景资料介绍被查核核部门（或或特定工工作）的的营运功功能、作作业流程程简介、重重大问题题等。（以上资料料系内部部稽核人人员在【确确定工作作目的】的的过程里里拟订。）2. 查核核目的以写大纲的的方式，提提示整个个查核工工作的目目的。（以上资料料系由内内部稽核核人员在在【收集集及分析析】的过过程里充充分了
5、解解，而以以简明文文字 叙述。）3. 查核核范围简介被查核核的相关关资料名名称及期期间。（以上资料料系内部部稽核人人员在【确确定工作作范围】的的过程里里拟订。）4. 查核核程序这是整个【稽稽核计划划】的枢枢纽。查查核程序序（Auuditt Prrocccdurres）系系以写大大纲的方方式简介介查核工工作的细细部行动动，并以以逐条填填写【工工作底稿稿编号】、【完完成日期期】及【查查核者签签名】来来显示内内部稽核核人员的的查核过过程。必必要时，内内部稽核核人员可可以增减减查核程程序的数数量，使使整个查查核计划划弹性运运用，并并且配合合实际状状况查核核。（请请参考附附表1）5. 主要要发现当【稽核
6、工工作底稿稿】完成成时，内内部稽核核人员必必须将查查核所得得到的【发发现重点点】（AAudiit FFinddinggs）很很快地汇汇总在【讨讨论重点点表】左左侧，并并於约定定的日期期与有关关主管共共同检讨讨。部门门主管对对讨论重重点的看看法，必必须忠实实地记载载在【检检讨结果果】栏内内（附表表3右侧侧）。6. 改进进建议如果【讨论论重点表表】的内内容，已已与有关关主管沟沟通，而而且双方方的看法法一致，内内部稽核核人员就就可以发发出【稽稽核建议议表】（请请参考附附表4），正正式函请请有关主主管书面面确认。四、内部稽稽核报告告附表附表1【稽稽核计划划】格式式附表2【稽稽核工作作底稿】范范例附表3
7、【讨讨论重点点表】格格式附表4【稽稽核建议议表】格格式附表5【稽稽核报告告】格式式附表1【稽核计划划】格式式 （稽 核核 个 案 名名 称） 稽 核 计 划划 I 背背景资料料（资讯讯来源）II 查查核目的的III 初初步调查查结果 查核范范围 查核周周期和费费用、人人员VI 查核核程序V其他程序序1.主要发发现汇总总於【讨讨论要点点】2.与有关关人员会会谈，并并登录结结论3.研拟【稽稽核建议议】4.其他程程序（请请简明提提出）附表2【稽核工作作底稿】范范例*有限限公司制造部部制造费用分分析表95年1月月6月科 目制造费用（金金额）差异原因实际（1）预算（2）差异（1）-（2）监工薪资间接人工
8、保养零件物 料折旧（直线线法）保 险税 捐97,000030,9999 5,0000 9,000013,0000 2,8000 4,200092,000035,0000 2,8000 1,200013,0000 2,8000 4,20005,0000(5,0000)2,20007,8000薪资调整人工减少材料市价上上涨材料市价上上涨无无无161,0000151,000010,0000：核对【制制造部制制造费用用预算表表】无误误。 ：核对对计算无无误。查核结论1. 811年1-6月期期间，以以制造费费用各成成本因素素的实际际支出与与预算比比较，我我们得知知监工薪薪资、保保养零件件及物料料皆超过过
9、预算。2. 经成成本差异异分析，上上列超出出预算项项目可归归纳於后后：监工薪资 NTT $ 5,0000 预预算差异异 制造部部高经理理同意加加强控制制保养零件 NTT $ 2,2200 材料价价差 制造造部高经经理同意意加强控控制物 料 NT $ 7,8000 用用量差异异 会计部部负责进进一步分分析原因因3. 经抽抽查仓库库发料单单20张张，发现现有3张张发料单单未经现现场主任任签收，经经送会计计入帐，违违反公司司内部控控制制度度。影本本3份例例入本工工作底稿稿附件，并并请现场场主任提提出说明明。（此点与物物料差异异合并追追踪原因因）林文生1995.7.220附表3【讨论重点点表】格格式*
10、有限限公司（稽核个案案名称）讨论重点发现重点检讨结果附表4【稽核建议议表】格格式*有限限公司内部稽核建建议N0._发出出日期_致（部门主主管）建议主题：主要发现改进建议（查核者签签名）建议确认改进建议议已被接接受 建议议生效日日期：_ 改进建议不不被接受受 理由：确认签名：（部门门主管）职 称确认日期：_附表5【稽核报告告】格式式*有限限公司（稽核个案案名称）稽核报告I背景资料料II查核目目的III查核核范围VI查核程程序V稽核建议议1.（建议议主题）主要发现改进建议2.（建议议主题）（查核者签签名）票据法概述述一、票据法法的概念念及我国国票据立立法（一）票据据的概念念票据是指出出票人依依法签
11、发发的，约约定自己己或委托托付款人人在见票票时或指指定的日日期向收收款人或或持票人人无条件件支付一一定金额额并可转转让的有有价证券券。1. 票据据是出票票人依法法签发的的有价证证券。2. 票据据以支付付一定金金额为目目的。3. 票据据所表示示的权利利与票据据不可分分离。4. 票据据所记载载的金额额由出票票人自行行支付或或委托他他人支付付。5. 票据据的持票票人只要要向付款款人提示示票据，付付款人即即应无条条件向持持票人或或收款人人支付票票据金额额。（二）票据据法的概概念票据法是指指规定票票据的种种类、形形式、内内容以及及各当事事人之间间权利义义务关系系的法律律规范的的总称。（三）我国国票据立立
12、法概况况（一）票据据法律关关系的概概念指票据当事事人之间间在票据据的签发发和转让让等过程程中发生生的权利利义务关关系。（二）票据据法律关关系的主主体指票据法律律关系的的当事人人。（三）票据据法律关关系的内内容指筹建票据据法律关关系的主主体依法法所享有有的权利利和承担担的义务务。（四）票据据法律关关系的客客体指票据法律律关系的的权利上上和义务务所共同同指向的的对象。三、票据行行为（一）票据据行为的的概念指票据关系系的当事事人之间间以发生生、变更更或终止止票据关关系为目目的而进进行的法法律行为为。1. 票据据行为是是在票据据关系当当事人之之间进行行的行为为。2. 票据据行为是是以设立立、变更更或终
13、止止票据关关系为目目的的行行为。3. 票据据行为是是一种合合法行为为。（二）票据据行为成成立的有有效条件件1. 行为为人必须须具有从从事票据据行为的的能力。2. 行为为人的意意思表示示必须真真实或无无缺陷。3. 票据据行为的的内容必必须符合合法律、法法规的规规定。4. 票据据行为必必须符合合规定形形式。（1） 关于签章 （22）关于于票据记记载事项项（三）票据据行为的的代理1. 代理理概述指代理人在在代理权权限内以以被代理理人的名名义进行行活动，其其法律后后果由被被代理人人承担的的一项制制度。2. 无权权代理代理人未经经被代理理人的授授权而以以被代理理人的名名义进行行活动。3. 越权权代理指代理人超超越代理理权限所所进行的的代理行行为。四、票据权权利与抗抗辩（一）票据据权利1. 票据据权利的
