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1、百大集团团股份有有限公司司财务管理理与内部部会计控控制制度度（修订稿稿） 第第一章 总 则 第第二章 财务管管理体制制 第第三章 财务管管理的基基础工作作 第第四章 资金筹筹集的管管理 第第五章 内部银银行的管管理 第第六章 货币资资金及往往来户结结算的管管理 第第七章 存货的的管理 第第八章 固定资资产、在在建工程程的管理理 第第九章 无形资资产、开开办费、长期待待摊费用用的管理理 第第十章 对外投投资的管管理 第第十一章章 成成本、费费用的管管理 第第十二章章 营营业收入入的管理理 第第十三章章 税税务的管管理 第第十四章章 利利润及其其分配的的管理 第十五五章 财务报报告与财财务评价价
2、第第十六章章 罚罚则 第第十七章章 附附则总则 第一条条 为为了适应应社会主主义市场场经济发发展的需需要，规规范集团团公司财财务行为为，提高高经济效效益，确确保资产产增值，根根据会会计法、企业业会计准准则和和及有关关规定，制制定本制制度。 第二条条 本本制度是是集团总总部及各各成员单单位财务务活动必必须遵循循的原则则和规范范，各成成员单位位可根据据行业特特点制订订财务管管理实施施细则，报报集团财财务部备备案。 第三条条 财财务管理理的内容容主要包包括：财财务管理理体制、财务管理理的基础础工作、筹资管管理、投投资管理理、资产产管理、收入管管理、成成本费用用管理和和利润及及利润分分配管理理。 第四
3、条条 财财务管理理的任务务是做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，优优化资源源配置，实实现经济济效益最最大化。 第五条条 财财务管理理应遵循循“资金合合理配置置、收支支积极平平衡、成成本效益益最优、收益风风险均衡衡、分级级分权管管理，利利益关系系协调”的原则则。第一章 财务管理理体制 第六条条 集集团公司司实行“集团所所有，预预算控制制、分级级核算，分分级管理理”的财务务管理体体制。 集团总总部实施施资产经经营，为为公司的的投资中中心、目目标管理理中心和和结算中中心，负负责公司司的筹资资管理、投资管管理、预预算管理理、固定定资产管管理、总总
4、部经费费管理和和盈利分分配管理理；负责责集团财财务管理理制度、会计制制度和会会计政策策的制定定；负责责成员单单位财务务会计机机构设置置的审批批和财会会主管人人员的配配备；负负责对所所属成员员单位的的考核和和审计。 集团所所属成员员单位负负责商品品经营，为为公司的的利润中中心或成成本中心心，按照照经营目目标责任任制的要要求，负负责营运运资金、收入、成本费费用和利利润的管管理，实实行预算算分级归归口管理理，完成成集团总总部下达达的经营营目标、利润指指标或成成本费用用指标，确确保营运运资本的的保值、增值。 第七条条 财财务管理是是企业管管理的中中心环节节，必须须健全各各级财会会管理机机构。集集团公司
5、司董事长长负责所所有者财财务管理理，对全全体股东东负责；总经理理负责日日常经营营的财务务管理工工作，对对董事会会负责；总会计计师在董董事长和和总经理理的领导导下主管管财务和和会计工工作，并并设置财财务部负负责日常常财会管管理。各各成员单单位在行行政负责责人的领领导下设设置财务务部（科科）负责责日常的的财会管管理，生生产经营营规模较较大的成成员单位位应配备备分管财财会工作作的副职职。 第八条条 董事长长在财务务管理上上的权责责。（一）遵遵照国家家法律、法规，依依法领导导公司的的财务管管理工作作，签发发公司财财务管理理制度、会计制制度、内内部审计计暂行规规定等重重要规章章制度，对对公司的的会计工工
6、作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责。（二）召召集和主主持董事事会对公公司下列列财务事事项作出出决议： 11、决定定公司的的经营计计划和投投资方案案； 22、制定定公司的的年度财财务预算算方案、决算方方案； 33、制定定公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案； 44、制定定公司变变动注册册资本的的方案以以及发行行公司债债券的方方案； 55、拟订订公司重重大收购购、回购购本公司司股票或或者合并并、分立立、解散散的方案案； 66、决定定公司净净资产55%以下下的项目目投资和风风险投资资； 66、批准准公司净净资产550%以以下的资资产出租租、抵押押事项； 77、批准准公司净净资产11%以
7、下下的慈善善性捐赠赠； 88、批准准公司净净资产55%以下下的资产产核销； 99、批准准公司年年度银行行信贷计计划； 110、决决定公司司30000万元元以下的的资产购购置、出出售行为为。（三） 组织检检查上述述董事会会决议的的实施情情况。（四） 在董事事会授权权范围内内，行使使下列重重大财务务收支审审批权：1、 批准公司司净资产产20%以下的的资产出出租、抵抵押事项项；2、 批准公司司1000万元以以下的慈慈善性捐捐赠；3、 决定公司司10000万元元以下的的资产购购置、出出售行为为。（五） 签署公公司股票票、公司司债券。（六） 签署公公司财务务会计报报告。（七） 公司章章程或股股东大会会授
8、予的的其他权权利。 第九条条 总总经理在在财务管管理上的的权责。 （一）遵遵守国家家法律、法规，根根据股东东大会的的决议，组组织实施施公司年年度经营营计划； （二）批批准集团团公司及及各成员员单位财财务管理理机构的的设置，聘聘任财会会机构的的负责人人； （三）组组织制订订集团公公司的财财务会计计制度，负负责贯彻彻执行； （四）在在董事长长授权范范围内，进进行财务务收支的的审批； （五）定定期组织织集团公公司的经经济活动动分析。 第十条条 总总会计师师协助总总经理工工作，直直接对总总经理负负责。 （一）组组织执行行国家有有关财经经法规、法律、方针、政策和和制度，保保护集团团财产； （二）组组织制
9、订订集团公公司财务务预算，负负责预算算方案的的执行； （三）定定期检查查集团及及所属成成员单位位财务预预算执行行情况，运运用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析； （四）组组织公司司会计核核算，审审核公司司财务决决算； （五）在在总经理理授权范范围内，进进行财务务收支的的审批； （六）参参与集团团重大经经济事项项的分析析和决策，对对重大经经济合同同和协议议参与会会签； （七）对对集团及及所属成成员单位位财会机机构的设设置、财财会主管管的配备备、会计计专业职职务的设设置和聘聘任提出出方案，组组织财会会人员的的业务培培训和考考核。 第十一一条 集团公公司财务务部经理理的职责责 （一）负负责公司司
10、财务预预算的编编制、执执行、反反馈、检检查和分分析； （二）制制订公司司内部财财务管理理制度，组组织执行行并实施施财务监监督； （三）按按照会计计制度的的要求组组织会计计核算，编编制会计计报表，依依法计缴缴国家税税收， 并向有有关方面面报送财财务决算算； （四）参参与集团团重大经经济决策策和合同同签定前前的可行行性分析析及项目目监督评评审； （五）参参与公司司对外投投资的前前期可行行性调研研和负责责投资收收益的稽稽核； （六）负负责筹集集资金、分配资资金、合合理调度度资金和和内部银银行的日日常管理理； （七）负负责公司司会计人人员从业业资格的的审核，组组织招聘聘和聘任任、培训训、考核核、交流流
11、和奖惩惩等会计计事务管管理。 第十二二条 集团公公司所属属各成员员单位财财务部门门主管人人员的职职责 （一）负负责本单单位财务务预算的的编制、执行、检查、分析； （二）负负责本单单位营运运资金的的管理，合合理使用用资金； （三）审审核本单单位财务务收支，进进行会计计核算，编编报会计计报表； （四）对对本单位位会计人人员的配配置提出出建议方方案； （五）依依法计缴缴国家税税收，及及时上缴缴利润。 第十三三条 集团团公司财财会专业业人员实实行“垂直领领导、分分级管理理、统一一调配”的管理理体制，在在集团公公司总经经理的领领导下，由由总会计计师组织织人力资资源部、财务部部全面负负责财会会人员从从业资
12、格格的审核核，组织织招聘和和聘任，负负责调动动和交流流，专业业职务的的晋升，下下岗的审审核，培培训、考考核与奖奖惩。 第十四四条 各级财财会人员员应履行行财务管管理职责责，做好好各项财财务收支支预测、计划、控制、核算、分析和和考核工工作，有有效利用用集团的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。第二章 财务管理理的基础础工作 第十五五条 建立健健全原始始记录管管理制度度。公司司在经营营活动中中涉及财财产、物物资的采采购、收收发、领领退、使使用、消消耗、修修理、转转移及毁毁损等所所有环节节，均应应按统一一标准的的单据进进行填制制、审批批、传递递、汇集集和存档档，确保保原始记记录的真真实、完完整、正
13、正确、清清晰、及及时，健健全财务务核算资资料。 第十六六条 公司所所有的财财产、物物资均应应按下述述各章的的管理制制度要求求进行审审批、购购置、领领用、维维修和转转移，盘盘盈、盘盘亏与毁毁损应办办理相应应的审批批手续。资产的的清查盘盘点按以以下规定定进行，要要求做到到帐帐、帐卡、帐实相相符。 （一）现现金日结结日清； （二二）银行行存款按按月编制制余额调调节表，未未达帐项项处理不不隔月； （三）应应收及预预付帐款款按月与与客户核核对； （四）库库存商品品按月进进行盘点点； （五）库库存物资资按季进进行实地地盘存； （六）低低值易耗耗品和固固定资产产每年清清查盘点点一次。 （七）经经管资产产的人员员调离时时，应进进行实地地盘存，办办妥交接接手续后后方能离离职。 第十七七条 公司财财务预算算一年编编制一次次，各成成员单位位应按公公司预算算管理的的要求，将将年度经经营与财财务计划划的指标标分解到到最基层层的单元元或部门门，制定定相应的的考核办办法，确确保集团团公司年年度财务务预算的的完成。 第十八八条 集团团所属各各成员单单位和部部门应不不定期对对本单位位和本部部门的经经营活动动进
