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1、 浦东发展银行股份有限公司财务分析摘要：在我国，财务分析起步晚，发展较为落后，与国际水平还有一定差距，本文通过对比浦发银行2013年度和2014年度资产负债表、现金流量表和利润表等财务报表的数据进行汇总和比较，从而对浦发银行的偿债能力、盈利能力、现金流量等进行相应的分析。关键词：浦发银行；财务报表；偿债能力；盈利能力；现金流量一、 公司概况分析 （一）公司简介上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称：浦发银行）是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市（股票交易代码：600000）的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。1999
2、年9月23日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字1999第127号文批准，浦发向社会公众公开发行境内上市内资股（A股）股票4亿股，每股发行价为人民币10元，并于1999年11月10日上市交易。目前，注册资本186.53亿元。至2014年年末，浦发银行资产总额为41959.24亿元，负债总额为39,326.39亿元，实现税后利润470.26亿元。良好的业绩、诚信的声誉、快速的发展，使浦发银行成为中国金融市场中备受关注的上市公司。秉承“笃守诚信，创造卓越”的核心价值观，以打造具有核心竞争优势的现代金融服务企业为目标，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，银行实力不断增强，经营效益稳步提高。
3、目前，浦发银行已在除西藏以外的30个省、直辖市、自治区开设了40家一级分行、共1,295个网点，架构起了全国性的银行服务网络。近年来，公司加快跨领域、跨市场的经营步伐，香港分行开业、伦敦代表处成立，以及浦发村镇银行、浦银安盛基金管理有限公司、浦银金融租赁有限公司、浦发硅谷银行、浦银国际控股有限公司等机构的投资设立，标志着公司基本形成了以商业银行为主体的综合化、国际化的经营格局。 （二）公司经营范围 经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准，公司主营业务主要包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业
4、拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保险箱业务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；国际结算；同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；自营外汇买卖；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；离岸银行业务；证券投资基金托管业务；全国社会保障基金托管业务；经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准经营的其他业务。二、 公司财务分析（一）财务报表分析 1.资产负债表分析图表2-1 浦发银行2013-2014年度资产负债表 单位：人民币百万元项 目2014年12月31日2013年12月31日资产 现金及存放中
5、央银行款项 506,067476,342存放同业款项 142,287233,302拆出资金 21,96926,828贵金属 11,7073,348以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 32,84128,627衍生金融资产 2,6121,946买入返售金融资产 196,188295,953应收利息 17,32814,709发放贷款和垫款 1,974,6141,725,745可供出售金融资产 222,208161,721持有至到期投资 121,698146,253分类为贷款和应收款类的投资 877,171515,234长期股权投资 1,4751,140固定资产 10,5428,874在建工
6、程 3,3871,861无形资产 858758长期待摊费用 1,6351,565递延所得税资产 10,6929,382其他资产 40,64526,537资产总额 4,195,9243,680,125负债 向中央银行借款21,006 同业及其他金融机构存放款项 765,729717,291拆入资金 42,06548,685以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 312衍生金融负债 3,3033,853卖出回购金融资产款 67,40979,508吸收存款 2,700,3572,398,772应付职工薪酬 5,5176,121应交税费 11,97110,414应付利息 38,46232,605
7、应付股利 1212已发行债券证券 146,66771,970其他负债 83,86570,844负债总额 3,885,6693,440,075股东权益 股本 18,65318,653其他权益工具 14,960资本公积 60,58960,589其他综合收益 1,255-4,864盈余公积 49,64737,460一般风险准备 36,70029,450未分配利润 77,44662,515股东权益合计 259,250203,803负债及股东权益合计 4,144,9193,643,878由表2-1可以得出：2014年资产总额比2013年资产总额增加了5157.99亿元，同比增长了14.02%，主要是由于
8、流动资产的增加导致的，浦发银行2013年流动资产占总资产的比重为98.64%，2014年流动资产占总资产比重为98.35%,表明浦发银行流动资产比重较为稳定，同时比重较大，又表明企业变现能力较强。资产规模增长速度迅速且平稳 各项主要资产占总资产的比重相对比较稳定，贷款业务为其主要的资产业务。2014年负债总额比2013年负债总额增加了4455.94亿元，同比增长了12.95%，主要表现为向中央银行的借款、吸收存款及同业及其他金融机构存放款项的增加，表明银行吸款能力较强，但是但是融资来源比较单一。2014年所有者权益总额币2013年所有者权益总额增加了554.47亿元，同比增长了27.21%，主
9、要是由其他权益工具，其他综合收益，未分配利润和盈余公积增加引起的，表明股东权益有较大的增长储备金额充足，拥有较好的留存收益筹资途径。 2.利润表分析图表2-2 浦发银行2013-2014年度利润表 单位：人民币百万元项 目2014年度2013年度一、营业收入 123,181100,015利息收入 212,015177,804利息支出 (113,832)(92,627)利息净收入 98,18385,177手续费及佣金收入 22,32114,573手续费及佣金支出 (975)(669)手续费及佣金净收入 21,34613,904投资损益 (262)820其中：对联营企业和合营企业的投资收益 821
10、06公允价值变动损益 2,262(1,565)汇兑损益 (53)767其他业务收入 1,705912二、营业支出 (61,430)(46,492)营业税金及附加 (8,147)(6813)业务及管理费 (28,475)(25,830)资产减值损失 (24,193)(13,074)其他业务成本 (615)(775)三、营业利润 61,75153,523加：营业外收入 443444减：营业外支出 (164)(118)四、利润总额 62,03053,849减：所得税费用 (14,670)(12,649)五、净利润 47,36041,200归属于母公司股东的净利润 47,02640,922少数股东损益
11、 334278六、每股收益 基本及稀释每股收益(人民币元) 2,521 2,194七、其他综合收益的税后净额 6,119(3,835) -权益法下在被投资方不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 以后将重分类进损益的其他综合收益 -权益法下在被投资方以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额462-可供出售金融资产公允价值变动6,073(3,837)-现金流量套期损益的有效部分八、综合收益总额53,47937,365归属于母公司股东的综合收益53,14537,087归属于少数股东的综合收益334278 由表2-2可以得出：浦发银行2014年营业收入比2013年增加了231.66亿元，同比
12、增加了23.16%，另外2013年主营业务收入占营业收入比重为99.09%，2014年主营业务收入占营业收入比重为为98.62%，表明企业的经营比较稳定，企业的主营业务发展较好。浦发银行2014年营业成本比2013年增加了149.38亿元，同比增长了32.13%，表明企业经营成本增加比重较大，需要企业更好的控制成本。浦发银行2014年净利润比2013年增加了61.6亿元，同比增长了14.96%，表明企业企业业务发展较好，利润增长较大。综合来说，浦发银行财务状况较好，业务收入比较稳定，但是仍需加强成本控制，才能实现利润的较大增长。 3.现金流量分析表2-3 浦发银行2013-2014年度现金流量
13、表 单位：人民币百万元项 目2014年度2013年度一、 经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 353,322459,886向中央银行借款净增加额 20,405486同业拆借资金净增加额 105,40039,934存放中央银行和存放同业款项净减少额 17,481收到的利息 155,203129,346收取的手续费及佣金 22,84015,483收到其他与经营活动有关的现金 16,44621,468经营活动现金流入小计 673,616684,084客户贷款及垫款净增加额 (271,120)(227,004)存放中央银行和存放同业款项净增加额 (27,018)支付的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产款项 (3,537)(10,720)支付的利息 (103,426)(81,121)支付的手续费及佣金 (975)(669)支付给职工以及为职工支付的现金 (17,883)(16,743)支付的各项税费 (24,779)(19,924)应收融资租赁款净增加额 (9,298)(9,073)支付其他与经营活动有关的现金 (24,422)(10,424)经营活动现金流出小计 (48
