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1、企业财务管理办法（试行）目 录第一部份：财务管理制度一、 总则 (3)二、 资金筹集管理及核算制度.(5)三、 货币资金管理及核算制度(12)四、 应收款项管理及核算制度(16)五、 存货管理及核算制度(18)六、 固定资产管理及核算制度(24)七、 无形资产及其它资产管理及核算制度(31)八、 成本费用管理及核算制度(34)九、 收入.利润及其分配管理及核算制度.(36)十、内部会计控制制度 .(41)十一、财产清查制度.(43)十二、会计人员工作交接制度.(45)十三、财务收支审批制度.(47)十四、差旅费开支规定.(52)十五、业务招待费开支规定.(55)第二部份：财务部岗位责任制十六、
2、财务部工作职责.(57)十七、财务负责人岗位职责.(58)十八、主办会计岗位职责.(59)十九、出纳岗位职责.(60)二十、成本会计岗位职责.(61)二十一、收款员岗位职责.(62)二十二、统计员岗位职责.(63)第三部份：财务核算制度二十三、财务核算体系操作规程.(64)二十四、成本费用核算操作规程.(73)二十五、固定资产折旧办法.(81)第四部份：财务控制制度二十六、内部审计制度.(84)二十七、货币资金内部控制规范.(91)二十八、采购与付款内部控制规范.(96)二十九、销售与收款内部控制规范.(102)三十、财务信息管理规定 .(110)三十一、发票管理暂行办法.(112)第五部份：
3、相关管理制度三十二、物资计划管理制度.(117)三十三、物资采购管理制度.(119)三十四、订购合同管理制度.(121)三十五、物资仓储管理制度.(123)三十六、物资领用及废旧物资管理制度.(126)三十七、成品库房管理制度.(127)三十八、产品销售管理制度.(128)三十九、合同及订单管理制度.(130)四十、关联交易制度.(131)总 则（一） 为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度及国家其他有关法律和法规，结合公司的实际情况，制定本制度。（二） 本制度是处
4、理公司内部财务会计事项的规范和准则，适用于公司内的所有部门。（三） 公司董事长的财务管理权责：1、董事长是公司的法定代表人，在公司的财务管理中居于中心地位。2、遵守国家法律、法规及财经纪律，保证公司资产的安全完整与保值增值。3、领导公司的财务管理和经济核算工作，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。4、决定公司的经营计划和投资方案。5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。6、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。7、签署公司的财务会计报告和重要的财务会计文件。8、接受财政、税务、审计机关的监督检查。9、法律法规和公司章程赋予的其他权责。（四） 公司总经理的财务管理权责：1、公司实
5、行董事会领导下的总经理负责制。总经理依据法律法规、公司章程和董事会的授权行使理财权，对董事会负责。2、遵守国家法律法规和财经纪律，保护公司财产的安全与完整。3、主持公司日常的财务管理和经济核算工作。4、组织实施公司年度财务预算方案和投资方案。5、拟订公司内部财务管理机构的设置方案和基本的财务管理制度，制定具体的财务管理办法和会计核算方式。6、提请聘任、解聘、奖惩公司财务负责人。7、提出工资分配方案、福利基金使用方案及其他有关职工生活福利和重大事项的建议，提交董事会审查决定。8、接受财政、税务、审计机关和内部审计的监督检查，并依法委托独立审计机构进行委托责任审计。9、公司章程和董事会赋予的其他权
6、责。（五） 公司财务负责人的财务管理权责：1、组织领导公司的财务管理、成本管理、资金管理、会计核算和会计监督等方面的工作。2、具体组织本单位认真执行国家财经法规、方针政策和制度，保护公司资产的安全与完整。3、组织指定公司内部财务会计制度并督促贯彻执行。4、负责向公司领导报告财务状况和经营结果，审查对外提供的会计报表和其他会计资料。5、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效、合理地使用资金。6、参与对公司重大经济合同的签订和经济问题的研究、分析、审查和决策。7、严格审查、控制各项财务收支，督促各单位增收节支，压缩费用，提高经济效益。8、负责对公司内部会计机
7、构的设置和会计人员的配备与使用提出方案，做好会计人员的培训和考核，支持会计人员依法行使职权。9、行使会计法律法规和公司章程规定的其他职责。（六） 公司财务部的财务管理权责：1、负责公司日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对公司内部财务管理进行协调处理。2、严格执行国家的财经法律法规和公司内部管理制度。3、负责公司的财务管理和会计核算工作。4、参与公司的经济预测，为领导经营决策及对基本建设、技术改造、对外投资等重大项目进行可行性研究与方案确定，提供及时、准确的财务会计信息。5、制定公司内部财务管理办法，建立公司内部财务管理工作秩序，并负责组织、指导监督基层单位贯彻实施。6、具体组织公司职能部
8、门进行经济核算和成本管理工作，全面控制成本开支。中国最庞大的管理资料库下载7、按照公司指定的年度经营目标，负责分解下达到所属部门，并认真对完成情况进行检查、分析、考核。8、定期开展资金、成本、利润及综合经济活动分析工作，堵塞企业管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施。9、负责对公司内部财务人员的培训与日常管理。（七） 公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司的财务状况、经营成果与现金流量，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害。（八） 公司财务管理的基本任务和方法是：围绕公司的经营目标，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作
9、，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（九） 公司财务管理的各项基础工作：1、原始记录。经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损、报废、变卖等，都要按公司有关职能部门统一规定的各种原始记录格式、内容和填制要求，及时作好完整的原始记录。2、计量验收工作。公司各种财产物资的购置、领用、运输、转移等各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到计量工具齐备、手续齐全、计量准确、质量符合要求。3、定额工作。公司各职能部门要在充分考虑人的主观能动性的基础上，对经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定先进合理的定额。对劳动定额、物资储备定额、费用定额、
10、人员定额和各项费用的开支标准、预算标准及定额标准，要合理制定、严格考核、及时修订。4、财产清查工作。公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏等都要严格按有关报批审核规定进行报批。每年年末必须对公司内部的所有资产进行一次全面的财产清查工作，平时要不定期地进行财产清查，及时发现和处理财产的盘盈、盘亏和报废，确保公司财产物资的帐帐相符、帐证相符、帐表相符、帐实相符。（十） 公司的会计核算执行企业会计制度。（十一） 公司的会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。（十二） 公司以人民币为记帐本位币。（十三） 公司的会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资的取得，除按规定进行资产评估
11、值计价外，均按实际成本计价。（十四） 公司的会计记帐采用借贷记帐法。（十五） 公司遵循会计核算的基本前提和一般原则。资金筹集管理及核算制度（一）资本金管理制度1、公司筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金和个人资本金。2、公司按照国家法律、法规和公司章程、合同的规定，经董事会批准后可筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清。其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。3、公司在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注
12、册资本的20%；国家对采用高新技术成果有特别规定的，从其规定。公司不吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。4、公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明书。5、资本保全原则：（1） 公司筹集的资本金，在经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。（2） 由于投资者在出资中违约，致使公司无法按期足额筹集资本金的，公司应当按实际投资额调整投资各方资本金总额的比例。同时，公司和其他投资者有权依法追究其违约责任。（3） 公司资本金除下列情况下，不得
13、随意变动：符合增资条件，经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入帐，并按规定进行相应的会计处理；公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际注销资本时登记入帐；投资者按规定转让投资的，于转让手续办理完毕时，将转让方的出资额，在股东帐户及有关备查记录中转为受让方。6、公司的资本公积金是一种资本储备形式，可按法定程序转化为资本金，是所有者权益的构成之一。1资本公积金的主要来源有：资本溢价，指投资者实际缴付的出资超过其在注册资本中所占份额的部分；接受捐赠非现金资产准备；接受现金捐赠；股权投资准备；拨款转入；外币资本折算差额；其他资本公积。资本公积金依据董事会决议，按法定程序办理增资手续后，可转增资本金。2资本公积金，应按形成的类别实行明细分类核算，并进行管理。（二） 负债管理制度1、公司的负债分为流动负债和长期负债。负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营
