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1、清算组审计报告 专项审计报告 xxx有限公司xx分公司: 我们接受委托,对xxxx有限公司xx分公司（以下简称贵公司）年月日至年月 日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 贵公司于 年月 日经XX市xx工商行政管理局登记成立,取得X市xx工商行政管理局核发的xxxxx号营业执照
2、，取得XX省X市x区国家税务局和市xx区地方税务局核发的川税字xxxx号税务登记证,公司营业场所为：xxxx，负责人：xxx,经营范围:xxxx。 二、审计目的 本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。 三、审计情况 （一）企业适用的税种及税率 1、增值税 贵公司从成立起至202X年2月按照销售收入的3计算缴纳增值税，202X年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税; 、城市维护建设税和教育费附加 贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税;贵公司按照应缴流转税的%计算缴纳教育费附加； 贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方
3、教育费附加; 3、副调基金 贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金; 、所得税 贵公司适用所得税税率为25%； 5、印花税 购销合同按购销金额万分之三贴花；营业账簿按件贴花，每本五元；权利许可证照按件贴花，每件五元; （二）企业经营收入及其他收入情况 单位:人民币元 年月日至年月日 一、销售（营业)收入合计 (一）营业收入合计1.主营业务收入(1）销售货物（2)提供劳务(3）让渡资产使用权(4）建造合同2.其他业务收入(）材料销售收入()代购代销手续费收入（3)包装物出租收入(4）其他 (二)视同销售收入 0.00 年月日至年月日 0.00 0.0 项目 合计数 （）非货币性交易视同销售
4、收 入 (2)货物、财产、劳务视同销 售 （3）其他视同销售收入 二、营业外收入 1.固定资产盘盈 2处置固定资产净收益3非货币性资产交易收入 4出售无形资产收益 0.00 0.0 000 5罚款净收入 6.债务重组收益 .政府补助收入 8捐赠 .其他 (三)企业应纳税情况 单位:人民币元 年月日至 税种适用计税依据年 税率月 日计税金额 按销售收入计缴按销售收入计缴 本期应纳税 计税金额 年月日至 年累计应纳税 额月日 本期应纳 税 增值税% 增值税17% 城建税按应缴流转税额计 缴按应缴流%转税额计 缴 按应缴流%转税额计 缴 08%按销售收入计缴 教育费附加地方教育费附加副调基金印花税
5、5元营业执照件 元/营业账簿 件万分之三 合计购销金额 注。由于贵公司是xx公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发2X第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额,分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。 （四)企业已纳税情况 单位:人民币元 实际纳税情况 年 税种 月日至年月日 增值税城建税教育费附加地方教育费附加副
6、调基金企业所得税印花税合计 四、审计意见 我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司年月日至 年月日至年月日 合计年 月 日应缴纳各项税费合计xxx元（不含企业所得税)，已缴纳各项税费合计xxx元(不含企业所得税)。202X年7月至0X年1月期间贵公司已预缴企业所得税合计xxxxx元。 五、报告使用范围 本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。 附:税款缴纳结算表 内容总结（1）清算组审计报告 专项审计报告 xxxxx有限公司分公司: 我们接受委托,对xxxx有限公司x分公司（以下简称贵公司)年月日至年月 日的纳税情况进行专项审计
