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1、最新农村居民最低生活保障资金审计方法农村低保标准执行情况计算机审计方法一、方法代码二、方法名称农村低保标准执行情况计算机审计方法三、目标功能审计目标：农村居民最低生活保障政策的执行，难点在于申请对象家庭货币收入和财产收入的认定，重点在于审批对象的合法性、合理性和平衡性，焦点在于生活水平明显高于最低生活保障水平的对象享受低保政策后引发一些社会矛盾。此审计方法主要检查农村居民最低生活保障对象收入认定的准确性，享受资格的合法性、合理性，名册资料的真实性。审计功能：将社会救助部门实际执行的发放明细表与从工商部门取得的企业和个体工商户注册资料、从交警车管部门取得的车辆上户资料、从财政部门取得的房产契税征
2、收明细资料、从社会劳动保险部门取得的离退休人员退休金发放资料相关联，检查保障对象资格认定的合法性，通过与各部门的数据关联，发现和核实疑点，实现审计目标，发挥审计监督作用。四、所属审计事项分类根底管理标准性审查违规审批、发放低保金五、所需数据一社会救助业务流程：1、农村低保申请审批程序。个人申报村委会入户调查民主评议小组评议公布初审合格对象填写申报表取证乡镇民政所入户调查乡镇民政所审核公布准保对象名单区县市民政局入户调查抽样区县市民政局审批张榜公布保障对象发放低保保障金领取证兑现领取2、低保金发放程序。个人申报收入村委会入户测算民主评议小组评议社会救助局审定救助标准民政资金专户下拨资金银行村委会
3、按季发放低保对象凭证领取银行村委会及时报送领取花名册财务凭册作账二所需数据和资料根据本审计方法的目标与功能定位，确定所需数据和相关资料，包括电子数据和纸质资料。如下表：序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1农村居民最低生活保障金发放明细表2022年四季度2汽车上户明细表2000-2022年度3摩托车上户明细表2022-2022年度4工商注册登记明细表2000-2022年度5社保退休人员表2000-2022年度6企业退休人员养老保险金发放明细表2022-2022年度7房产交易契税征收明细表2022-2022年度本审计方法所需的数据资料，主要来自该审计方法所对应的审计数据规划的根底表或分析表及其
4、数据元素。其中车辆上户资料源于交警车管部门，工商注册登记表源于工商管理部门，社保退休人员表和企业退休人员养老保险金发放明细表源于劳动局社会劳动养老保险部门，房产交易契税征收明细表源于财政农税契税征收管理部门，也可在房产管理部门取得房产证办理的相关资料。1、根底表：农村居民最低生活保障金发放明细表。数据元素：户主姓名，身份证号码，银行帐号，季度金额，救助类别，地址。2、根底表：汽车上户明细表。数据元素：初次登记日期，车辆类型，车辆型号，中文品牌，号牌号码，强制报废期止，身份证号码，机动车所有人，住所详细地址。3、根底表：摩托车上户明细表。数据元素：初次登记日期，车辆类型，车辆型号，中文品牌，号牌
5、号码，强制报废期止，身份证号码，机动车所有人，住所详细地址。4、根底表：工商注册登记明细表。数据元素：公司名称，法定代表人，注册资本，成立日期，法定代表人证件号码。5、根底表：社保退休人员表。数据元素：社会保障号，个人帐户，姓名，性别，出生年月，工作年月，建帐时间，离退时间，离退类别，家庭住址。6、根底表：企业退休人员养老保险金发放明细表。数据元素：单位代码DW01，帐号GR03，姓名GR04, 发放年月TXMX02，工资额TXMX04，家庭住址TX52。7、根底表：房产交易契税征收明细表。数据元素：完税证号码，缴款书号码，缴款时间，纳税人名称，证件号码，权属转移性质，房产类型，计税金额，实纳
6、金额。六、分析步骤由于农村居民最低生活保障实行按季发放、动态管理的原那么，各个季度的享受对象、户数、人数和享受标准都可能存在差异，分析以某一个季度的发放数据2022年4季度为例。将以上业务数据导入到AO软件中。以下所有步骤和SQL语句都在AO软件中进行。一农村五保户重复享受农村低保情况步骤一：源数据清理1删除“某季度农村低保发放表中“季度金额为零的记录。2删除身份证号码中的空格。步骤二：建立中间表将五保户和低保户从发放表中别离。五保户和农村低保户属于两种不同的社会保障类型，享受五保户的对象不得重复享受低保政策。为了简化手续，社会救助部门将每个季度五保户和低保户上卡发放申请同时提交财政部门，并在
7、同一数据表中表达，为了便于查询，以“救助类别为标志，分别建立“五保资金季度发放表和“低保资金季度发放表。步骤三：查询重复享受两项低保政策的发放记录以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“五保资金季度发放表和“低保资金季度发放表联接查询，得出审计结果。二企业业主和个体工商户享受农村低保和五保情况步骤一：源数据清理1删除“工商注册登记表中“法定代表人证件号码为空的记录。2删除身份证号码中的空格。步骤二：联接查询以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“低保资金季度发放明细表和“工商注册登记表联接查询，得出审计结果。三汽车所有者享受农村低保和五保情况汽车所有者虽然没有在法规政策中明确提出，
8、但这种情况明显属于收入或资产核定不实，审批把关或动态管理不严。步骤一：源数据清理：1删除“汽车上户明细表中“身份证明号码为空的记录。2删除身份证明号码中的空格。步骤二：联接查询以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“低保资金季度发放明细表和“汽车上户明细表包括大车、低速车、小车联接查询，得出审计结果。四摩托车所有者享受农村低保和五保情况步骤一：源数据清理：1删除“摩托车上户明细表中“身份证明号码为空的记录。2删除身份证明号码中的空格。步骤二：联接查询以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“低保资金季度发放明细表和“摩托车上户明细表联接查询，得出审计结果。五房产交易纳税人受农村低保和
9、五保情况以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“低保资金季度发放明细表和“房产交易契税征缴明细表联接查询，得出审计结果。六社保离退人员享受农村低保和五保情况步骤一：源数据清理删除“社保退休人员表中“社会保障号和“个人帐号中的空格。步骤二：建立中间表社保离退人员某月养老保险金发放信息表。在社会劳动保险部门取得“企业退休人员养老保险金发放明细表和“社保退休人员表，由于发放明细表中只有退休金发放的时间、金额等相关信息，没有身份证号码、离退休时间等数据元素，需以两表为依据建立发放详表。步骤三：查询同一时间段领取退休金和低保资金的记录以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句将“低保资金季度发放明
10、细表和“社保离退人员某月养老保险金发放详表联接查询，得出审计结果。七身份证号码异常情况1、从位数查询无效身份证号码一、二代身份证号码分别为15位和18位，其他位数长度均为无效号码。通过SQL语句，使用Len函数直接查询得出审计结果。2、从年龄查询无效身份证号码在身份证号码中，使用Mid函数通过计算，筛选出年龄在90岁以上和18岁以下的记录，将结果与对象备案表进行核对，发现疑点发放表以户为单位，看未成年人享受低保是否属于孤儿，重点关注100岁以上和1岁以下记录步骤一：从15位证中检查由于使用的低保数据的发放时间为2022年末，身份证号码中记载年度的字符为2位，以109减去身份证号码中的第7至8位
11、得出年龄，筛选出过高和或低的记录。步骤二：从18位证中检查身份证号码中记载年度的字符为4位，以2022减去身份证号码中的第7至10位得出年龄，筛选出过高和或低的记录。八同银行帐号不同身份情况每一个低保户均注册了自己的银行卡，财政部门将每次低保资金按时发放到各自的银行卡中，查出银行帐号相同而户主和身份证号码不同的记录进行核对。七、流程图1.流程一八、方法语言一农村五保户重复享受农村低保情况/定义变量Var SqlStr;CurQuery;IsEmpty;BeginShowMsg(去除空格及空记录！);/去除某季度农村低保发放表中季度金额为零的记录SqlStr:=DELETE FROM 业务_源_
12、某季度农村低保发放表$ WHERE 季度金额=0;ExecuteUpdate(SqlStr);/去除身份证号码中的空格SqlStr:=UPDATE 业务_源_某季度农村低保发放表$ SET 身份证号码=trim(身份证号码);ExecuteUpdate(SqlStr);/将五保户和低保户从发放表中别离SqlStr:=Select * From 业务_源_某季度农村低保发放表$ WHERE 救助类别 LIKE %低%;CreateTempTable(低保资金季度发放表,SqlStr);SqlStr:=Select * From 业务_源_某季度农村低保发放表$ WHERE 救助类别 NOT LI
13、KE %低%;CreateTempTable(五保资金季度发放表,SqlStr);/审查重复享受两项低保政策的发放记录情况SqlStr:=Select S1.户主姓名,S1.身份证号码,S1.救助类别 AS 农村五保, S1.季度金额 +AS 五保发放额,S2.救助类别 AS 农村低保 ,S2.季度金额 AS 低保发放额 From +五保资金季度发放表 AS S1 INNER JOIN 低保资金季度发放表 AS S2 ON S1.户主姓名+=S2.户主姓名 AND S1.身份证号码=S2.身份证号码;CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);/查询结果集是否为空IsEmpty:
14、=Qeof(CurQuery);if IsEmpty1 thenbegin/循环将查询结果存入业务疑点临时库repeatAddTransRslt(CurQuery,重复享受两项低保政策的发放情况审计疑点);IsEmpty:=Qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=Qeof(CurQuery);until IsEmpty=1;/将临时库结果集存入疑点库TransBatch(CurQuery,重复享受两项低保政策的发放情况审计疑点); end;ShowMsg(插入重复享受两项低保政策的发放情况审计疑点成功！);End.二企业业主和个体工商户享受农村低保和五保情况/定义变量Var SqlStr;CurQuery;IsEmpty;BeginShowMsg(去除空格及空记录！);/去除工商注册登记表中法定代表人证件号码为空的记录SqlStr:=DELETE FROM 业务_源_工商注册$ WHERE 法定代表人证件号码 IS NULL;ExecuteUpdate(SqlStr);/去除身份证号码中的空格SqlStr:=UPDATE 业务_源_工商注册$ SET 法定代表人证件号码=trim(法定代表人证
