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1、企业内控制度资金活动管理制度(可编辑 )精选资料企业内部控制操作标准资金活动资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第章总则第条为有效执行企业资金管理内部控制制度规范资金支付审批程序明确审批权限提高资金使用效率控制资金风险特制定本制度。第条本制度的制定依据是公司法 、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第条本制度主要规范公司资金支付下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第章资金支付的分类及审批权限第条根据公司资金支付的性质将资金支付分为以下两大类：经
2、营性支付和非经营性支付。第条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。资金支付审批流程图第条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付万元以内 （含万元外币按记账汇率折算下同）财务总监万元以上总经理大额经营性支付对非关联方支付万元以内（含万元外币按记账汇率折算） 总经理授权对非关联方支付万元以上总经理对关联方支付万元以内 （含万元外币按记账汇率折算）总经理授权对关联方支付万元以上总经理非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外万元以内 （含万元外币按记账汇率折算）总经理
3、万元以上万元以内董事长万元以上董事会第章资金支付审签人的责任规定第条用款人应如实反映资金支付内容在资金申请单、报销单上签字对资金支付结果负直接责任。第条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责并在此基础上审核签字对资金支付的结果负部门领导责任。第条对资金支付具有最终审批权限的人员对资金支付的结果负领导责任。第条违反本制度的责任人未对公司造成直接损失者个人处以元罚款部门处以元罚款对公司造成直接损失者按照相关管理法律、 法规予以处罚涉嫌犯罪的移交司法机关处理。第章附则第条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释自总经理办公会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改
4、日期货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第章总则第条为规范资金支付审批程序明确审批权限有效控制企业成本费用及资金风险保障各项经营活动高效、有序地进行特制定本制度。第条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金是以货币形态存在的资产包括现金、银行存款和其他货币资金。第条本制度适用于企业各职能部门。第章货币资金管理的原则与依据第条为加强企业对货币资金的管理本企业实行资金预算制度资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规
5、定。企业根据实际情况制定年度资金预算对企业的资金管理工作起指导性作用。企业根据年度资金预算和月度工作计划编制月度资金预算作为企业月度资金管理的指令性标准。第条企业财务部设资金管理岗负责收集各部门的月度资金收支计划编制企业的月度资金预算并提交企业月度工作会议讨论批准。第条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请副总经理、总经理共同批准后财务部方可办理。第章资金支付的程序规定第条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。各职能部门或个人用款时应提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并应随附有效经
6、济合同或相关证明。支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请审批人应当拒绝批准。支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、 手续及相关单证是否齐备、 金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账册。第章货币资金支付申请的授权审批规定第条企业资金支出申请的审批权限类别。审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见
7、。审批：指有关领导根据审核意见进行批准。核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第条企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门长财务部长财务总监总经理固定资产购置万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批审核审核万元提出审核审核审核审批办公费提出审批审核审批招待费提出审批审核审核审批差旅费提出审批审核审批培训费提出审批审核审批通讯费提出审批审核审批宣传广告费用万元以内提出审批审核审批万元以上提出审核
8、审核审核审批利息支出提出审核审批工资、 奖金、福利提出审核审核审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第条企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请财务部审核总经理或总经理授权审批。第条企业货币资金支出必须逐级审批各级经手人必须签署审批意见并签字严禁越级审批。第条超过万元的资金使用必须经过总经理的审批批准后财务部方可办理。第条财务部资金管理专员负责保管财务印章严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况同时资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。第章附则第条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释本制度自
9、总经理办公会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第章总则第条为规范企业的现金管理防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为确保企业的现金安全特制定本制度。第条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第条企业所有经济往来除本制度规定的范围可以使用现金外其他均应当通过开户银行进行转账结算。第条企业的现金管理按照账款分开的原则由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第章现金收取、支付范围规定第条现金的收取范围。个人购买公司的物品或接受劳务。
10、个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。无法办理转账的销售收入。不足转账起点的小额收入。其他必须收取现金的事宜。第条在下列范围内可以使用现金不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。员工薪酬包括员工工资、津贴、奖金等。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。支付给企业外部个人的劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。结算起点以下的零星支出。向股东支付红利。根据规定允许使用现金的其他支出。第条除第条第点、第点外企业支付给个人的款项超过使用现金限额的部分应当以支票或者银行本票支付确需全额支付
11、现金的经会计及财务主管同意后报开户银行审核后方可予以支付现金。第章现金限额管理第条企业按规定建立现金库存限额管理制度超过库存限额的现金应及时存入银行。第条财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第条现金的库存限额以不超过个工作日的开支额为限具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。第条核定后的现金库存限额标准出纳员必须严格遵守若发生意外损失超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第条需要增加或减少现金的库存限额时应申明理由经会计人员、财务部长、财务总监审批后向主办银行提出申请由主办银行重新核定。第条库存的现金不准超过银行规定的限额超过限额要当日送存银行。如
12、有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等）必须经有关领导批准并做好保管工作。第章现金收取与支出第条现金收支工作总体规定。现金收支必须坚持收有凭、付有据堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。除财务部或受财务部门委托的出纳员外任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结不得跨期、跨月处理现金账务。出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位不得谎报用途套取现金不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金不得将单位收入的现金以个人名义存入银行不得保留账外公款。出纳员因特殊原因不能及时履行职责时必须由财务部长指定专人
13、代其办理有关现金业务出纳员不得私自委托。第条有关现金收取工作的规定。出纳员在收取现金时应仔细审核收款单据的各项内容收款时坚持唱收唱付当面点清应认真鉴别钞票的真伪防止假币和错收。若发生误收假币或短款由出纳员承担一切损失。因业务需要在企业外部收取大量现金的应及时向企业财务部和企业负责人汇报并妥善处置任何人不得随意带回自己的家中否则发生损失由责任人赔偿。现金收讫无误后出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章并及时编制会计凭证。企业每天的现金收入应及时足额送存银行不得坐支不得用于直接支付本企业自身的支出应及时入账不得私设小金库不得账外设账严禁收款不入账。非现金出纳代收现金时要及时登记现金收付款项交接簿办理交接手续现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第条有关现金支付工作的规定。企业支付现金可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况需要坐支现金的必须经会计、财务部长和财务总监同时批准同意。对于需支付现金的业务会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务会计人员不得办理。办理现金付款手续时会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性审查是否符合企业规定的签批手续审核无误后填制现金付款凭证。出纳员必须根据审
