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1、2011-2012学年上学期会计模拟实训期中考试试题一、填空：共35分每空1分1.原始凭证按其取得的来源不同，可以分为 原始凭证和 原始凭证。2.专用发票基本联次有三联：发票联、抵扣联和 联；其中的 联作为购买方核算采购成本的记账凭证。3收料单、成品入库单是企业材料、产成品验收入库时，由 填写；领料单、产品出库单由 在领用材料及销售产品时填写。4.不同的费用应填写不同的报销单。报销差旅费时填写 报销单；报销医药费时填写 报销单；报销其他费用时（如办公费、业务招待费）时填写 报销单。5.如业务员出差回来，报销差旅费600元，走前已预借800元，剩余款项交回现金。这项业务需编制两张记账凭证，一张应
2、根据收款收据填制 凭证，一张根据差旅费报销凭单填制 凭证。6.对于现金和银行存款之间的划转业务，为了避免重复记账，通常只编制 凭证。如提取现金，只编制 凭证；将现金存入银行，只编制 凭证。7.出纳人员根据收付款凭证收付款项，要在凭证上加盖 或 戳记，以免重复收付，防止差错。8.对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权 ，并向单位负责人报告，查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证应 ，要求经办人按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。9.需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明 或 等字样；没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内写 字，并在余额栏内用 表示
3、。10.三栏式适用于只需要反映 的经济业务；数量金额式账页适用于既要进行 核算，又要进行 核算的财产物资账户。11.结账时，要在月结、季结数字上端和下端均划 红线；在年结数字的上端划 红线，下端划 红线。12.出纳岗位最基本的职责是 。13.清点现金之前，先要做好现金整理工作，主要包括 和 两项工作。14.填制差旅费报销单时，对其所附原始凭证（附件）要进行必要的外形加工：过宽过长的附件，应进行纵向和横向的 ；过窄过短的附件，不能直接装订时，应先整理粘贴于 上，然后再装订。15.划线支票只能用于 ，不得支取 。二、原始凭证的填制，共35分。实训目的：掌握原始凭证的填制方法实训资料：向阳企业（开户
4、银行：沐一商业银行青山支行；账号：62622005；纳税登记号：510622200111145，2006年10月份发生的部分经济业务如下：（1）4日，填制“现金支票”（表1）向银行提取现金115000元，用于发放职工工资。（2）10日，收到美思百货（开户银行：沐一商业银行五西支行，账号：62652312）的“转账支票”（表2）1张，归还前欠货款25000元，财会根据“转账支票”填制“进账单”（表3）一并送存银行。（3）18日，向新宇钢铁厂购买甲料10000千克，每千克10元，增值税率为17。款项采用“托收承付”（表4）结算，收到“增值税专用发票”（表5），材料验收入库收到“验收单”（表6）。表
5、1沐一市商业银行现金支票存根62650001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账表2.沐一市商业银行转账支票存根62660001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上
6、列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）转账日期 年 月 日出纳 复核 记账表3. 沐一市商业银行进账单（回单或收账通知） 年 月 日 第 号付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类 收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核表4.托收承付凭证（承付/支款通知） 第 号 委托日期 年 月 日 托收号码：付款人全 称收款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行托收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合 同 名 称 号 码附件单证张数备注：单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日表5 辽 宁
7、增 值 税 专 用 发 票 N0：开票日期： 年 月 日 发票联第二联报销凭证购货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名 称规格型号计量单位数量单价金 额税率（）税 额合 计价 税 合 计佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥备 注销货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：表6. 验收单(收料单)供应单位： 收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合 计仓库负责人： 经办人： 收料人：三、记账凭证的填制，每题5分，共计15分。某企业2008年1月2日
8、发生下列经济业务： 1、按完工产品实际成本为80 000元，结转入库。 2、收到东方工厂归还的货款50 000元，存入银行。 3、以现金60 000元发放本月工资。 要求 填制相应的记账凭证。收款凭证借方科目： 20 年 月 日 收字第 号摘要贷方总帐科目明细科目金额记帐符号会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制证：付款凭证贷方科目： 20 年 月 日 付字第 号摘要借方总帐科目明细科目金额记帐符号会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制证：转账凭证 20 年 月 日 摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号会计主管： 记帐： 审核： 制证：四、更正下列错账： 1、签发转帐支票3 000元，预付大华公司材料款。原编会计分录为： 借：应付帐款 3 000 贷：银行存款 3 000 2、结转本月实际完工产品的生产成本49 000元。原编会计分录为： 借：库存商品 94 000 贷：生产成本 94 000 3、结转本月职工工资，其中，生产工人工资14 000元，管理人员工资3 400元。原编会计分录为： 借：生产成本 1 400 管理费用 340 贷：应付职工薪酬 1 740 要求 写出更正方法的名称、更正的会计分录。
