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1、2022年税收收入的影响因素姓名：杨玉婷班级：0331404学号2014210992目录1.引言22.文献综述22.1.国外的相关研究22.2.国内的相关研究33.建立模型43.1.变量43.2.数据43.3.描述性分析53.3.1.税收收入虽年份变化的关系图53.3.2.税收收入与各解释变量之间的关系图63.3.3.模型74.模型的参数估计与统计检验84.1.参数估计84.2.拟合优度检验94.3.显著性检验（t检验）94.4.总体显著性检验（F检验）95.模型的计量经济检验105.1.多重共线性检验105.1.1.简单相关系数检验法105.1.2.辅助回归法105.1.3.逐步回归法修正模
2、型115.2.检验模型的异方差145.2.1.图形法145.2.2.White检验155.2.3.加权最小二乘法修正异方差155.3.模型的自相关检验175.3.1.图形法检验自相关175.3.2.自相关DW检验185.3.3.自相关问题的修正196.结论和启示216.1.模型的最终形式216.2.启示217.参考文献231. 引言税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、免费地获得财政收入的一种形式。基于税收分派广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和增进作用也越来越明显，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的重要影响因素加以分析,有助于我们运用政策工具对税收构造进行优化,从而使
3、税收对经济发展发挥更大的增进作用。为了研究影响中国税收增长的重要因素,分析国内税收收入的增长规律,以及预测中国税收将来的增长趋势,我们需要建立计量经济模型进行实证分析。本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之有关的多种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入状况进行了预测。并对各预测模型进行了实验成果的对比分析,得出双对数预测措施较简朴回归预测措施能更好地进行税收收入预测，从而更好地指引税收筹划的完毕,为科学地建立税收筹划进行了有效地摸索,并为税收筹划工作提供了重要的科学根据。2. 文献综述2.1. 国外的有关研究国外学者有关税收收入影响因素的研究
4、波及了诸多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面,有的文献表白,经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公共服务,因此制定有助于税收收入征集的税收制度,最后可以增进经济的发展。从税收角度看,使用人均收入作为经济发展的代理变量具有规范的意义（Bahl,17和Ansari，12），高收入反映了较高的经济发展水平和税收征纳潜力(Celia，71)。尚有文献觉得,公共支出和公债决定一种国家运用它的税收潜能的范畴（Tani，1987),负债的高下会影响税收原则的高下（anzi,1992)。2.2. 国内的有关研究国内学者对影响国内税收增长的因素展开了众多的研究,一般从
5、老式的经济、政策、征管三因素、多因素和特殊因素入手进行研究。潘雷驰（)通过剔除978-GDP中的不可税部分,对此期间的可税GDP采用有关性分析和时间序列分析的措施,研究这期间国内税收收入与可税的总量及增量之间的关系。得出结论:税收收入、可税GD的总量和增量是协调的,并且具有高度的有关性。申嫦娥()采用汉森一萨缪尔森模型，用实证分析的措施阐明了目前区域税负重要受人均GDP、都市化限度和产业构造状况等因素的影响，变化目前区域税负差别的途径在于税收制度改革,削减以流转税为主的间接税的比重，提高直接税的比重。吕冰洋、李峰用almqist指数测算出国内税收征管效率，并将其引入面板数据模型,最后得出论，税
6、收征管效率的提高是税收超常增长的重要因素。本文将重点研究影响税收收入的经济因素。根据文献研究、理论知识的剖析和中国国情的具体分析,本文从实证的角度,选用了若干具有代表性的指标，建立多元回归模型,并运用ws软件对各个影响因素进行研究分析。3. 建立模型3.1. 变量影响税收收入的因素有诸多,为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”(即税收收入)作被解释变量Y,反映税收的增长;选择“国内生产总值”（即D）作解释变量X1，代表经济整体增长水平；选择“财政支出”作解释变量X，代表公共财政需求;选择“商品零售价格指数”作解释变量X3,代表物价水平;选择“进出口总额”作为解
7、释变量4,代表对外贸易规模。3.2. 数据本文以95年到的数据为样本,分析国内的税收收入。有关数据来自年中国记录年鉴。表3. 1985影响中国税收收入因素数据表3.3. 描述性分析3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图图3 985-中国税收收入变化趋势从图3.可以看出，185-间的税收收入的呈增长趋势。税收收入随年份变化的曲线先是平稳上升，然后自以来则急剧上升,表白其增长速度在逐年加快。3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图图3、图3.3和图3表白税收收入与GD、财政支出、进出口总额之间存在很强的线性有关关系,但据图3.来说,税收收入和商品零售价格指数之间的线性关系并不明显。图32税
8、收收入与DP之间的关系图3.3税收收入与财政支出之间的关系图3.税收收入与商品零售价格指数之间的关系图35税收收入与进出口总额之间的关系3.3.3. 模型根据上文分析，本文拟建立如下多元回归模型:Y=+B1X1+B2X2+3+4X4+其中0-截距;B1、B3、B参数的回归系数；为随机扰动项；-税收收入；X 国内生产总值;X2-财政支出；X3商品零售价格指数;X进出口总额。4. 模型的参数估计与记录检查4.1. 参数估计图41 最小二乘拟合成果根据图4.1的数据，模型估计成果为：Y i=-291.380.006X1 + 0.69994+ 25919X+ .6337X4(2923.911)(001
9、466)（0.04588)(6.183)(00165）t=(.90527)（ 0.441633)( 5.020)( 0.989698)( 5.60109)2=9958 R2=.99520 F15083.07 模型估计成果阐明，在假定其他变量不变的状况下,当年G每增长1亿元,税收就会减少0.006830亿元；在假定其他变量不变的状况下，当年财政支出每增长亿元,税收收入会增长.4588亿元；在假定其他变量不变的状况下，当年零售商品物价指数上涨一种百分点,税收收入就会增长26.19183亿元。在假定其他变量不变的状况下，当年进出口总额每增长1亿元，税收收入会增长00165亿元;4.2. 拟合优度检查
10、由图.1中数据可以得到:可决系数R2=.99958,修正的可决系数为R2=0999520,这阐明模型对样本的拟合较好。4.3. 明显性检查（t检查）分别针对H0：B=0、B1=0、B2=0、B、B4=0，给定明显性水平5%,1%,查t分布表得自由度为26的临界t.25（2）2060, t05（25)=2.8。由表4中数据可得1、B2、B、4，相应的t记录量分别为(-0.44133)（1.02410）(.99698）（.608109),其绝对值除了财政支出均不小于t0.0(6)2.06,05(2)79，这阐明除国内生产总值X和财政支出分别都应当回绝H0：B30、B4=，也就是说，当在其他解释变量
11、不变的状况下,解释变量“商品零售物价指数(X3)”“进出口总额（X4)”分别对被解释变量“税收收入（Y)”均有明显的影响。4.4. 总体明显性检查(F检查）针对H0:B1=2=B=B4=0,F值服从分子自由度为，分母自由度25的F分布。查表得出临界值F.05 (4,25)=2.76，.0（4,25)=.1。由表4.1中得到=15030,远远不小于上面任何一种临界F值。因此回绝零假设0:=2B3=4=0，阐明回归方程明显，即“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来的确对“税收收入”有明显影响。5. 模型的计量经济检查5.1. 多重共线性检查5.1.1. 简朴有关系数检查
12、法由表5.1有关系数矩阵可以看出：X、X2的有关系数较高为.95246,证明的确存在较严重的多重共线性。表51有关系数矩阵X23X4X11.0000.946-0.34239098260020952461.00000-0.311972066013-0.34239-039721.0000000.34444X40.826000.6710.3344441.00005.1.2. 辅助回归法表.2检查R的明显性R2值F值F值与否明显1.99463398.26是X2.9915117.7是X30.259673.140257是X09804344.263是查表得出临界值F0.05(4，5）=2.76。根据表.2得
13、出结论:实的确存在较严重的多重共线性。5.1.3. 逐渐回归法修正模型根据一元回归成果进行对比分析,根据调节后的可决系数R2最大原则,选用作为进入回归模型的第一种解释变量，形成一元回归模型。图5.二元回归成果通过观测比较图二元回归成果,并根据逐渐回归的思想,新加入变量2的二元回归方程R299870最大,并且各参数的T检查明显,参数的符号也符合经济意义,因此保存变量2。图52三元回归成果通过图5.2三元回归成果可以看到,在X1、X2的基本上加入后,虽然的方程R2=0.9989570.9880,但增大限度并不抱负。F记录量也相对较小，X3变量系数相应的t= .79914比较小,相应的P值0.083
14、6不小于明显性水平0.0阐明X3相应变量的影响不明显。因此，根据逐渐回归思想,模型不应保存自变量X3。在X1、2的基本上加入X后的方程R2= 0.9920. 9970。并且X4变量系数相应的t=61322比较小，相应的P值为0。并且，F记录量为630很大。因此,根据逐渐回归思想，模型应保存自变量X。综上所述，根据逐渐回归的思想，阐明X1的浮现引起严重多重共线性。因此最后应保存的变量为X1、X、X4,相应的回归成果为：Y i= 185.800.0117 1 0.7188662+.068539X（2514.4）（0.0493)(23.6563)(0.006327）t=（.59042）（-0.93612）(6704）（16322)R .9570 R2= 0.99520
