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1、2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略2. 单选题 以下能够对客户风险特征进行分析的指标是（ ）。 .风险偏好 .客户风险承受能力 .风险承受态度 .风险认知度 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险特征矩阵的编制方法解析 在客户风险特征矩阵
2、的编制方法中，客户风险特征可以用客户风险承受能力和风险承受态度两个指标来分析。、两项是客户风险特征的构成之一，不是分析指标。故本题选C选项。3. 单选题 可转换债券的转换价格修正是指由于公司股票出现（ ）等情况时，对换价格所作的必要调整。 .发行债券 .股价上升 .送股 .增发股票 A 、B 、C 、 D 、考点 可转换债券的转股价、转换价值、赎回、修正、回售解析 转换价格修正是指发行公司在发行可转换债券后，由于公司的送股、配股、增发股票、分立、合并、拆细及其他原因导致发行人股份发生变动，引起公司股票名义价格下降时而对转换价所作的必要调整。故本题选B选项。4. 单选题 证券公司资产证券化的资产
3、的托管机构可以是（ ）。.具有相关业务资格的商业银行.中国证券登记结算有限责任公司.具有托管业务资格的证券公司.中国证监会认可的其他资产托管机构托管A .B .C .D .考点 资产证券化解析 证券公司资产证券化业务管理规定第五条规定，专项计划资产应当由具有相关业务资格的商业银行、中国证券登记结算有限责任公司、具有托管业务资格的证券公司或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管。 5. 单选题 下列说法正确的有（ ）。.首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行.战
4、略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 项，2012年修订的证券发行与承销管理办法第19条规定，与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象的自营账户，不得参与本次发行股票的询价、网下配 售，可以参与网上发行。该规定已于2013年修订时删除。项，证券发行与承销管理办法（2015年修订）第14条第3款规定，战略投资者不参与网下询价，且应当承诺 获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票
5、上市之日起计算。6. 单选题 下列说法正确的有（ ）。A 某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B 期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C 通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关D 看涨期权，行权价格越高，期权价值越大考点 债券估值解析 A，看涨期权的内在价值为Max（St-x）m，0=Max（12-10），0=2元，时间价值=期权价格-内在价值=5-2=3元；B，同向非线性关系；D，看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。7. 单选题 上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括（ ）。A 主要银
6、行账号被冻结B 董事会会议无法正常召开并形成决议C 公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的D 公司生产经营活动受到严重影响且预计在2个月内不能恢复正常考点 持续信息披露解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第13. 3.1条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：被暂停上市的公司股票恢复上市后或者被终止上市的公司股票重新上市后，公司尚未发布首份年度报告；生产经营活动受到严重影响且预计在3个月内不能恢复正常；主要银行账号被冻结；董事会会议无法正常召开并形成决议；公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程
7、序对外提供担保，情形严重的；中国证监会或本所认定的其他情形。8. 单选题 关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（ ）。.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度
8、末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 9. 单选题 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（ ）。.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值.修改其他债务条件
9、的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益.或有应付金额一定计入将来应付金额中 A .B .C .D .考点 或有事项解析 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项和错误。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益，选项正确。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合企业会计准则第13号或有事项中有关预计负债确
10、认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认，选项错误。10. 单选题 根据资本资产定价模型在资源配置方面的应用，以下说法正确的有（ ）。 .牛市到来时，应选择那些低系数的证券或组合 .牛市到来时，应选择那些高系数的证券或组合 .熊市到来之际，应选择那些低系数的证券或组合 .熊市到来之际，应选择那些高系数的证券或组合 A 、B 、C 、D 、考点 资本资产定价模型的假设条件解析 本题考查资本资产定价模型的应用。资本资产定价模型主要应用于资产估值、资金成本预算及资源配置等方面。在资源配置方面，资本资产定价模型根据对市场走势的预测来选择具有不同系数的证券或组合以获
11、得较高收益或规避市场风险。项说法错误，项说法正确，牛市时，应选择高系数的证券或组合，成倍放大市场收益率，带来较高的收益。项说法正确，项说法错误，熊市时，应选择低系数的证券或组合，以减少因市场下跌而造成的损失。综上所述，、项符合题意，故本题选C选项。11. 单选题 下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是（ ）。A 研究、销售等后台支持部门的情况说明B 保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字C 董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明D 公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明考点 资格管理解析 B项是个人申请保荐代
12、表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料。12. 单选题 税务规划可分为避税规划、节税规划和转嫁规划三类，其中节税规划的特征包括（ ）。 .合法性 .有规则性 .经济行为 .倡导性 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的基本内容解析 节税规划即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的特征是：（1）合法性；（2）有规则性；（3）经营的调整性与后期无风险性；（4）有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；（5）倡导性。故本题选C选项。13. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（ ）。.企业与关联
13、方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。 A .B .C .D .考点 财务比率分析解析 .不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，
14、类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。14. 单选题 下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。.企业持有并准备增值后转让的房屋建筑物.待出租的建筑物.已出租的土地使用权.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物.企业持有并准备增值后转让的土地使用权 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 投资性房地产包括：（1）已出租的土地使用权：（2）持有并准备增值后转让的土地使用权；（3）已出租的建筑物。选项.没有这样的说法；选项.待出租的建筑物不属于投资性房地产；选项.以经营租赁方式租入的建筑物不属于企业持有的资产。15. 单选题 以下（ ）为买卖证券产品时机的一般原则。A 明白选时不如选股B 抓住买进时机与卖出时机C
