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1、读民企财务规范5大体系有感各位同事大家好，这次我看的是民企财务规范5大体系一书，作者结合 20多年财务实战经验，提出“大财务”思想和“财务系统”构建方法，来推动 企业的财务规范和战略升级。通过规范财务制度，精细化财务管理，达到财务内 部各个职能科室和其他部门的精密联系，实现企业信息的高速运转，从管理角度 获得企业利润的最大化。民企财务规范5大体系这本书共有七个章节，通过大量的案例分析把复 杂、枯燥的专业问题、空洞的理论讲的易懂，易用。这本书可以当作我们财务部 门的工具书，指导我们如何建立财务体系、构建财务模块、规范财务制度。此书前言就强调了建立“财务规范”的紧迫性、必要性，纵观国家形势，面 对
2、经济转型，改革开放进入深水期，针对“金税三期+五证合一 +税收实名认证 +国地税联合稽查+个人税号+机器人+信用体系+税制改革+电子发票等一 系列财税政策的联合推进，使得企业的“财务规范”势在必行，并且谁先实行， 谁将获得先机，走在前面。特别是利润空间加速缩小的建筑行业，要想获得更大 的利润空间，必须建立完善的财务体系，精细化的财务管理，打通财务与业务的 关系。此书提出了财务战略体系、财务体系、税务体系、资金体系、财务管控体系 5大体系，预算管理系统、风险内控系统、成本管控系统、决策支持系统、财务 战略系统、财务核算系统、财务管理系统、资金管理系统8个子系统。这五大体 系、8个子系统构建成一个
3、完整的体系，形成一个闭环，他涉及了财务工作的每 个环节！财务系统是有效管理企业的工具，能够监控企业的运行状态，保护公司 和个人的财富安全，同时是对外表达的窗口。但是系统的构建是一项非常复杂艰 难的过程，失败的案例举不胜举，需要公司高层及各个部门坚持、努力与配合。企业财务系统中最关键的一个系统是财务战略系统（也叫财务战略与支撑系 统），包括公司的形态设计、股权架构、财务管控体制、集团财务管控体制、财 务部门组织架构、财务人员岗位分工、财务人员的团队建设等一系列问题，主要 解决的是企业财务管控的方向性、基础性问题。需要老板、高管、财务三方面的 人员反复沟通、深入调研、反复推演、才能形成。结合公司实
4、际，我认为财务军 团的建设尤为重要。先要把大财务的岗位设计出来，处理财务分析、预算、内控、 避税节税等工作。在没有合适人选时，暂由财务经理或财务总监兼任，实行一人 多岗。避免忽视大财务工作。其次财务经理下面分别设财务会计，管理会计，金 融会计，税务会计等工作模块，人员设置时应尽量比理论需要的人数多1位，来 应付实际可能出现的差异，同时也是储备财务人员、配合企业发展的需要。只有 建立起一支行之有效，团结向上的财务队伍，才能使财务体系建设不断完善、落 实到位。财务核算系统是企业财务管理的基础，也是企业经营行为的记录，是一切财 务工作的基础。财务核算包括成本、预算、财务分析三个内容，随之形成“铁三
5、角”（即管理报表、会计科目、业务单据），并且相互循环。管理报表（内部报表） 是起点，可以监控企业的运行状态，有效管理企业，会计科目根据管理报表需要 设置，业务单据依据会计科目修改。“铁三角”经过梳理，最后形成财务制度， 实现内部流程清晰，流程节点明确，考核制度完善、落实岗位职责的目的。目前 很多公司已经建立或者正在建立一套适合自己的管理报表，打破内部信息不流畅 的僵局。税务管理体系，可以分为纳税申报系统、风险防范系统、避税节税系统、稽 查应对系统四个小系统，分别应对税务风险、企业税负、合理避税与节税、应付 税务稽查。近几年一系列税务法规的调整、出台（如我们建筑企业自从营改增）， 使税务风险对企
6、业、财务人员提出了新的要求与挑战，“简税制、宽税基、低税 率、严征管”的税制改革原则，对我们建筑企业的财务人员提出了新的业务要求， 如发票问题、存货账实不符问题等一系列财务问题是我们财务部需要去理顺与思 考的。当然在法律允许范围内，企业财务人员通过税务筹划，有效节税，也是财 务工作者的一项重要工作内容之一。书中有一些很典型的例子，我就不在这里展 开了，大家可以去阅读一下。资金的管理体系分为资金预测系统、资金安全系统、客户信用系统三个模块， 不能预先意识到企业可能会出现资金短缺，不能提前判断资金出现短缺可能发生 的时间点，不能预测资金短缺的规模，导致资金链断裂的企业天天都有发生，这 表面上是企业
7、缺钱，本质是企业缺少资金预测系统资金管理。这就要求企业依据 发展需要预测出所需资金量提前做好资金使用计划和融资安排，降低企业现金流 风险。资金安全系统是项复杂、面广的工作，涉及经营管理的各个方面，包括高 层的认识、财务人员的选拔与授权，各部门之间的配合、资金收支行为的监控等， 所以要建立资金安全系统需要做到1,梳理目前现金管理状况，并进行评估；2、 汇总目前现金管理存在的问题和不符合规则点；3、搭建现金管理制度、流程及 表单，如审批制度、日常管理制度、会计岗位管理制度、票据制度、收据制度、 印章管理制度、货币资金稽核制度；4、执行新的现金管理流程，并对执行情况 进行评估进一步完善四个方面。客户
8、信用系统也就是应收账款的管理，企业应收 款余额的增大或坏账比例的提升实质是企业内部管理的不健全。资金是企业流动 的血液，处理好赚钱、管钱、花钱、借钱四者关系，建立完善的资金管理体系， 做到资金通过“系统”来管控，而不是人，从而保证企业资金安全高效的运行。财务管控系统也叫大财务管控体系或管理会计系统，分为决策支持系 统、成本管控系统、预算管理系统，它并非独立的管理体系，而是融入前面的财 务战略体系和账、钱、税体系之中，涉及企业的方方面面，一项非常浩大的工程。如成本管控与账务核算、财务分析是紧密结合的，内控系统也是贯穿在业务流程、 账务核算及资金管理之中的。这个系统的重要功能就是预警和风险控制。如决策 支持系统中的管理驾驶舱体系，设置财务指标，可以警示项目的经营情况和公司 的投资决策。总而言之，财务规范5大体系的建立，需要专业财务咨询管理团队的指导和公司上下各个部门各级人员的共同参与、努力，一个好的财务体系给公司的 日常管理、经济收益所带来的收获那是是异想不到的。
