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1、【东和欣集团】财务管理制度目 录第一章 总则2第二章内部财务管理体制2第三章财务管理基础工作规范3第四章内部牵制制度5第五章 会计稽核制度6第六章内部财务处理程序制度7 第一节 会计科目设置和会计报表报送制度7 第二节资金筹集及使用管理制度9 第三节 货币资金、应收及预付款项管理制度11 第四节存货管理制度14 第五节在建工程管理制度16 第六节固定资产管理制度17 第七节 无形资产及长期待摊费用管理制度20 第八节对外投资管理制度21 第九节对外担保管理制度22 第十节成本核算规程24 第十一节 期间费用管理制度27 第十二节 销售收入管理制度28 第十三节 利润及其分配管理制度29 第十四
2、节 财务报告与财务分析管理制度30第七章 附则31第一章 总则一、为了规范【东和欣集团】的财务管理和经济核算，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计制度、会计档案管理办法等有关规定，结合公司具体情况及管理要求，制定本制度。二、本制度的主旨在于：规范公司的财务活动，加强财务控制，准确计量公司的财务信息，有效控制和合理配置公司资源，实现公司价值的最大化。三、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成：（一）内部财务管理体制。（二）财务管理基础工作。（三）内部牵制制度。（四）会计稽核制度。（五）内部财务处理程序制度1、会计科目设置和会计报表报送制度；2、资金筹集及使用管理制度；3、货币
3、资金、应收及预付款项管理制度；4、存货管理制度；5、在建工程管理制度；6、固定资产管理制度；7、无形资产及长期待摊费用管理制度；8、对外投资管理制度；9、对外担保管理制度；10、成本核算规程；11、期间费用管理制度；12、销售收入管理制度；13、利润及其分配管理制度；14、财务报告与财务分析管理制度。第二章内部财务管理体制一、公司设财务部，财务部根据核算和管理的需要设置下属机构。二、公司董事长在财务管理方面的职责公司董事长依据公司章程规定行使职权，并依法对公司会计资料的真实性和完整性负责。三、公司总经理在财务管理方面的职责（一）拟定公司的年度生产经营计划；（二）具体拟定公司内部财务管理机构设置
4、，提名会计机构负责人；（三）接受董事会审计委员会以及财政、税务、审计机关的监督检查；（四）公司章程及董事会授予的其他权限。三、公司总会计师的职责（一）编制和执行预算，开辟财源，有效地使用资金；（二）组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，与公司有关部门密切配合、相互促进，以降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立、健全经济责任制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）对公司财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权； （五）协助总经理对企业生产经营的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策；（六）参与
5、新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同（或协议）的研究和审查；（七）承办总经理交办的其他工作。四、公司财务部的职责（一）在总会计师的领导下，组织公司的财务管理和会计核算，贯彻落实有关法律、法规和财务会计制度；（二）负责筹集、分配和运用资金，实施资金集中统一管理；（三）组织公司的成本、费用和效益管理，通过加强核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益；（四）组织制定公司内部计划价格，参与制定销售价格；（五）组织公司的税收核算和管理；（六）协助管理会计档案，向领导和有关部门提供会计信息；（七）跟踪公司关联交易的产品市场价格及成本变动情况；（八）承办公
6、司总会计师交办的其他工作。五、公司其他职能部门的职责（一）配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况；（二）真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。第三章财务管理基础工作规范一、原始记录管理（一）公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录；（二）原始记录的设置和记录表式、台帐表式的设计要适应生产经营的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；（三）原始记录必须真实、完整、准确、及时，内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确；（四）原始记录的范围1、产品及自制半成品的生产管理和生产准备方面的原始记录；2、劳动力、劳动时间利用，工时定额和工资方面的原始记录；3
7、、产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录；4、产品出入库管理、包装、发运方面的原始记录；5、各种材料、外协件的收、发、退、毁损、消耗方面的原始记录；6、设备安装、使用、运行、维修、完好方面的原始记录；7、技术准备、科研、新产品开发、技术革新方面的原始记录；8、基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录。（五）原始记录要妥善保管，按规定装订成册，保存期限按有关规定执行。二、定额管理（一）定额包括劳动工时定额、资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；（二）制订定额必须科学、合理；（三）强化对定额与实际的差异分析，及时纠正偏差。三、实物资产管理（一）公司所有物资的采购、入库、领用、
8、转移、销售必须验质验量，物资的质量和计量验收工作由各归口部门负责；（二）物资要定期或不定期地进行盘点；（三）物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保帐、卡、物一致；四、内部计划价格管理工作由财务部统一负责，各分管物资部门负责编制本部门所管物资的计划目录。价格的制定应当及时、正确、合理、有利。五、财务计划管理（一）财务计划应以公司年度生产经营计划为依据，做到预测与实际相结合，合理确定目标利润；（二）制定财务计划要经过制定总体目标、指标分解和反馈汇总三个阶段；年度财务计划应当分解到季度和月度，保证具体可行。六、财务分析管理（一）财务部定期对财务活动加以分析，包括月度分析、季度
9、分析和年度分析；（二）财务分析包括：资产、负债和所有者权益分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析和建设项目的财务分析等；（三）财务分析采用指标分析法、比率分析法、差额计算法和盈亏平衡分析法等方法；（四）财务分析报告应定期提交总经理。七、会计档案管理公司会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁严格执行财政部和国家档案局印发的会计档案管理办法的规定。为方便查阅，公司年以内的会计档案由财务部保存，年以上的移交公司办保管；查阅会计档案应办理完善的借阅和归还手续。 八、公司财务部应当建立内部牵制制度和会计稽核制度。第四章内部牵制制度一、内部牵制制度，是指
10、涉及到款项和财务的收付、结算以及登记工作，必须由两人或两人以上分工办理，以便相互制约的工作制度。二、内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离以及业务处理程序化和制度化。三、现金内部牵制制度：（一）公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。（二）填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（三）建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应定期检查，以防止短缺
11、。（四）对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章。（五）对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发现的现金溢缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。（六）公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。四、应收及预付款项内部牵制制度：（一）应根据销货通知单所列的名称、金额和摘要登记账簿；（二）收到货款后，应根据银行收款通知书登记账簿；（三）对已核销的坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严加保密，对此类客户也应核对账目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；（四）会计人员应定期与有关客户对账，以保证账账相符；（五）会计
12、人员应定期对应收账款的账龄、金额进行分析，根据重要程度列表，督促有关业务部门及时处理，并向有关领导报告。五、应收票据内部牵制制度（一）应收票据实行专人保管；与票据背书、贴现有关的印鉴，不能集中由应收票据保管人保管，应实行印鉴分管制度。（二）票据的背书、贴现须经保管票据以外的主管人员书面批准；（三）违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施；（四）部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录。六、存货内部牵制制度（一）各二级核算单位生产过程中的各种记录，包括生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要妥善保管；（二）设置相应的总
13、分类账户和明细分类账户，进行会计核算；（三）选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；（四）进行各种成本分析；（五）定期盘点存货，保证账账相符、账实相符。七、固定资产内部牵制制度（一）固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可；（二）固定资产的账簿记录必须完整、合理，且账账相符；（三）固定资产分部门归口管理；（四）固定资产的取得、记录、保管、使用、维修和处置等，均应明确划分责任：（五）固定资产的处置，要有完整的申请报批程序；（六）要定期对固定资产进行盘点。八、内部牵制制度的核心是财务的内部牵制制度。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的
14、管理水平。第五章 会计稽核制度一、会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计账、证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加强会计稽核工作。通过稽核，对日常工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。二、稽核工作的组织形式及分工（一）公司的会计稽核工作以财务部为中心，各职能部门配合；（二）财务部经理对会计稽核工作负责；（三）财务部设立稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审核、账簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的审核。三、会计机构内部稽核工作的主要内容（一）审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等1、审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异；2、审核成本开支范围和费用开支标准；3、审核成本费用核算期间和成本差异。审核之后应当提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。（二）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求1、取得的原始凭证必须符合会计基础工作规范的要求，原始凭证必须经过授权人的审核，只有经过审核的原始凭证才能作为会计记录
