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1、个人所得税纳税申报实务操作【职业判断与业务操作】一、填报代扣代缴个人所得税纳税申报表纳税义务人的11个应税所得项目中，除个体工商户的生产、经营所得之外，均属代扣 代缴范围。针对不同的个人所得税应税项目，地方税务机关采用不同的纳税申报表格。扣缴个人所得税报告表如表6-4所示。【视频】个人所得税网上申报现场操作【文本】未按规定代扣代缴案二、填制自行申报个人所得税纳税申报表符合纳税人自行申报情形的，纳税人必须按税法规定自行填报个人所得税纳税申报表。 个人所得税纳税中报表分为：“适用于年所得12万元以上的纳税人中报”的纳税中报表（见表6-5）, “适用于查账征收的纳税人申报”的纳税申报表，“适用于定率
2、征收的纳税人 申报”的纳税申报表，“适用于两处或两处以上取得工资薪金所得或取得所得没有扣缴义务 人等纳税人申报”的纳税申报表，“适用于特定行业人员年度申报”的纳税申报表，“取得境 外所得的纳税人年度申报”的纳税中报表，转让房屋个人所得税自行申报”的纳税申报表” 等。【动画】个人所得税自行申报【文本】个人所得税自行申报操作案例三、办理税款缴纳手续扣缴义务人应当自扣缴个人所得税义务发生之日起10日内，设置代扣代缴个人所得税 账簿。按规定的期限，于次月15日前向税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收 税款凭证以及支付个人收入明细表。扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代
3、收税款凭证， 并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。对工资、 薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便-开具代扣代收税款凭证的， 经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税 款。纳税人采用电子方式办理个人所得税纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报 纸质纳税申报资料。四、缴纳税款，取得“税收缴款书”承担代扣代缴义务企业将扣缴个人所得税报告表等相关材料送税务机关审核，根据税务 机关审定的意见，在规定期限内向指定代理金库的银行缴纳税款时，取得税务机关开具的税 收缴款书。纳税人按规定自行申报个人所得税并且按
4、规定缴纳税款的税务机关向纳税人出具个人 所得税完税证明。纳税人所在单位实行了全员全额扣缴明细中报的，由税务机关在年度终了 后进行集中开具，并委托邮政部门寄递至纳税人本人。【视颊】个人所得税纳税申报课堂实训【典型任务举例6-1大连滨江有限公司系一家小型商贸企业，2015年10月份工资计算表如表64,请为该 公司填写扣缴个人所得税报告表。表64大连滨江有限公司工资计算表2015年10月份新1姓名身份证号码基本工资工资奖金应领工资公积金保险保险经费税实发工资管理部门张艺2102111966010111114500150050065006501305206558.55076.5管理部门王尔210202
5、1970121212123500150050055005501104405525.354319.65营销人员赵晓21021219800202020225000250050005001004005013.53936.5营销人员黄兴210202197601110205250002300480048096384488.763783.24营销人员髀2102(M1979030633692500018004300430863444303397营耿员震东2102031974090552332500012003700370742963702923营耿员董冬210201198506091159250001600
6、4100410823284103239营销人员刘盼2102021982070708622500019004400440883524403476合计230003000123003830038307663064383106.1130150.89【操作步骤】第一步，填报扣缴个人所得税报告表（表65）：本期单位忌人数/ 、祓免 税故 (19)实际 应的 税额 (20)1张艺身份证210211196601011111中国&负1ft 人高 层工资 薪金2011.10.012011.10.31雇员 负押65001003565163510%58.50058.52王尔呀份证210202197012121212中
7、国是办V 人员中 层X资 薪金2011.10.012011.10.31雇员 负担5500110035558453%25.350025.353赵晓身份证210212198002020202中国&购箱 人员普 通工资 薪金2011.10.012011.10.31展员 负押5000100035504503%13.50013.54黄兴身份讪210202197601110205中国是购销 人员普 通工资 薪金2011.10.012011.10.31雇员 负担480096035482923%8.76008.765肖住身份证210201197903063369中国&购精人员普 通工资 薪金2011.10.0
8、12011.10.31雇员 负担43008603543000006震朱身份证210203197409055233中国是购销 人员普 通工资 薪金2011.10.012011.10.31雇员 负担370074035370000II7皈冬身份证2102011985060 91159中国&购箱 人员普 通工资 薪金2011.10.012011.10.31雇员 负担4100820311000008刘畅身份证210202198207070862中国是购销 人员普 通工资 薪金2011.10.012011.10.31麻员 负担440088035440000u现授权.为本纳税人的代理中报扣嫩义务人以#幻：
9、理表6-5扣微个人所得税报告表加激义务人识别号：2015年11月3日单位，元(列至角分)申报类型：VI.正常申报2、补充申报3、专项检查4、夜谕提般5、纳税评估(评估编号:扣锹人声本机位的纳税中报农是根据n I，华人民共和国个人所待税 法的有关加定雄报的,我确信它处re实的.可择的、完整的， 法定代友人(切责人)筮字：年月曰财务负m人签字：年月h域我人签字：年月曰人.其法人代表电话 .任何与申报有关的往来义件部可寄比代理机构. 委托代理合同号码：授权人签名：年 月曰y木炳税中报表是按照国家税法和税务机关汀美 规定填报.我确信它能其实的、合法的,如有 不实，我快承担法律由任，代理人(法定代表人)
10、笠名： 经办人签名：(代理人盖承)受理人:受理时间；年 月曰受理申报机关;注：本表一式二份，经税务机关受理后，退纳税人一份，税务机美剧存一份,第二步，缴纳税款大连滨江有限公司将扣缴个人所得税报告表等相关材料送税务机关审核，根据税务机关 审定的意见，在规定期限内向指定为代理金库的银行缴纳税款时，取得税务机关开具的税收 缴款书。纳税人所在单位实行了全员全额扣缴明细申报的，由税务机关在年度终了后进行集中开 具，并委托邮政部门寄递至纳税人本人。【典型任务举例】程丞（身份证号码：210201197005055355）,是大连白云旅游公司业务经理，单位地址： 大连市西岗区滨海路32号，邮编：116000,
11、联系电话8434000,税务代码214049, XXX 年度每月固定工资6500元，所在单位按10%扣缴住房公积金、2%扣缴医疗保险、8%扣缴养 老保险。单位己经全额代扣代缴个人所得税；20XX年，程丞为其他单位设计一份图纸，取 得劳务报酬所得50000元，接受劳务方未代扣个人所得税；购买福利彩票中奖收入30000 元，己代扣代缴个人所得税6000元。【操作步骤】第一步，填报个人所得税申报表（表6-6）：第二步，补缴个人所得税，取得完税凭证（图61）中华人民共和国个人所得税完税证明提交日期： 纳税人姓名：程丞 纳税项目： 劳务报酬所得纳税人身份证号码：21020II97005055355 税款
12、所属期20XX 年实缴税款（单位：元）10000. 00税款合计：10000. 00 税款合计（大写）壹万元整征税专用章感谢您为祖国的繁荣昌盛做出的贡献！ 局长：琢唆君图61纳税人姓名国错（地区）中田4份证照类5!身份证身份证照g码2 |l |0|20 1197 0 05|0|5|5|3|5|5任职、受成单位大连门云旅淋公司杵职受雇单位税务代码214029任职受雇单位所厢行业服务业职务业务经理职业在华天数565境内仃效联系地址大连市西岗区滨洵路32号境内仃效联系地址邮编大连市西岗区滨海路32号联系电话84340000此行由取徊经营所得的纳税人埴与绎ft单位醐税人i只别号纾汗单物税人名林所街项目年所徊撅应纳税所徊源由纳税额己墩（扣 税额抵扣税额修免税敝破补税额陶讴税额备注境内境外合计1、
