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1、昭通市国家税务局征管能手竞赛题昭通市国家税务局涉外进出口税收管理分局，本次编题129题，其中：涉外税收78题、出口退税51题。分为填空、单选、多选、判断、简答、计算、综合计算7个类型，可作为学习参考资料，在编题时，我们力求全面、准确、规范，但因时间仓促，难免有疏漏和不妥之处，敬请指正。联系电话216222250335034（涉外税收部分）一、填空题（20题）1、外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于的所得缴纳所得税。答案：中国境内、境外政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第三条。2、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳
2、的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率为;地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为。答案：30%、3%政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第五条。3、外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和后的余额，超过的部分为清算所得，应缴纳所得税。答案：清算费用、实缴资本政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第十八条。4、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所的，都应当缴纳20%的所得税。以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。答案：
3、特许权使用费、没有实际联系政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第十九条。5、外国投资者从取得的利润，免征所得税。答案：外商投资企业政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第十九条。6、为科学研究、开发能源、发展交通事业、生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的,经国务院税务主管部门批准，可以减按的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。答案：农业牧业、特许权使用费、10%政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第十九条。7、税法第三条所说的总机构，是指依照中国法律组成的外商投资企业，在中国境内设立的负责该企业经营管理与控制的中心
4、机构。外商投资企业在中国境内或者境外的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。答案：企业法人、分支机构政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第五条。8、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照卖给的销售价格或者参照当时的计算。答案：第三方、市场价格政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十二条。9、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可以不记入本企业;但其上述投资所发生的,不得冲减本企业应纳税所得额。答案：应纳税所得额、费用和损失政策依据：中华人民共和国外
5、商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十八条。10、企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，除国家另有规定外，应当合理列为各的损益。答案：所属期间政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十三条。11、企业实际发生的坏账损失，超过上一年度提取的坏账准备部分，可列为;少于上一年度提取的坏账准备部分，应当计入本年度的答案：当期损失、应纳税所得额政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十五条。12、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、和其他所得已在境外缴纳的,除国家另有规定外，可以
6、作为。答案：特许权使用费、所得税税款、费用扣除政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十八条。13、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的;需要少留或不留残值的，希经当地税务机关批准。答案：10%政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第三十三条。14、涉外企业固定资产的折旧的最短年限如下：（一）房屋、为二十年；（二）火车、轮船、机器、机械和为十年；（三）电子设备和火车、轮船以外的以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等为五年。答案：建筑物、其他生产设备、运输工具政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外
7、国企业所得税法实施细则第三十五条。15、涉外企业由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，需逐级上报国家税务总局批准。具体包括：（一）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于、颤动状态的厂房和建筑物；（二）由于提高使用率，加强,而常年处于日夜运转机器、设备；（三）中外合作经营企业的合作期比本细则第35条规定的折旧年限短，并在合作期满后的固定资产。答案：震撼、使用强度、归中方合作者所有政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第四十条。16、企业的专利权、商标权、著作权、场地使用权等无形资产的计价，应以为准。答案：专有技术、原价政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税
8、法实施细则第四十六条。17、涉外企业作为投资受让的无形资产没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于；企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于。答案：十年、五年政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第四十七、四十九条。18、税法第十三条所说的关联企业，是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为拥有或者控制；（三）其他在相关联的关系。答案：购销、第三者、利益上政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
9、实施细则第五十二条。19、外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率征收企业所得税。答案：延长三年减半。政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十五条。20、外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足的,可以选择从起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。答案：六个月、下一年度、当年政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十七条。二、单项选择题（28题）1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所其
10、取得的所得，适用税率为（）oA、30%B、33%C、20%D、15%E、24%答案：B政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法第五条2、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的缴纳所得税的规定是（）A、全额在我国申报缴纳企业所得税B、在我国境内不缴纳所得C、在我国境内缴纳50%的所得税D 、在我国境内只缴纳地方所得税答案:A政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法第五条3、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是（）A、免征所得税B、减半征收所得税C、只征收地方所得税D、计算缴纳企业所得税答案：D政策依据：国税
11、发（1999）195号4、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益和救济性质的捐赠支出，其处理的办法（）A、允许税前扣除应税所得额的3%B、允许税前扣除应税所得额的30%C、允许税前扣除应税所得额的10%D、允许税前全额扣除答案：D政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则第十九条第八项5、外国企业在中国境内设立的机构场所取得发生在中国境外的与该机构场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，其税务处理是（）A、可作为税额扣除B、可计算收入总额C、可以作费用扣除D、可以抵扣应缴的税额答案:C政策依据：中华人民
12、共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则第二十八6、外商投资企业外方投资资金不到位的，未被取消外商投资企业资格的外商投资企业，以后年度又补投资金到位的，其所得税的税务处理是（）A、应按照外资企业有关的税收法律法、规计算缴纳企业所得税B、应按照内资企业有关的税收法律、法规计算缴纳企业所得税C、可以享受外商投资企业所得税全部税收优惠待遇D、只能自企业获利年度起计算的定期减免税期的剩余年限优惠答案:D政策依据：国税发（1999）60号7、外商投资企业审核评税的步骤是（）A-选案一检查一审理一执行B-选案一核实一审理一执行C、评析核实认定处理D、评析核实处理执行答案：C政策依据：国税发（1998
13、）72号8、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除，但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（）A、分国原则B、分项原则C、分国分项原则D、分国不分项原则答案：D政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则第八十四条9、根据税法规，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金。是指（）B 、增值税A、所得税C、营业税D、城市维护建设税答案：C政策依据：国发（1994）10号10、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税
14、务处理是（）A、不缴纳所得税B、作为企业当期所得缴纳所得税C、减半征收所得税D、作为计算减免税优惠期的获利年度答案：B政策依据：注册税务师执业资格考试税法2，特殊收入确定。11、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入（）A、不征收企业所得税B、征收企业所得税C、作为企业的营业利润D、企业清算时计算缴纳所得税答案：A政策依据：注册税务师执业资格考试税法2，特殊收入确定。12、外国企业在中国未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽然设有机构、场所，但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外
15、，按收入计算，使用税率为（）A、30%B.33%C、20%D、24%答案：C政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法第十九条其收入的正确方式是（）A、按合同规定的价格B、按合同签订时的市场价格C、按成本价格D、按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格答案：D政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则第十二条14 、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润、股息的处理是（）A、应计入本企业应税所得额B、不计入本企业应税所得额C、应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D、不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额答案：D政策依据：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细
