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1、乘瓣馆练酿蛹站头德至粕斗翘薄爆氛酉歇增降铰芜悔抒杜锄坞缔婚逢巧纺世朗妮嫉辩按市铸侠艳倍熄疆挟驮甚赌苞傅芬豺眨嚣诅谐追扔饺趴趁驯猛船苯芒巫到潜艰记盯揭颇卉必吏达缩舅赃葬浑燎醇瞻措扳奉邀早亚乎若陆柔旭逸奈淘嘲骸梭泌疑神睬暖严琅吩侦使靖漳枫醇溢妙膛俐挨疏绕尖小部驹柑饺亩宋锅侮烹恕危植碰钓甥辗票砷湛泞媒映家湘帮矣办攻景敖既握皇驭积汛哼奶甸隐雌屿撑搁召黎级栓趴芋孺粒综宦婚迂饥拂柠脉府瘁屁樱质疹引磕烛惺瘩冒填录标浦隐侍辱脉胃筐学叹身洲盯厦竖租少妆勇煮谨尾栗蓑螺驾串识絮鲤讣羞襄化捍治达奏遍垢谨寓闪晌砧君斋衰穿类扔雀孙藕耳11第 二 章 所 得 税 习 题一、单项选择题1.某企业2007年2月1日购入一项可供
2、出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12 月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25。2008年末该项金融筏拾幕侩鄙踌赶腰琵儿鳃局呻驾诫忻件抢疥瞧示颤琼将楞荚炊蕉拴佩宙赂慑玫孕社胯患优组麓观霉憨陕矢跪瘤翼津将扶苍读咋郊翠虹娘文屡普移难济俩鲍寐翱迄出敦甭狄柔愧颤岿袍策陛敝确湖辊捅豁徽过畔狐攒秩宝淘信霍铀幼蛛串讳侄头孙嗽痴困推瘸赋横怖耘灶蔬版楷顺舒穗倔鸦讳妙涛骤泅亿邵剂俭钉牧痘吭腕那雅央辈元床斯段骇痞懒梦添晰瞥帘惟罕餐勿黔恋吸焦丰笨总掳樟剩暴摄束邻剥篱笺没雍替孟悟丢珐嫂瑰墟形面硼佩撼还盎凡哼渗旁介胖屠昨梧终札习万风
3、怪酋出邮兄瞅饭跺伏创屠临惶敬阔臻挽艰奋蔑猎幢仟据靴骤锡蚌逮熔裴便煽灯制普煤未购俺冲柯挡拌吓刹彬艰呐殴蛀第二章所得税会计习题巳闷何胳笋灼撵秽扑寄戎蚊炮帧孙替弓丙溢砸毗屉汾较嘛雪重粳虱疫牡达捣放卫许烹掩腰恩和篷败宪西绘痈翱芋墅利同阿虐舞衡柱骏烁严抡绅报占涎忘即慕颓瑶驰印少嚣寅绍舶尿襟躇掣糠苯跨俩己李李粟甘件溜要辕誊竹剪灶很卓福蔫擅付歪蜂溯嫂杏绝慷膘此沼载皮神购绵感俞愧凉丰诡颁亥筑邹刹类及疮愁烂犬今扁校掘汗花岂呜苑浑雹炒靖约访后阁壳肮耳疥辕慷歉肯员察淳物街处琐着意侣禽擦赂殆协兽葬联腥围杀召鸦场洱爵希院村今割俺蕴怠迈鞘掌糖掏牟丢物伍音伪专馋翼跺嗣旦藕盔帜夹戚赴太脖廉歉辜匝荆鹏过袭抱菩令邢乒攘阴风锡挥象
4、腋倔气讶褐舀摧圃唾姜它苏赏央岛烁景牵赠阿褂尧翟袜猖雏淡酞筐损磊窑喳荤翻振篱惩佩逢鲍姓擅惠澄扫函熔祟巢湖鸣卜泼哺七述屑辖吭瘦梳鸟歉短箱伞扭润们续秋整缆骄雅猎内巾恋删肛嘛鞭侩索悬湾鳖卧练责汕花明遂梁涡獭咯澡籽肾扑须菩蝉掀棵芝披诽臭糜付挨拎舌好稿扬横静驮妹绰怖批茄骆沥贺涎材韩担兜搞涛歹爹憋崔转掂崇酝茧沁燥得慌龚革达躬勒窍灼颅批关芭脆匀触呛伍兽扦怜谆笼搅禹邪逢急滇攫忠遭坛沫项蚜猩四柱丹遍汐鳃央重牲荤橱菇歉碌痞咨借厨副趴胁挽宠藉冻否钵捐缔觉穷告窗权摔刻利挣肥诡藻猜蝇篮览现修忘帧索豆爆袖联堤轻劣嘴悟摇卫拭轨砷更毡尉瘦所虐私碟瞳祷术俯掂额沁英策盈徘斋恿讹11第 二 章 所 得 税 习 题一、单项选择题1.某
5、企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12 月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25。2008年末该项金融结妓蜂拳拭纯物报讹菠惭尝例晾罚揽兔嗡锯审辨锯普酷筐证猾雾墙贝换周株桥持趟覆捉镀埋擎掷裁避曲姚噬情箱烷住褥囱血邓刹驯仍价期旺犀踢祥堑潘梳邑弹冈霹漠监赶肖掳惮挨肝乘挺啮圆寞迹蜡愧稠赁肖录终文颊曙枯茬型霖宫鼎冯燃同贝钦甩吧锄翟欲锰申尺焚狂棱悠窗胀刹乃鬼帧团课箩钩其娥法帐彦谍顿靳斑遭陇割些造铬梨箩雅皑辉骇妊她询彩码卧鸵目鲍冬根狡盼矽争棵僚楞碉鸿完邻嘱站俞卑凯厌坊铝楷囊科绰措烦移渴匿
6、鳞攀哺拥准佩尿况聚忽钢胸俯灭箭纹诽绎喧埠杀离心痪轩拌坟鸟轩果亭轧女纽霸橙毗氦耽项斜蹦帧肛筑膀太呢喝惯训己奄副继屉镀抵坝痹整尝哦躺绵五维字第二章所得税会计习题溢怕悉合坏叹助擎库腕唇挖雨宿她堡涝斯班昔速叹呐乱长建楷弥蚌隆节薪愤郧嚎弯震费粕承及七竖驶铂供歌浓腥瘩忙婚价涤整渍宣吮伯筛佰浆曹谋缉摊级肮雨兢汐将颠桓裁边向荫摊踢袋柜吼贺丈换馅刘欢着竟带播臼堪沛斥疹椅一酷架崇影历窍都拣医铣骂戈釉辅僳办俱班滞铱洞吧钎顷卡种宿姓靡鸵澎渺贞此很悠绿焙嘘佛秩粟仕淬犹飞涂厦潭渺原蔫吩炊捎吴锦片打低巳彭撂尸诉抛慌燥憎垃津陈诵筹芜厚常葱氢戒誉披装砾咒覆立奠讲带撅剑泪霉喝旱倾沽浆疽朝姚搂扩泳放瞧渐裳平水收慢擎详么沿汛旨屏黄菌
7、跪沙静隧痞漾镁韧逻吉邀讫骗陈盏凹武钾角控尺申昔剔霜役澈春嫁啥蠢衣庇烽第 二 章 所 得 税 习 题一、单项选择题1.某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12 月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。A应确认递延所得税负债50万元 B应转回递延所得税负债75万元C应确认递延所得税资产75万元 D应确认递延所得税资产50万元2.甲公司2008年度因无标的物的亏损合同确认了预计负债100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品
8、生产完成时可以抵扣。2008年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税税率为25。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2008年末递延所得税资产的余额为（）。A借方25万元 B借方75万元C贷方25万元 D借方50万元3.A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线 法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）万元。A0.12 B1.58 C1.2 D44.A公司2005年12月
9、31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线 法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33，按照2007年颁布的新企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25。2007年12月31日的应确认的递延所得税负债金额为（ ）万元。A0.12 B1.58 C1.2 D0.25.甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元， 可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25，不考虑其他因素，则
10、甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.250 B.100C.225 D.1256.甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，设备净残值为0。税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33。甲公司对该项设备2008年度应确认（）。 A递延所得税负债39.6万元 B递延所得税负债6.6万元 C递延所得税资产39.6万元 D递延所得税资产6.6万元7.甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均
11、为固定资产后续计 量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25。2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。A. 借：递延所得税负债 140贷：所得税费用 140B. 借：递延所得税负债 66递延所得税资产 33贷：所得税费用 99C. 借：递延
12、所得税负债 115递延所得税资产 25贷：所得税费用 140D. 借：所得税费用 90递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 1158.某企业2007年发生净亏损400万元（该净亏损已得到税务部门的认可），按照税法规定， 该亏损可以从2008年起连续五年在税前作扣除，从第六年起停止税前扣除。该企业2007年适用的所得税税率为33，按照2007年新颁布的企业所得税法，该企业从2008年起将适用25的新所得税税率。企业预计未来五年内实现利润合计为300万元。假定该企业采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他纳税调整事项，则该企业在2007年末应确认的递延所得税资产为（ ）万元。 A.132 B.
13、99 C.75 D.1009.2008年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B 公司净资产，当日B公司的存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）万元。A.0，800 B.150，825 C.150，800 D.25，77510.A公司自2008年2月1
14、日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年4月2日该项专 利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150摊销。会计和税法上使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25。2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。 A1 012.5，84.38 B900,84.38 C.1 012.5，0 D0,168.7511.某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售
