《2022税务师-税法二考试全真模拟卷35（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法二考试全真模拟卷35（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法二考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：（2018年真题）下列情形中，免征契税的有（ ）。A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施B.国家机关承受土地、房屋用于办公C.企业承受土地、房屋用于办公D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下答案：A、B、D、E 本题解析：选项 C：照章缴纳契税。2. 多选题：（2020年真题）下列凭证，免征印花税的有（ ）。A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据B.贴息贷款合同C.已纳印花税的凭证副本D.抢险救灾物资运输合同E.货物运输合同答案：A、B、C、
2、D 本题解析：选项E，货物运输合同征收印花税。3. 多选题：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（ ）。A.缔约对方居民个人B.缔约对方政府C.缔约对方居民但未在缔约对方上市的公司D.申请人被缔约对方居民个人直接持有100%股份E.申请人被缔约对方政府直接持有85%股份答案：A、B、D 本题解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；
3、（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。4. 多选题：下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人转让公司债券取得的所得B.个人在杂志上发表散文取得的所得C.个人将收藏多年的古董拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得E.个人将自己的商业用房转让取得的所得答案：A、C、E 本题解析：选项 B：按照“稿酬所得”项目征税；选项 D：按照“特许权使用费所得”项目征税。5. 多选题：甲公司拟将一块价值4000万元的土地转让给乙公司，然后从乙公司购买其另一块价值40
4、00万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格进行等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（）。（当地确定的契税税率为3%，以上价格为不含增值税价格）A.甲公司应缴纳契税120万元B.乙公司应缴纳契税120万元C.甲公司免征契税D.乙公司免征契税E.甲公司不缴纳契税，乙公司要缴纳120万元的契税答案：C、D 本题解析：土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。6. 多选题：在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织，取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合规定条件，属于该条件的有（ ）。A.具有公开募捐资格的社会组织，前两年度每年
5、用于公益慈善事业的支出占上年总收入的比例均不得低于70%B.不具有公开募捐资格的社会组织，前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年末净资产的比例均不得低于8%C.具有公开募捐资格的社会组织，前两年度每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于10%D.不具有公开募捐资格的社会组织，前两年每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于12%E.具有非营利组织免税资格，免税资格已过期答案：A、B、C、D 本题解析：选项 E：具有非营利组织免税资格，且免税资格在有效期内。7. 多选题：（2017年真题）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本 0.1
6、 万元、市场不含税销售价格 0.18 万元。2020 年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计 3 万台，取得不含税销售收入 5400 万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入 40 万元；准允扣除的成本 3000 万元；缴纳增值税 450 万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 54 万元；发生销售费用 1300 万元、管理费用 450 万元（其中业务招待费 80 万元）；发生营业外支出 300 万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款 60 万元，通过市政府向目标脱贫地区捐赠 40 万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为 336 万元。2021 年元月，经委托的税务师事
7、务所审核，发现以下两个问题：（1）12 月 10 日将 100 台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12 月 20 日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、增值税 1.3 万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税B.确认捐赠收入应包含增值税进项税额C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数E.向目标脱贫地区的捐赠允许在企业所得税前全额扣除答案：B、C、D、E 本题解析：选项
8、A：居民企业之间的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。8. 多选题：下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（ ）。A.卫生许可证证B.贷款合同C.企业出租门店合同D.公司签订的审计咨询合同E.实行自收自支的事业单位使用的资金账簿答案：B、C、E 本题解析：选项 AE 不征税印花税9. 多选题：（2012年真题）下列关于契税计税依据的说法正确的有（ ）。 A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收
9、益金E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额答案：A、B、E 本题解析：选项 C，承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税。不得因减免出让金而减免契税；选项 D，计税依据为应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。10. 多选题：在计算境外所得时需要对应调整扣除有关的成本费用，下列说法正确的有（ ）A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用C.融资租赁业务的，应对应调整扣除租赁资产的折旧费用D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的账面价值和相关费用E.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许权使用的资产的研发、摊销等费用答案：A、B、E 本题解析：选项C，融资租赁业务，应对应调整扣除其融资成本；选项D，财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。
