所得税试题判断题

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1、1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ）2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ）3、个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）4、根据企业所得税法规定，居民企业适用税率25%（ ）5、A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ ）6、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场

2、所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（ ）7、中华人民共和国企业所得税法已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行。（ ）8、某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。（ ）9、按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照劳务发生地确定。（ ）10、在我国注册的外商投资企业是非居民企业.（ ）11、根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（

3、）12、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ）13、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。（ ）14、税法规定以分期收款方式销售货物的，按照实际收到款项的日期确认收入的实现。（）15、企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）16、企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应按视同销售确认收入（ ）17、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（ ）18、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。（

4、 ）19、企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ ）20、企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。（ ）1、企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）2、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ ）3、按照企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ）4、按照企业所得税法

5、的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 （ ）5、企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（ ）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）7、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商

6、业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（ ）8、企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出不得在发生当期直接扣除。（ ）9、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）10、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）11、自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得全额扣除。（ ）12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

7、纳税年度结转扣除。（ ）13、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。（ ）14、纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。（ ）15、未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）16、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（ ）17、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）18、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）19、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5

8、扣除。（ ）20、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）1、在计算应纳税所得额时，企业所得税税款可以扣除。（ ）2、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。（ ）3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）4、在计算应纳税所得额时，土地增值税税款可以扣除（ ）。5、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）6、企业修理支出只要达到取得固定资产时的计税基础50%以上，应认定为企业固定资产的大修理支出。（ ）7、某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1.5万元

9、的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）8、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）9、企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）10、某企业2008年度计提工会经费11万元，没有拨缴，也没有凭据，上述工会经费11万元不得在所得税前扣除。（ ）11、按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）12、按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机

10、构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不得税前扣除。（ ）13、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，当年会计利润为1000万元，则甲公司2008年度允许扣除的捐赠为50万元。（ ）14、企业实际发生的一切支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）15、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出180万元。（ ）16、企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度

11、营业利润。（ ）17、实施条例第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定计提的工资薪金。（ ）18、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业扣除限额按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算，不超过计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ ）19、2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金

12、余额。（ ）20、固定资产的改建支出是指是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ ）1、某公司2008年度的销售收入为16000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为80万元。（ ）2、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以自行扣除。（ ）3、企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。（ ）4、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，允许在所得税前扣除。（ ）5、实施条例第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”包括企业的职工福利费、职工教育经费、工

13、会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（ ）6、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（ ）7、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ ）8、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）9、 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）10、企业以融资租赁方式租出的固定资产，出租方可以提取折旧。（ ）11、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ ）12、企业持有各项资产期间，资产

14、增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（ ）13、企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ ）14、 汽车的最低折旧年限为4年。（ ）15、房屋、建筑物未使用，不可以计算折旧在税前扣除。（ ）16、某金融企业以经营租赁方式租入办公楼一栋，应作为自有固定资产管理并计提折旧。（ ）17、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值可以按照企业实际情况一年一定。（ ）18、税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（ ）19、企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成

15、本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。（ ）20、固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ ）1、 按照企业所得税法的规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产以及与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。（ ）2、按照企业所得税法的规定，企业自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用扣除。（ ）3、某公司为活跃职工生活，购买游戏软件十套，财务人员作为无形资产入账并计算摊销费用在企业所得税扣除。（ ）4、按照企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，发生的固定资产大修理支出应作为当期费用扣除。（ ）5、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）6、中华人