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1、 财务管理制度1目的1 1为了适应我国社会主义经济发展的需要，加强公司财务会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则以及国家其他有关法律、法规的规定，规范企业内部财务管理行为，使公司稳步、协调发展。1 2建立健全财务管理制度及加强基础工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算交纳国家税收，接受主管机关的检查监督。1 3做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高效益。2范围 本管理制度适用于浙江海翔药业股份及各子公司所有财务管理活动。3职责3
2、1公司董事会负责审批财务管理制度。32财务部负责按财务管理制度进行财务管理工作。33各部门必须遵守财务管理制度。4内容与要求41 财务管理基础工作411建立健全各种原始记录，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时、健全财务核算资料。412原始记录的管理及填报要求：对生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物质的毁损要及时做好完整的原始凭证。统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法。满足签署、传递、汇集、反馈的要求。413财产物资的清查盘点制度。各种实物资产应定期进行清查盘点，固定资产于每年度决算前清查盘点一次。对于盘盈、盘亏分别情况及时处理，做
3、到账、卡、物三相符。414财务分析制度。财务分析于月末、季末、年末定期进行。公司财务分析在财务负责人领导下由财务部组织实施。各子公司、部门的成本费用分析由各单位组织实施。各种财务分析（除定期全面分析外）还应有不定期的重点分析、一事一分析等。415财务分析的基本方法：通过本期各项指标实际完成情况与上一期对比，与上年同期对比，与财务计划对比，与同行业先进水平对比，与历史先进水平对比，找出影响的主、客观因素，提出解决问题的方法、措施。根据生产经营的需要，还可以采取量、本、利分析法；现金流量分析法等方法。42资金筹集的管理421根据年度生产经营计划，预测资金需要量，合理安排资金结构，提高资金效益。42
4、2在生产经营活动中，应当遵循资本的保值和增值原则。4221提取的固定资产折旧应计入成本、费用、不得冲减股本。收回的对外投资与其账面价值的差额，不得增减有关资本金，计入投资收益或投资损失。4222固定资产的报废、毁损、盘盈、盘亏、转让等其净损益作为营业外收入或营业外支出处理。43负债的管理431负债的分类：负债按其偿还期限的长短分为流动负债和长期负债。流动负债包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款等；长期负债包括：长期借款、长期应付款、专项应付款、应付债券等。432应付账款按户逐项登记明细账，并经常核对账目及时清理兑付。433应付职工薪酬的管理 按企业会
5、计准则第9号职工薪酬的要求，正确核算职工薪酬。4331职工薪酬包括：a) 职工工资、奖金、津贴和补贴。b) 职工福利费。c) 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。d) 住房公积金。e) 工会经费和职工教育经费。f) 非货币性福利。g) 因解除与职工的劳动关系给予的补偿。h) 其他与获得职工提供的服务相关的支出。4332应付职工薪酬的开支应符合公司有关职工薪酬的有关规定。4333应付职工薪酬的管理：应付职工薪酬由人事行政部逐项审核汇总，财务部审核发放并对月份职工薪酬进行分配，计入相关成本费用。434按照企业会计准则第11号股份支付的要求，正确核算以权益结算的股
6、份支付和以现金结算的股份支付。435借款的管理4351借款合同的管理借款合同由财务部门专人负责，对借款合同的签订、偿还、付息及时办理手续，核对银行利息计算的正误，及时进行账务处理。4352负债的归还，利息计付及账务处理方法a) 长期借款到期归还本金时，冲减长期借款。利息支出按照企业会计准则第17号借款费用有关借款费用的规定予以资本化或计入期间费用。b) 短期借款到期归还本金时，冲减短期借款，利息计入财务费用。44流动资产管理441现金的管理4411现金的使用范围：a) 职工工资、奖金、福利费、差旅费及国家规定的其他支出。b) 按国家规定支出给个人的劳动报酬。c) 支付结算起点（1000）以下的
7、零星支出。d) 向个人收购的农副产品和其他物资的价款。e) 中国人民银行确定需要支付现金的其他款项。f) 库存现金不得超过规定的限额，超过限额的收入及时送存银行。4412在支付现金前，必须由会计人员详细审核原始凭证的内容是否真实合法、数量、金额、大小写是否正确，手续签章是否完备，出纳员应根据审核签章的收付款凭证，进行核对后，办理收付款项。4413现金日记账要按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记，按日盘点库存现金，不准用“白条”抵库存现金，做到日清日结，账款相符。4414为了加强现金出纳工作的监督，财务负责人要定期或不定期对库存现金进行检查，发现问题及时解决处理。442银行存款的管理4421各项经
8、济往来，除按国家现金管理规定可以使用现金外，其它必须办理转账结算。4422遵守银行结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。4423及时登记银行存款日记账，每月按银行对账单核对银行存款日记账，保证无差错。4424正确使用现金支票、转账支票，按规定签发支票，不准签发远期支票，空白支票。4425严禁出租、出借银行账户，套取银行信用。4426对外埠存款，指定专人负责，定期或不定期核对余额，做到账账相符。443坏账损失确认、审批和处理方法4431坏账确认的条件a) 债务单位撤销，依照民事诉讼法进行清还后，确实无法追还的部分；b) 债务人死亡，既无遗产可供清还，又无义务承担人，确实无法返回的部分；c) 债务
9、人逾期未履行偿债义务超过三年，确实不能收回的款项。4432坏账审批程序：由业务部门写出关于坏账的书面报告，财务部、业务副总、财务总监、董事长逐级审批后，再进行财务处理。 坏账损失的财务处理方法： 按比例计提坏账准备：按账龄分析法计提应收坏账准备金，一年以内5%，1-2年按30%提取，2-3年按80%提取，3年以上全额计提。 建立坏账损失备查账，按坏账单位明细登记。444外来结算管理4441对发生的往来账款按单位和个人设立明细账，及时登记每笔往来款项，准确记录形成、回收及增减变化情况。4442定期或随时对往来账款进行核对清理，个人往来核对无误后及时催收或从其工资中扣除，扣款额度及利息按本公司的有
10、关规定执行。员工借差旅费应在出差返回7天内结清，否则在工资中扣除。4443对应收账款分别落实到人，对新发生的预付账款，必须在规定期限内报销完毕，逾期未报者，除极特殊情况，由财务经理审批延期外，无特殊情况不按时报销者将此预付账款转入经办人个人欠款账中，按个人欠款处理。 对拖欠时间较长的应收账款，根据法律诉讼时限，公司要求每一年必须对欠款单位取得一次对账单。各公司根据各自实际情况自行确认催收单位及人员，上报访公司财务部备案。对已明显出现呆账迹象的客户尽快采取措施。445存货管理4451存货的入库管理a) 存货包括原辅材料、燃料、低值易耗品、包装物、自制半成品、在产品、产成品。b) 材料入库采用实际
11、成本，出库以加权平均法核算，低值易耗品采用一次性摊销方法。c) 购货及其他业务必须有严格的合同、协议手续，有收货单位内容齐全的入库单（数量、规格、金额、收货单位、经手人）。合同、协议由经办部门、主管部门、财务部各一份。d) 各种材料采购的发货票必须是增值税专用发票，并严格按照税务局有关发票管理规定填开，特殊情况无增值税发票，必须经财务部经理批准方可报销。防止人为造成经济损失。各类备品备件、低值易耗品采购须经保管员及相关部门证实确实已无库存，或数量储备已达下限，本着优质优价原则采购。e) 各类原辅材料、包装物等入厂必须按公司规定验收入库，并经检验部门出具使用合格报告方能使用。检测部门接到被检测材
12、料时，能当时出具报告的，不得延期出具报告，不能当期出具报告的，特殊情况需要延期检测材料，必须报告生控中心当天备案，如人为为采购工作设置障碍，追究当事人责任；当被检测材料不合格时，应立即将不合格报告同时反馈到主管副总经理、经理、采购部，然后由采购部退货、索赔等，防止人为造成损失。f) 库管员在采购人员办理材料入库时凡属下列情况的采购不能办理入库：（1） 非归口部门擅自采购。（2） 采购的物资无采购计划。（3） 采购的物资未经验收，数量短缺，质量不符合要求，无检验部门出具质量合格检测报告。（4） 按规定计量验收，超过规定途耗、磅差的材料，必须查明原因明确责任人。g) 材料经检验合格后，经办人员在办
13、妥入库手续后，交财务部报销，当月入库必须当月报销，不得跨月，如超期报销必须有公司财务部经理、主管副总经理同时签批允许超期报销字样。h) 财务部对送来材料报销单据要进行严格审查，核算材料采购成本，并及时登记材料明细账。库管员及财务部门必须严格执行上述规定，如发现违规办理入库及报销两次以上，视其给公司造成的经济损失情节，调离岗位、行政处理直至追究刑事责任。4452材料出库管理a) 物资领用必须坚持按计划、消耗定额发料的原则。b) 领用材料必须开具领料单，车间、部门领导签字，同时对于各种低耗品（条帚纸张类材料除外）均采取以旧换新方式，保管员才可发料。仓库保管员对收回的废旧物资，采取单独保管方式，由有
14、关技术人员鉴定后定期处理。c) 各车间对领用的各种材料必须建立材料账。使用时必须有符合规定的有效单据，方可作为材料消耗确认，否则视同车间库管员私自占用处理。d) 材料、产成品销售提货必须有提货人签字，如单位购货必须有购货单位出具的证明提货人身份证明，由销售部门及仓库备案，同时要凭财务部门收款盖章的销售单，提货单付货。e) 流动资产（清欠物品）削价处理其价格低于评估后账面价格10%以上须经财务经理核准，总经理批准。4453材料的盘点清查a) 各车间定期对产成品、次品、原辅材料、备品备件等进行盘点。各部门每季清仓查库盘点一次以上，并向公司提出书面报告，对清查出来的材料物资盘盈、盘亏、毁损，财务部根
15、据盘亏状况拿出处理意见，经总经理办公会同意后报税务局审批方能调整账目，列为当年损益。b) 盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏毁损和报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。c) 低值易耗品摊销采用一次摊销法。建立备查登记账。低值易耗品摊销方法一经确定，不得随意改变。46固定资产管理461固定资产的划分标准固定资产使用期限超过1年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有的实物形态，能够独立使用的资产，同时具备上述条件的列为固定资产。462固定资产折旧标准设备名称折旧年限房屋、建筑物5-20年通用设备3-5年专用设备7-10年运输设备4-5年463固定资产计价方法a) 购入的固定资产按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。b) 自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
