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1、内部控制专题讲座ppt课件contents目录内部控制概述内部控制要素内部控制应用内部控制评价与审计企业内部控制规范体系案例分析01内部控制概述VS内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的定义保证企业经营管理合法合规，遵守国家的法律法规和企业的规章制度，防止违法行为的发生。保障企业资产安全完整，防止资产流失和浪费。提高
2、企业经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。保证企业财务报告及相关信息真实完整，提高企业透明度，有利于投资者和其他利益相关者的决策。内部控制的重要性内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标和经营目标。内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督。内部控制的目标和原则02内部控制要素控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、人力资源政策和员工素质等方面。良好的控制环境有利于企业建立有效的内部控制体系，提高企业的风险防范能力。控制环境对于企业内部控制的执行和监督具有重要影响
3、，是实现内部控制目标的关键因素之一。控制环境风险评估可以帮助企业及时发现潜在风险，采取应对措施，避免或减少风险对企业的影响。风险评估需要综合考虑企业的内外部环境，运用定性和定量方法对企业面临的风险进行全面评估。风险评估是内部控制的重要环节，是对企业面临的各种风险进行识别、分析和评估的过程。风险评估控制活动是根据风险评估结果，采取一系列措施来控制风险的活动。控制活动包括授权审批、内部审计、职责分离、预算控制等，旨在确保企业的各项业务和活动按照既定的政策和程序进行。控制活动是实现内部控制目标的具体手段，对于保证内部控制的有效性具有重要意义。控制活动 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要条件，包括信
4、息的收集、处理、传递和披露等方面。良好的信息与沟通机制可以确保企业内部各部门之间的信息传递畅通无阻，提高企业的管理效率和决策水平。信息与沟通也是企业与外部利益相关者之间的重要桥梁，有助于企业及时了解外部环境的变化并做出相应调整。监控是对内部控制的执行情况进行监督和检查的过程。监控可以帮助企业及时发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议并督促整改。监控还可以确保内部控制的有效性和合规性，防止舞弊和腐败行为的发生，保护企业的资产安全和声誉。监控03内部控制应用资金流入内部控制资金流出内部控制资金安全内部控制资金效率内部控制资金管理内部控制01020304对收入、预收款等资金流入进行规范和监控，确
5、保资金及时、准确入账。对付款、费用等资金流出进行审批和监控，防止不合理的资金流出。采取措施保障资金安全，如定期对账、限制未经授权的访问等。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。根据实际需求和预算制定采购计划，确保采购业务的合理性和经济性。采购计划与预算控制建立供应商评价标准，选择合格供应商，确保采购物品的质量和价格合理。供应商选择与评价控制签订采购合同，下达采购订单，确保采购业务按照合同约定执行。采购合同与订单控制对采购物品进行验收，确保质量合格，按合同约定支付货款。采购验收与付款控制采购业务内部控制制定销售计划和预算，确保销售业务的合理性和经济性。销售计划与预算控制建立客户信用评价体
6、系，评估客户信用风险，降低坏账风险。客户信用与风险控制签订销售合同，下达销售订单，确保销售业务按照合同约定执行。销售合同与订单控制按照合同约定收款，及时发货，确保销售业务的顺利完成。销售收款与发货控制销售业务内部控制对新增资产进行验收，确保资产质量符合要求，防止不合格资产进入企业。资产购置与验收控制资产保管与维护控制资产处置与报废控制资产盘点与清查控制建立资产保管制度，定期对资产进行维护保养，确保资产安全、完整。对需要处置的资产进行评估和审批，按照规定程序进行报废处理。定期对资产进行盘点和清查，确保资产账实相符。资产管理内部控制04内部控制评价与审计内部控制评价的目标确保内部控制系统能够为企业
7、目标的实现提供合理保证，并识别潜在的风险和改进机会。内部控制评价的步骤包括制定评价计划、确定评价范围、识别关键控制点、实施评价程序、编制评价报告等。内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行评估的过程。内部控制评价03内部控制审计的步骤包括制定审计计划、了解和描述内部控制系统、测试控制活动的有效性、编制审计报告等。01内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行独立审查的过程。02内部控制审计的目标确保内部控制系统符合相关法律法规和内部政策的要求，并为企业目标的实现提供合理保证。内部控制审计共同点两者都关注企业内部控制系统的设计和执
8、行的有效性，以确保企业的运营效率和效果。区别内部控制评价由企业内部自行组织，而内部控制审计则由独立的第三方进行。内部控制评价更注重全面性和持续性，而内部控制审计则更注重独立性和客观性。相互支持内部控制评价和审计在某些情况下可以相互支持，例如在审计过程中发现问题时，可以借助评价结果来进一步了解问题的性质和影响程度，从而更好地解决问题。同时，审计结果也可以为评价提供重要的参考依据，帮助企业更好地完善内部控制系统。内部控制评价与审计的关系05企业内部控制规范体系内部控制目标内部控制的目标主要包括合规性、资产安全性、财务信息真实性和经营效率性等方面。内部控制定义内部控制是企业为了实现其经营目标，确保资
9、产安全完整、财务信息真实可靠，以及提高经营效率和效果而采取的一系列方法和措施的总称。内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。企业内部控制规范体系概述风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制环境控制环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等。控制活动控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。监控监控是企业对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时加以改进。信息与沟通信息与
10、沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业内部控制规范体系框架企业内部控制规范体系实施内部控制制度建设企业应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。内部控制流程优化企业应对业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，优化流程设计，降低人为操作风险。内部控制信息化企业应加强信息化建设，利用信息技术手段实施内部控制，提高内部控制的效率和效果。内部控制监督评价企业应建立健全内部控制监督评价机制，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查和自我评价，及时发现问题并加以改进。06案例分析通
11、过具体的企业内部控制案例，深入剖析内部控制的原理、方法与实践，帮助学员更好地理解内部控制体系及其在企业经营管理中的作用。通过实际案例的解读，使学员能够将理论知识与实际操作相结合，提高解决实际问题的能力。企业内部控制案例分析概述案例分析的意义案例分析的目的案例选择与准备选择具有代表性的企业内部控制案例，确保案例的真实性、典型性和时效性。准备相关资料，包括案例背景、企业概况、内部控制体系等。案例分析步骤对案例进行深入剖析，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的分析。运用内部控制理论，对案例中的问题提出解决方案。企业内部控制案例分析方法某大型企业财务造假事件案例一某上市公司内部人控制问题案例二某跨国公司合规风险防范案例三企业内部控制案例分析示例感谢观看THANKS
