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1、内部审计入门培训内部审计简介内部审计流程审计技术和方法内部审计标准和最佳实践风险管理和内部控制案例研究和实践练习01内部审计简介0102内部审计的定义内部审计通过应用系统化、规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。内部审计的重要性内部审计有助于提高组织运营的效率和效果，通过发现潜在的风险和改进机会，帮助组织实现战略目标。内部审计通过提供客观、独立的视角，帮助组织改善内部控制、治理和风险管理，增强组织的公信力和声誉。内部审计的职责包括评估内部控制的有效性、审查财务报表和报告、监督风险管理和
2、治理过程等。内部审计的角色是提供客观、独立的建议和保证，帮助组织改进运营、控制风险和提高治理水平。内部审计还应积极与组织内的其他部门合作，共同促进组织的可持续发展和成功。内部审计的职责和角色02内部审计流程 审计计划确定审计目标和范围根据组织的需求和风险评估，明确审计的目标和将要审查的领域。制定审计计划确定审计的时间表、资源分配和人员分工，以确保审计工作的顺利进行。确定审计标准和方法选择适当的审计标准和方法，例如风险基础审计方法或内部控制框架。通过访谈、问卷调查、文档审查和实地观察等方式收集相关数据和证据。收集数据和证据分析数据和证据记录审计发现对收集到的数据和证据进行分析，以评估内部控制的有
3、效性和合规性。将审计过程中发现的问题、疑虑和观察结果记录下来，并整理成审计工作底稿。030201审计实施根据审计结果和发现的问题，撰写详细的审计报告，包括审计目标、范围、方法、结果和结论等。撰写审计报告将审计报告提交给相关管理层，并就报告内容进行沟通和解释。报告提交与沟通将审计报告和其他相关资料进行归档，以备后续查阅和使用。报告归档审计报告针对审计报告中提出的问题和建议，制定相应的改进措施，并监督其实施。制定改进措施对改进措施的实施情况进行跟踪和评估，以确保其效果和可持续性。跟踪改进效果对整个审计过程进行总结和反馈，以提高内部审计的质量和效率。总结与反馈审计后续工作03审计技术和方法审计证据收
4、集是审计工作的基础，是证明审计事项真相的关键。审计证据收集的方法包括询问、观察、检查、函证、重新计算等。审计人员应确保所收集的证据充分、相关、可靠，能够支持审计结论。审计证据收集审计工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件，是形成审计报告的重要依据。审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计发现、审计结论和建议等方面的内容。审计工作底稿应保持完整、清晰，并妥善归档，以便于后续查阅和质量控制。审计工作底稿数据分析工具包括Excel、数据库软件、统计分析软件等。数据分析技术包括数据筛选、排序、分类汇总、数据透视表等，以及更高级的统计分析方法。数据分析是现代审计中不可或缺的环节，通过数据分析可以更快速
5、、准确地发现问题。数据分析工具和技术 审计抽样技术审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审查，以推断总体情况的方法。审计抽样技术包括随机抽样、系统抽样、分层抽样等。审计抽样应确保样本的代表性和随机性，以减少抽样误差，提高审计结论的准确性。04内部审计标准和最佳实践内部审计准则IIA制定了内部审计准则，包括一般准则、工作准则和报告准则，以确保内部审计工作的规范性和一致性。质量保证和改进程序IIA要求内部审计部门实施质量保证和改进程序，以确保内部审计工作的有效性和效率。内部审计定义国际内部审计师协会（IIA）将内部审计定义为一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。国际内部审计
6、师协会（IIA）标准审计计划和程序企业应制定详细的审计计划和程序，包括审计目标、范围、方法、时间安排等，以确保审计工作的规范性和系统性。内部审计章程企业应制定内部审计章程，明确内部审计的职责、权利和义务，以确保内部审计工作的独立性和权威性。报告和披露企业应建立内部审计报告和披露制度，明确审计结果、建议和整改措施的报告路径和披露要求，以确保审计信息的透明度和有效性。企业内部审计标准风险导向审计01内部审计的最佳实践之一是实施风险导向审计，通过对组织面临的风险进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和效率。信息技术审计02随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审
7、计的重要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织面临的信息技术风险。绩效审计03绩效审计是评估组织业务活动、管理和程序的效率和效果的一种审计方式。通过对组织绩效的评估和改进，可以提高组织的运营效率和效果。最佳实践分享05风险管理和内部控制123风险管理是对潜在的或实际的风险进行识别、评估和控制的过程，以确保组织目标的实现。风险管理定义风险管理应遵循战略性、系统性、经济性、透明性和全员参与原则，确保风险管理的有效性和效率。风险管理原则风险可分为内部风险和外部风险，也可按性质分为纯粹风险和机会风险，按影响可分为局部风险和全局风险等。风险分类风险管理基础03内部控制目标内部控制的
8、目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、财务报告的可靠性和法律法规的遵循。01内部控制定义内部控制是组织内部为确保业务活动的有效性、资产的安全性、信息的真实性和合规性而实施的一系列政策和程序。02内部控制要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。内部控制基础内部控制审查流程内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪整改等步骤，以确保内部控制的有效性。风险管理及内部控制改进通过风险评估和内部控制审查，发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议，以完善风险管理及内部控制体系。风险评估方法风险评估的方法包括定性和定量方法，如风
9、险矩阵、蒙特卡洛模拟等，用于评估风险的概率和影响程度。风险评估和内部控制审查06案例研究和实践练习通过分析成功的内部审计项目案例，了解其审计流程、方法和技巧。总结词选取具有代表性的成功内部审计项目，介绍其背景、目标、审计过程、方法和结果，以及如何解决问题和改进管理。详细描述案例研究：成功的内部审计项目通过模拟真实的审计项目，让学员亲身体验审计流程，提高实际操作能力。设计模拟审计项目，让学员分组进行审计，包括制定审计计划、收集证据、分析问题并提出改进建议等环节，最后进行总结和反馈。实践练习：模拟审计项目详细描述总结词总结词通过小组讨论的形式，探讨如何提高内部审计效果，分享经验和建议。详细描述将学员分成小组，围绕如何提高内部审计效果展开讨论，鼓励学员分享自己的经验和看法，汇总大家的建议，形成提高内部审计效果的策略和方法。小组讨论：如何提高内部审计效果感谢观看THANKS
