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1、TABLE OF CONTENTS 目录 PROFORMA BALANCE SHEET 资产负债表样本. 2-3ASSETS 资产4-8LIABILITIES AND OWNERS FUND 负债和所有者权益9-11PROFORMA PROFIT & LOSS STATEMENT 损益表样本.12-15ROOMS DEPARTMENT 客务部.16-27FOOD & BEVERAGE DEPARTMENT 餐饮部28-39TELEPHONE DEPARTMENT 电话部.40-43BUSINESS CENTRE 商务中心.44-47GIFT SHOP 礼品店48-51HEALTH CLUB 健
2、身俱乐部52-56LAUNDRY & VALET DEPARTMENT 洗衣部57-61TRANSPORTATION 车队.62-65ADMINISTRATION & GENERAL 行政管理部门.66-72SALES & MARKETING DEPARTMENT 市场销售部73-78HUMAN RESOURCE DEPARTMENT 人力资源部79-81PROPERTY OPERATION AND MAINTENANCE 工程维修82-89 会计术语解释BALANCE SHEET 资产负债表PROFORMA BALANCE SHEET 资产负债表样本CURRENT ASSETS 流动资产Ca
3、sh on Hand 现金Cash in Bank 银行存款Accounts Receivable 应收账款Provision for Doubtful Account 坏账准备Prepaid Expenses 待摊费用Inventory 存货Other Current Assets 其他流动资产TOTAL CURRENT ASSETS 流动资产合计Other Assets 其他资产 Deferred Expenses 递延费用TOTAL ASSETS 资产合计CURRENT LIABILITIES 流动负债Bank Loans and Overdraft 银行借款Accounts Payab
4、le 应付账款Notes Payable 应付票据Advance Deposit 预收定金Accrued Expenses 应计预提费用会计术语解释BALANCE SHEET 资产负债表PROFORMA BALANCE SHEET 资产负债表样本Tax Payable 应付税金Provisions 备付金TOTAL CURRENT LIABILITIES 流动负债合计 Deferred Credit 递延贷项TOTAL LIABILITIES 负债合计OWNERS FUND 所有者权益 Owners Fund Balance Brought Forward Current Profit / L
5、oss Retained EarningsTOTAL OWNERS FUND 所有者权益合计TOTAL LIABILITIES AND OWNERS FUND 负债及所有者权益合计 会计术语解释BALANCE SHEET 资产负债表ASSETS 资产Current Assets 流动资产Cash on Hand 现金库存现金，旅行支票和未存入银行的支票，从客户收取有待存入银行的现金，备用找零现金，客户支付的远期支票、邮票和报销单。外币也应包括在内，按收到外币当日的汇率折算为等值的本币记帐。Cash in Banks 银行存款本科目核算酒店存入银行的各种存款。酒店如有存入其他金融机构的存款，也在
6、本科目内核算。 Accounts Receivable 应收账款本科目核算酒店销售商品和服务，出租商场等营业场所，以及营业收入项目下其他收入来源的应收款。包括未承兑的信用卡结算单，住店客人客帐和应收客帐上的未付款，职工欠款。酒店预收的有关单位的结算款，银行退票也应在本科目核算。会计术语解释BALANCE SHEET 资产负债表ASSETS 资产Current Assets 流动资产Provision for Doubtful Account 坏账准备本科目核算酒店提取的坏账准备。酒店应在当期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。Prep
7、aid Expenses 待摊费用本科目核算酒店已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、待摊租金、预付保险费等。Inventory 存货本科目核算酒店供销售的库存商品和其他物品，包括食品、饮品，供销售的商品，如：香烟、礼品、纪念品和寄售商品。提供服务或经营管理用的住店客人所需的客用品、清洁用品、文具、印刷品及工程所需用品及材料也包括在内。存货成本应包括取得存货所花费的所有成本，包括仓储会计术语解释BALANCE SHEET 资产负债表ASSETS 资产Current Assets 流动资产Inventory 存货费、手续费、关税。Ot
8、her Current Assets 其他流动资产有理由认为在今后十二个月内可变现或作其他调整，并在其他地方没有反映的流动资产均应归入此类。Fixed Assets 固定资产固定资产系经营中长期使用（使用期限超过一年），为提供商品和服务而拥有的有形资产。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。固定资产可分为以下几大类：l 土地l 建筑物l 家具、固定装置和设备l 厂房和机器l 车辆、船舶会计术语解释Fixed Assets 固定资产l 经营设备对于固定资产的残值、计提折旧的年限、计提折旧的方法请参照中华人民共和国财政部、国家税务总局的
9、有关规定执行。Land 土地土地成本应包含土地的买入价，再加上购买时发生的所有费用。如：地契费、房产税、财务费、法律费用、土地改造费等。 Building 建筑物建筑物成本主要包含建筑费、总承包商的建造管理费、建筑师和顾问手续费、设计咨询费、拆除费、改造期间的借贷成本、保险费等。 Furniture、Fixtures and Equipment 家具、固定装置和设备指所有在房间、餐厅、酒吧、服务区域、酒店办公室及在“建筑物和附属设施”的其他地方内的家具、陈设、固定装置、救生设备和宾馆设备；其中包括所有经营厨房、餐厅、酒吧间、洗衣房等所需的设备、办公设备、清洁设备、工程设备和车辆。 Plant
10、and Machinery 厂房和机器通过租赁所拥有的类似资产也应包括在内，其成本包括采购、运输、设备安装和从调试到正常工作状态试运行期间的所有支出。会计术语解释Fixed Assets 固定资产Motor Vehicles、Watercraft 车、船其成本应包括所有购置费用。如：运费、牌照登记费、税收和关税，第一次购买时的装饰费等。应只计算酒店所有的车、船。 Operating Equipment 运营工具指瓷器、玻璃器皿、棉织品、银器、制服、餐饮部Stewarding 使用的各种器皿及其他性质类似的物品，包括乙方认为适当的那些带有“HowardJohnson” 或“豪生”名称或标识的物品
11、。Other Assets 其他资产Long Term Deferred Charges 长期待摊费用酒店筹建期间发生的费用。包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、广告费、宣传费、注册登记费等。应当在开始生产经营的当月起，一次记入开始经营当月的损益。会计术语解释LIABILITIES AND OWNERS FUND 负债和所有者权益LIABILITIES 负债 CURRENT LIABILITIES 流动负债Bank Loans and Overdraft 银行借款指从银行或其他金融机构取得的贷款的未清余额。Accounts Payable 应付账款酒店因购买商品和劳务，根据债权人要求在今后1
12、2个月内应付给供应商的款项。Notes Payable 应付票据本科目核算酒店购买物品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。Advance Deposit 预收定金本科目核算酒店按合同约定或酒店规定向客人预收取的款项。会计术语解释Current Liabilities 流动负债Accrued Expenses 应计预提费用应计预提费用是为了认可一笔当期应负担的费用而做的会计事项，已表示当期的应计负债，而并不是以现金实际支付时间来划分表示。预提金额通常是可以预算的，并能估计得相当精确。通常要预提的项目如下：总公司的广告支出合同性奖金承包维修服务能源费信用卡折扣利息
13、支出应缴员工的社会保险管理费、市场费、旅行社佣金等。Tax Payable 应付税金本科目核算酒店应缴纳的税金，如营业税、增值税、房产税、车船使用税、个人所得税等。会计术语解释Current Liabilities 流动负债Provisions 备付金备付金是估计负债额，正确地支出金额目前尚不清楚，但必须认可。Current Profit / Loss 本年利润本科目核算酒店当期实现的净利润或发生的亏损。Retained Earnings 未分配利润年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或发生的亏损转入利润分配-未分配利润科目。会计术语解释PROFORMA PROFIT & LOSS STATEMENT损益表样本Total Rooms Available可用房总数Total Rooms Occupied 占用房总数Occupancy % 出租率Double Occupancy % 双人房出租率Average Room Rate 平均房价REVENUE 收入 Rooms 客务部收入 Food & Beverage 餐饮部收入 Telecommunications 电话房收入 Other Operated Departments 其他部门收入 Rentals and Other Income 租金和其他收入TOTAL REVENUE
