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1、企业费用管理制度 企业费用报销管理措施 费用报销管理措施第一章总则第一条为规范企业日常开支报销行为，严格审批费用开支，堵塞漏洞，杜绝不合理费用支出，特制订本措施。第二条本措施中的费用是指部门、职员日常工作中发生的多种业务支出。包括采购、工程、投资等方面的拨款事项、资金往来事项不包含在本要求中。第三条费用管理采取“预算控制，分项管理，归口控制”标准，各级费用管理的责任负担者，全部必需做到责任内容清楚，职权范围明确。第四条该措施适合用于企业全部部门及全体职员。第二章费用管理基础标准第五条责任明确标准。对于差旅费、办公费、业务招待费等必需有经办人签字，以明确责任。第六条费用划分标准。不一样的费用必需
2、分别填写对应的报销单，不得混杂以一个名义报销。第七条费用清楚标准。各报销单据上必需注明所属部门，不然一律退回不得报支。第八条费用申请标准。以下情况须事先办理申请、审批手续：1职员出差；2业务招待；3外出参与会议及培训；4专题业务费用的使用；5办公物品及其它需要事先申请审批的事项。以上事项，除招待费只需部门经理审批外，其它费用必需经分管行政工作的副总经理审批；支出低于5000元由分管行政工作的副总审批，5000元（含5000元）20210元由总经理审批，超出20210元（含20210元）报经理办公会议研究决定。未经审批的费用一律不得报支。如遇特殊情况不能推行书面审批手续，必需事先经过电话等方法请
3、示获准。第九条立即报支入帐标准。为确保会计核实的正确性、立即性，费用报支标准受骗月费用当月报支。因出差等原因，最迟不超出业务完成后10个工作日。电话费、电费、水费等费用，因情况特殊，当月费用次月报支。第三章费用支出预算管理第十条企业实施“费用支出按年度预算，分月调整预算实施计划”的管理措施，即各部门每十二个月年末依据年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每个月月末，依据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各部门须严格实施。第十一条各部门将编制好的费用预算报财务审计部，由财务审计部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核。财务审计部有权了解预算中各项费用
4、的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修改意见。第十二条财务审计部将初步审核后的年度预算提交经理办公会、董事会审批经过；月度预算提交总经理或其委托责任人审批。审批后的费用预算由财务审计部及各部门给予实施。第十三条依据可供安排使用的资金量，量入为出，财务审计部有调整及修改已同意预算的责任和义务，并将调整及修改的预算报经理办公会、董事会核批。第四章费用管理责任制第十四条业务经办人：为详细业务的经办人员。业务经办人必需对所办理经济业务的真实性、正确性负直接责任；对所填写的各类报销凭证的真实性、正确性、完整性负责，并署名。第十五条业务审核人：为各项业务的部门领导。业务审核人须对所审核业务的真实性、合理
5、性负直接责任，并签字证实。第十六条财务审核人：为企业财务责任人或经过其同意的被授权审核人。财务审核人对费用报销的正当性、合规性、金额的正确性负直接责任。第十七条审批人：为企业总经理及授权分管副总。审批人对费用报销的正当性、合理性负责。第五章费用使用及报销步骤第十八条办理申请审批的基础步骤。经办人业务申请部门经理审核分管行政工作的副总经理。支出超出5000元（含5000元）由总经理审批，超出20210元（含20210元）报经理办公会议研究决定。第十九条在费用报销时必需如实提供业务申请、审批单，不然不予报销。第二十条费用报销1全部费用报销必需有经办人，各级签批人。直接经办事项所发生的费用必需以本人
6、为经办人。2报销的基础步骤：经办人办理报销凭证部门经理业务审核财务审计部审核分管行政工作的副总经理或总经理审核。其中，分管行政工作的副总对企业日常管理支出低于5000元含有审批权，日常管理支出超出5000元（含5000元）由总经理审批，超出20210元（含20210元）报经理办公会议研究决定。第二十一条报销费用必需以合理、正当、真实的凭证为依据。1对外发生经济业务，支付款项必需取得正当的原始凭证，正当的原始凭证是指：（1）套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤票据监制章的票据；（2）行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；（3）国家交通、水电等部门的专用
7、票据。2取得正当原始凭证时（包含定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基础要求：（1）正确填写付款单位的全称及付款日期；（2）具体填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额，不许可涂改，大小写必需相符；（3）票据上必需加盖有出具票据单位的“发票专用章”或“财务专用章”，且有收款人署名(或盖章)；（4）购物发票：出现购“办公用具”、“计算机配件”、“书籍”等，必需附有加盖和票面相同印章的购货清单。3取得的原始凭证不符合上述基础要求，出现以下情况，财务审计部一律不予报销：（1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清；（2）购物发票和验收单在数量、金额上不相符；（3）发票或收款凭证的收款项目和收款
8、单位经营范围不相符；（4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的；（5）套开票、连号票一律不予报销；（6）其它未符合正当原始凭证基础要求的不予报销；（7）以正当票据抵付不正当票据不予报销。第二十二条自制原始凭证必需有经办部门领导和经办人员署名。购置实物的原始单据，必需有验收证实，除经办人在凭证上签字外，还须由实物保管人员或使用人在原始凭证上署名或盖章。第二十三条企业要求了统一格式的自制原始单据，各部门必需按业务内容规范使用，按要求逐项填写清楚，大写金额要求顶格填写。第二十四条全部票据票面不得有任何涂改、修补痕迹，且票面金额大小写一致。发觉有错误的，须由原开出单位或部门重新开具，会计人员按相关要求有权
9、核减报销单据金额。第二十五条办理财务报销手续前，原始单据必需按要求粘贴在原始凭证粘贴单上，经办人须在原始凭证上逐张署名（票面金额50元人民币）或汇总署名（票面金额50元人民币）。附件张数按单据自然张数计算（不包括原始单据粘贴单），用阿拉伯数字准确注明。第二十六条费用处理按项目及部门核实，统一报销时，需编制费用分割单。第六章监督检验第二十七条自觉接收企业指定审计人员的日常监督。第二十八条接收市审计部门的年度审计监督，接收社会相关部门的相关审计监督。第七章罚则第二十九条审核人、审批人对报销把关不严，费用控制不到位，给企业造成损失的，按相关法律及管理制度，追究责任。第三十条财务经办人须认真推行职责，严格实施财务制度的要求。对玩忽职守，将不符合报销要求的单据给予报销，追究责任。第三十一条违反报批手续、弄虚作假，虚报业务费用，侵占企业资产，经查属实的，除须全额退还（追缴）外，并视情节轻重和金额大小给通报批评、罚款、降级降职、开除，直至追究法律责任。第八章附则第三十二条本措施由企业财务审计部负责解释、修订。第三十三条本措施自下发之日起实施。XX/
