《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷23（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷23（附答案带详解）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。2. 单选题从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()问题1选项A.30日B.60日C.1年D.2年【答案】A【解析】根据个人所得税法规定，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日
2、内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。3. 单选题2017年12月，退休工人技师老划取得了四项收入,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是问题1选项A.退休金3300元B.从事技术咨询，获得咨询费2000元C.转让小发明专利获得转让费00000元D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台【答案】A【解析】4. 单选题我国暂未征收资源税的是()问题1选项A.井矿盐B.铁矿石C.锰矿石D.煤矿生产的天然气【答案】D【解析】我国对于煤矿生产的天然气暂不征收资源税。5. 案例题案例：某企业(增值税一般纳税人)2016年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验
3、收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和107万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：(1)购进生产原料，适用17%税率计算进项税额，其增值税专用
4、发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(2)购进钢材适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(3)从农产品销售部门购进农产用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣(2分)(4)销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税额。即销项税为：60万17%(1分)(5)本期应纳增值税额计算式为：60万17%-8.5万-1.7万-2.6万(2分)(6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税全后结果为负数，则企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)6. 单选题为了特定目的，
5、并且税收收入专款专用的税种是问题1选项A.消费税B.增值税C.印花税D.耕地占用税【答案】D【解析】7. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)8. 案例题税收优先权【答案】税收优先权：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。9. 单选题依法应当征收士地增值税的事项是问题1选项A.继承房地产B.赠与房地产C.转让国
6、有土地使用权D.出租房地产并取得收入【答案】C【解析】10. 单选题依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限()问题1选项A.不得低于10年B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限不得低于10年。11. 单选题现行依法应当征收资源税的产品是问题1选项A.沈煤B.选煤C.原煤D.煤矿生产的天然气【答案】C【解析】12. 多选题税收强制执行措施适用于()问题1选项A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.税务代理人【答案】A;C;D【解析】税收强制执行措施适用
7、于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。13. 案例题简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。【答案】税务机关核定企业的应纳税所得时，可以采用下列方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定。(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。(1分)(4)按照其他合理方法核定。(1分)14. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是问题1选项A.用于馈赠B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于连续生产应税消费品【答案】D【解析】15. 单选题依法应征收增值税的收费是问题1选项A.工商登记机关按规定收取的营业
8、执照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费【答案】C【解析】16. 单选题我国奴隶制税法向封建制税法过装的标志是问题1选项A.田赋B.人头税C.井田制D.初税亩【答案】D【解析】17. 单选题纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】18. 单选题2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是()问题1选项A.铁路运输业、建筑安装业B.铁路运输业、邮政业C.建筑安装业、邮政业D.邮政业、电信业【答案】B【解析】20
9、13年12月12日，财政部、国家税务总局发布关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知。通知指出，自2014年1月1日起，在全国范国内开展铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点。19. 多选题我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )问题1选项A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.居住意愿【答案】A;C【解析】根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人与非居民纳税人。20. 案例题试述税收征收管理法规定的税收保全措施。【答案】(1)税收征管法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(
10、分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(3分)第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人资金相当于应纳税款的存款。(2分)第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内纳税款的，税务机关应当在收到反银行转回的税款后24小时内解除规收保全措施;(2分)期限属满后仍未纳税款的，经县以面局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)
