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1、窗体顶端1、某公司是一个生产企业,22年月内销货物60万,当月取得增值税专用发票0张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是20万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17，退税率是1%。可能涉及的会计分录是（ ).A、借:其他应收款 130万 贷:应交税费应交增值税(出口退税） 130 万 B、借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 7万 其他应收款 万 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 3 万 、借：库存商品 4万 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出） 40 万D、借：应交税费未缴增值税 58万 贷：应交税费应交增值税(出口退税） 58万窗体顶端、某商业企业(增值
2、税一般纳税人)202年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元;汽车对外出租取得收入0万元；以成本价为550万元,对外不含税销售价为00万元的货物对外投资,与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为1万元，则企业填列企业所得税年度纳税申报表(A类)的第一行“营业收入”为（ ）万元。A、8690 B、8954 、100 、10 窗体顶端3、某企业财务主管前往税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是( ).、用于生产免税产品的外购原材料B、修理送货卡车的修理费
3、支出 C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D、外购的作为福利发给职工的商品 窗体顶端4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计1万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为(）万元。A、25、1 C、15、16。5 窗体顶端、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( ）。A、国家税务总局 、省级税务机关、地市级税务机关 、区县级税务机关 窗体顶端6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17%,退税率为，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入10万元；
4、国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ )万元。A、0 B、22 、6 D、68 窗体顶端7、甲企业为增值税一般纳税人，201年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税02万元,已抵扣进项税额。甲企业01年 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧0万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( ）。A、甲企业不需要转出进项税额 、甲企业应转出进项税额102万元、甲企业应转出进项税额6.万元 D、甲企业应计
5、提销项税额67万元窗体顶端8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（).A、企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 D、企业重组的税务处理,区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 窗体顶端9、某产品预计单位售价12元，单位变动成本元，固定成本总额120万元，适
6、用的企业所得税税率为5。要实现750万元的净利润,企业完成的销售量至少应为（ ).A、10B、57。5、217.5 、28 净利润=销售量*(单价-变动成本）固定成本*（1所得税率） 即；净利润=营业收入-变动成本固定陈本（1-素的税率）750=销量*（12-8)-120*（105) ，销量=2窗体顶端10、某企业生产经营A产品，正常开工的销售收入为20万元，变动成本率为6%,产品应负担的固定成本为3万元，则A产品保本点作业率为（ ).A、75B、66。7% 、62。 D、60 窗体顶端1、某产品本年销售额为30万元，利润为120万元,变动成本率为60，则安全边际率应为（ )。、100B、6%
7、 、7 D、 窗体顶端12、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ）。A、利润中心边际贡献 、公司利润总额 C、利润中心可控利润 D、利润中心负责人可控利润 窗体顶端1、既能反映投资中心的投入产出关系，又可使投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是( )。、可控成本 B、利润总额 C、剩余收益 D、投资利润率窗体顶端1、在不同的成本分析中,以下哪一种描述与沉没成本最好地吻合(）。A、生产桌子用的直接材料。B、因采购原材料而使采购部门发生的成本。 C、叉车司机将原材料搬运到制造现场的成本。 D、搬运原材料的大型起重机的成本。 窗体顶端15、假定机器调整作业成本为000元，调整次数
8、为1800，直接人工小时为6000，机器小时为3600,那么，调整作业的成本动因率是(）。A、2元/每次调整 、6元/每个直接人工小时 、0元每个机器小时D、无合适动因率6、以成本为基础制定的内部转移价格，其最大的问题是（ ）。A、需要太多的协商 B、实施困难C、所依据的原则过于简单 D、成本具有不确定性，不能总是提供准确经济信息窗体顶端17、内部控制应当在全面控制的基础上,关注高风险领域，体现的是内部控制的( ).A、全面性原则 、重要性原则 、制衡性原则 D、适应性原则窗体顶端18、企业采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略是( ）。A、风险规避 、
9、风险降低 C、风险分担D、风险承受 窗体顶端19、企业在对筹资方案进行审批过程中，重点关注筹资（）。A、方案是否可行、项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定 B、是否符合企业投资战略目标和规划 、用途的可行性和相应的偿债能力 D、是否具有相应的资金能力窗体顶端0、要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的控制措施是( ).A、不相容职务分离控制 、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制窗体顶端21、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ）。A、快速反应机制 B、危险警报C、应急预案、应急演练 窗体顶端、下列说法中，不正确的
10、是（）.A、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成 B、预算管理工作机构一般设在财会部门 C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算 D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制工作 窗体顶端23、下列关于内部控制评价报告和内部控制审计报告对外披露顺序的表述中，正确的是（)。A、企业应该先披露内部控制评价报告，再披露内部控制审计报告 B、企业应该先披露内部控制审计报告，再披露内部控制评价报告C、企业应该同时披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告 D、企业可以根据自身情况自行选择内部控制评价报告、内部控制审计报告的披露顺序 窗体顶端2、企业
11、应当完善应收款项管理制度，（)负责应收款项的催收，( )负责监督款项回收。A、销售部门；财会部门B、发货和仓储部门；财会部门 C、销售部门；信用部门 D、发货和仓储部门;信用部门 窗体顶端、20年1月3日,甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为220万元,账面价值为00万元.该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）万元。(2012年考题)A、700 B、300C、0D、800 窗体顶端6、甲公司（增值税一般纳税人）2013年12月日A
12、库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备0万元.014年月日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。201年1月20日甲公司出售商品影响利润总额的金额为( ）.、10B、-2 C、 D、4 窗体顶端27、A公司有一幢办公楼，原值3600万元，已计提折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯，原值360万元,未单独确认为固定资产。20年12月，甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯，决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额，适用的增值税税率为1%)，另发生安装费用20万元，以银行存款支
13、付，旧电梯的回收价格为40万元,款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为（ ）万元。A、256B、80 C、2450 D、2460 窗体顶端8、203年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额300万元,其中013年年末应付租金300万元,014年年末应付租金300万元，15年年末应付租金300万元。假定在租赁期开始日（213年1月日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为3。64万元,租赁内含利率为0。20年12月31日，该项租赁应付本金余额为（ ）万元。A、2090。91 、628.10 、2300 D、530 窗体顶端9、某企业于201
14、2年1月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入00万元，合同预计总成本为18万元。至2013年年底已预收款项1万元，余款在安装完成时收回，至2013年月31日实际发生成本52万元，预计还将发生成本万元.2012年已确认收入1万元.则该企业2013年度确认收入为（ )万元。A、160、18C、20 D、18 窗体顶端3、A、公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为60万元，已提折旧30万元，已提减值准备0万元，其公允价值为500万元,换出甲设备应交增值税税额85万元，公司支付清理费用万元.A公司另向B公司支付补价万元.假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质
