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1、销售计划管理制度一、销售计划管理基础 销售计划的架构1. 销售计划是各项计划的基础 销售计划中必须包括整个详尽的商品销售量及销售金额才算完整。除了公司的经营 方针和经营目标需要详细的商品销售计划外，其他如未来发展计划、利益计划、损 益计划、资产负债计划等的计划与实行，无一不需要以销售计划为基础。2. 销售计划的内容简明的销售计划的内容至少应包含下述几点：(1) 商品计划 (制作什么产品 ?)(2) 渠道计划 (透过何种渠道 ?)(3) 成本计划 (用多少钱 ?)(4) 销售单位组织计划 (谁来销售 ?)(5) 销售总额计划 (销售到哪里 ?比重如何 ?)(6) 促销计划 (如何销售 ?)很容易
2、可看出， 第 5 项的销售总额计划是最主要的， 销售计划的内容大致可涵盖在 其中，销售总额计划经常是销售计划的精华所在，也是销售计划的中心课题。销售 计划的内容可参见图 14.2.1 。年度方针年度目标利益计划损益计划-成本计划资金计划一S- -亠划 计 益 利 售 销F -L-销售总额计划I销售费用计划I广告宣传计划 一T 促销计划I教育训练计划货款回收计划划 计 售图L4. 1销售计划的内容年度销售总额计划的编制1. 参考过去年度自己本身和竞争对手的销售实绩如表(222)所示，表中第1及第2栏是本公司过去年度的实绩和竞争对手销售实绩 的比照，参考此类资料即可列出销售量及平均单价的计划。2.
3、 损益平衡点等基准如表中第345.6栏所示，表的附注部分也将其计算公式列出。3. 事业发展计划的销售总额综合许多政治、经济、社会变迁资料拟出事业发展计划的销售总额。4. 召幵会议做最后的检查改进及最终决定表的第1至第7栏，必须逐项在会议中做综合性的检查，将会议中决定最后的销售 总额计划记入第8栏的决定计划中。这个最终决定额是事业发展的基本销售总额计 戈而各个营业部门的销售额目标可酌情予以提高，以为该部门的内部目标计划。表14. 2. 2年度销售总额计划表项目销售量计划平均售价销售总额计划1 .过去年度本公司实绩2 竞争对手实绩3 .损益平衡点基准4 .资产周转率基准5 .纯益率基准6 .附加价
4、值基准7 .事业发展计划基准8 .决定计划3. 损益平衡点基准二固定费用预估+计划销售利益/计划边际利益率X 100计划边际利益率=100-（变动费用预估/销售总额）X 1004. 资产周转率基准二计划资产X年周转次数5. 纯益率基准二计划年度税前净利/计划销售总额对税前纯益率X 1006. 附加价值基准二（计划人员数X每人附加价值目标）/计划附加价值率 X100月别销售额计划的编制1收集过去三年间月别销售实绩如表14.2.3所示，将过去三年间销售实绩资料取出，且将各年度月销售额仔细地了 解。2. 将过去三年度的销售实绩合计起来如表所示，将过去三个年度的月销售实绩总计起来。3. 得到过去三年间
5、的月别销售比重最后，如表最右边那栏所示，以三年间每个月合计的销售总额为100计，将每个月的三年合计实绩除以全部三年合计实绩即可得月销售比重，将计算所得按月填入表 中。视每月销售情况不同，可看出因季节因素的变动而影响该月的销售额。此后，将过去三年间月别销售比重予以运用在最后决定的全公司销售总额中即可得 到每个月的销售额计划了。月别商品销售额计划的编制1. 取得商品别销售比重首先，将去年同月的商品别销售比重及过去三年左右同月的商品别销售实绩等找出， 计算商品别销售比重（如表14.2.4所示），了解销售较好的商品群及利益率较高的商 表14 . 2. 3月别销售比置分析表的范例月别3年前实绩（百万兀）
6、2年前实绩（百万兀）1年前实绩（百万兀）前3年合计（百万兀）月别比重（%）11 . 6851, 5401 , 8005. 0257. 521 , 5751, 4351 , 6804 , 6907. 032, 1961, 8992 , 1366 , 2319. 341 , 9221, 8572 , 1845 , 9638. 951 , 4221, 7311 , 8725 , 0257. 561 , 9961, 9412 , 1606 , 0979. 172, 1481, 8992 , 1846 , 2319. 381 , 4891, 5401 , 7284 , 7577. 191 , 4201,
7、 6041 , 8004 , 8247. 2102, 0841, 7722 , 0405 , 8968. 8111 , 8591, 7722 , 0645 , 6958. 5122, 1042 , 1102 , 3526 , 5669. 8年合计21, 90021 , 10024, 00067, 000100 . 0品群。2. 参酌商品销售比重政策和调整销售比重下一步，参酌商品销售比重政策，利害关系人的意见及商品需求预测等项目来修正 过去三年间及去年同月的商品群别销售比重。3. 用修正过的商品销售比重来设立商品别计划使用修正后的月别商品销售比重和月别销售总额计划金额即可得商品别的计划销售 金额
8、。表右方的栏位列出每月的明细商品别计划销售金额，这是该月销售金额预算的基础表1424月别商品别销售额计划表去年同月1月计划2月计划销售金额销售比重(%)销售比重(%)销售金额销售比重(%)销售金额月总销1 小计销 售 佳 的 商 品 群(4)2 .小计利 益 高 的 商 品(4)群(5)售3 .小计金额销 售 不 佳 且 利 益 率 亦 不 高 的 商 品 群(1)合计部门别、客户别销售额计划的编制1. 取得部门别及客户别的商品销售比重如表14.2.5所示，将去年同月的部门别及客户别的销售比重予以分析研究。2. 部门别及客户别商品销售比重的修正将实际的部门别及客户别商品销售比重按下列三种观点予
9、以调整。部门别及客户别的销售方针。(2) 部门主管及客户动向意见的参考(3) 客户的使用程度、信用状况、和竞争对手的竞争关系及新拓展客户目标等。3.表14 . 2. 5部门别及客户别销售额计划表部别客户别去年同月1月计戈U2月计划销售额销售比重()销售比重(%)销售金额销售比重(%)销售金额(1)A级客1.户计(2)XBX级分客店户合计合计2.XX分店1、A级客户合计2、B级客户合计销售费用计划的编制1. 包含在总合损益计划的销管费中在年度计划损益表的第4栏一般销费内，可列出如下表销售费用的年度合计额。第1项销售变动费用的项目如表 14.2.6所示。第2项的销售固定费用是一方面参考 过去实绩等
10、资料，一方面列出计划的适当金额资料。表14 . 2. 6销售费用的计划表科目年度合计1月金额销售比重()金额销售比重()销1. 销 售 变 动 费 用(1) 销售佣金(2) 运费(3) 包装费(4) 保管费(5) 燃料费(6) 促销费(7) 广告宣传费(8) 消耗品费(9) 其他费用售合计费用2.销(1)销 售 人 件 工资 奖金 福利费 劳保费其他费用合售固费小计计疋费用12)销 售 固 交通费 交际费 通讯费 折旧费疋经费修缮费保险费利息费用小计合计合计2. 各月别销售变动费用计划的拟制因为已经编制月别销售总额计划，所以为达成月别的销售金额计划，必须设定所需 的年度变动费用。3. 各月别销
11、售固定费用计划的拟制用年度总合计的计划金额中的各个固定费用金额予以简单地平均，计算出大致的月 销售固定费用金额。月别销售固定费用计划的项目，包含折旧费、工资及利息费用等。促销计划的编制1. 与商品相关的促销计划(1) 销售系统化(2) 商品的质量管理(3) 商品的新鲜、卫生及安全性专利权(5) 样本促销(6) 展示会促销(7) 商品特卖会2. 与销售方法相关的促销计划(1) 确定销售点(2) 销售赠品及奖金的支付(3) 招待促销会(4) 掌握节日人口聚集处促销(5) 代理店及特约店的促销(6) 建立连锁店(7) 销售退货制度(8) 分期付款促销3. 与销售人员相关的促销计划(1) 业绩奖赏(2) 行动管理及教育强化(3) 销售竞赛(4) 团队合作的销售4. 广告宣传等促销计划着眼点(1) P0P(销售点展示)(2) 宣传单随报夹入(3) 模特儿展示(4) 目录、海报宣传(5) 报纸、杂志广告销售帐款回收计划的编制1. 与销售计划并行的客户赊款回收计划配合月别销售总额计划，(如表14.2.7所示)是此销售月别计划的收款计划。所以, 过去的收款实绩等资料可作为分
