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1、银行会计会计分录汇总 单位活期存款存、取的核算借 库存现金贷XX存款XX单位存款户 到期支取的核算借 利息支出单位定期存款利息支出户贷定期存款一一XX单位定期存款户借定期存款一一XX单位定期存款户贷活期存款 XX单位活期存款户计息 存款利息的方式（1）采用余额表计息利息=本金X时期X利率本金（存款余额）X时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为 借利息支出XX利息支出户 贷XX存款XX单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借XX存款一申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借 库存现金贷 汇出汇款银行汇 票付款 （ 汇 入
2、行解付汇 票），其会计 分录为：借 辖内往来贷XX科目一XX存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清） ，其会计分录为：汇票全额付款 借 汇出汇款贷 辖内 往来汇款 有多余款借 汇出汇款贷辖内往来XX科目一申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： 申 请 人 未 在 银 行 开 立 账 户借 汇 出 汇款贷 辖内往来其他应付款一申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借 其他应付款一申 请人户贷 库存现金 商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借XX科目一付款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款 项
3、 付款人的银行账户余额不足支付的， 不做会计分录。（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计 分录为： 借清算资金往来一XX清算中心（组）往来 户 贷 XX科目一持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。借XX科目一出票人户贷 手续费收入一XX承兑手续费户收 银行承兑汇票（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项承兑银行应解汇款出票人借XX科目一出票人户贷户借XX科目一出票人户贷 应解汇款出票人户出 票 人 账户 无款支付 的，其会计分录为：借XX科目一出票人逾期贷款户贷 应解汇款出票人户 出 票 人 账 户 余 额 不 足 支 付 的，其会计分录为：借XX科目一出票人户XX科目一出票人
4、逾期贷款户贷 应解汇款出票人户 （ 3）承兑银行支付汇票款项时借 应解汇款出票人户贷 清算资金往来XX清算中心（组）往来户 付 银行承兑汇票（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借 清算资金往来XX清算中心（组）往来户贷XX科目一持票人 银行本票结算（ 1）签发银行本票。转账交付的，其会计分录为：借XX科目申请人户贷 本票库存现金交付的，其会计分录为：借 库存现金贷 本票（ 2）代理付款行兑付本票兑付本票款项，其会计分录为：借 辖内往来（同城票据交换）贷XX科目一持票人户/库存现金（库存现金本 票） 对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息， 其会 计分录为：借 辖内往来（同城票据
5、交换）贷 金融企业往来收人 （ 3）银行本票结清 借 本票贷 辖内往来借 金融企业往来支出同城往来利息支出贷 辖内往来 支票结算（ 1）库存现金支票提取库存现金借XX存款一出票人（付款单位）户贷 库存现金 （2）转账支票的核算手续持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录 为： 借XX存款一出票人（付款单位）户 贷XX 存款持票人（收款单位）户持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行 核算。 借 存放中央银行款项/辖内往来贷XX存款持票人户出 票 人 开户 行 收 到交换提入的 支票 ， 其 会 计 分录 为： 借XX存款一出票人户贷 存放中央银行款项 /辖内往来 结算方式业务的核 算
6、 汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：借XX存款科目一汇款人户贷 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户 库存现金交付的，其会计分录为： 借 库存现金贷 应解汇款及临时存款一汇款人户 借 应解汇款及 临时存款一汇款人户贷 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户（2）汇入 行的核算手续。直接收账的，其会计分录为：借 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款 项 贷XX科目一收款人户 不直接收账的，其会计 分录为：借 清算往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款 项 贷 应解汇款及临时存款一收款人户 需要支取库 存现金的，其会计分录为： 借 应解汇款及临时存款一收款 人户贷 库存现金 （ 3）汇款人申请退汇的 汇入行借 应解汇款及临时存款一汇款人户贷 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款 项 汇出行借 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款 项 贷XX科目一汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 其他应付款汇款人户汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为： 借 其他应付款一汇款人户 贷 库存现金
