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1、年度企业资产损损失税前扣除除事项的申请请资料一、企业现金损损失所得税税前扣扣除事项内容企业清查出的现现金短缺减除除责任人赔偿偿后的余额，作作为现金损失失在计算应纳纳税所得额时时扣除。所需资料1、企业书面申申请（详细说说明现金损失失的原因、发发生时间、金金额等）2、现金损失失税前扣除申申请审核明细细表3、现金保管人人确认的现金金盘点表（包包括倒推至基基准日的记录录）4、现金保管人人对于短款的的说明及相关关核批文件5、现金损失已已记入损益的的记账凭证复复印件6、董事会等权权力机构决议议或上级公司批批复（国有企企业还需提供供国有资产监监管机构或由由其授权的部部门的批复）7、由于管理责责任造成的，应应
2、当有对责任任认定及赔偿偿情况的说明明8、涉及刑事犯犯罪的，应当当提供有关司司法涉案材料料对于单项损失2200万元以以下（含2000万元）的的申请，企业业需提供上述述资料一式一一份；对于单单项损失2000万以上的的申请，企业业需提供上述述资料一式二二份；复印件需注明明与原件一致致，并加盖企企业公章。二、企业银行存存款损失所得得税税前扣除除事项内容企业将货币性资资金存入法定定具有吸收存存款职能的机机构，因该机机构依法破产产、清算，或或者政府责令令停业、关闭闭等原因，确确实不能收回的部部分，作为存存款损失在计计算应纳税所所得额时扣除除。所需资料1、企业书面申申请（详细说说明银行存款款损失的原因因、发
3、生时间间、金额等）2、银行存款款损失税前扣扣除申请审核核明细表3、银行存款的的原始凭证4、银行存款损损失已记入损损益的记账凭凭证复印件5、企业内部的的核批文件6、董事会等权权力机构决议议或上级公司司批复（国有有企业还需提提供国有资产产监管机构或或由其授权的的部门的批复复）7、吸收存款的的机构清算后后剩余资产分分配的文件8、属于吸收存存款的机构破破产、清算的的，应提供法法定具有吸收收存款职能的的机构破产、清清算的法律文文书9. 属于吸收收存款的机构构被政府责令令停业、关闭闭的，应提供供政府责令停停业、关闭的的文件等外部部证明对于单项损失2200万元以以下（含2000万元）的的申请，企业业需提供上
4、述述资料一式一一份；对于单单项损失2000万元以上上的申请，企企业需提供上上述资料一式式二份；复印件需注明明与原件一致致，并加盖企企业公章。三、企业坏账损损失所得税税税前扣除事项内容企业除贷款类债债权外的应收收、预付账款款符合下列条条件之一的，减减除可收回金金额后确认的的无法收回的的应收、预付付款项，可以以作为坏账损损失在计算应应纳税所得额额时扣除：（1）债务人依依法宣告破产产、关闭、解解散、被撤销销，或者被依依法注销、吊吊销营业执照照，其清算财财产不足清偿偿的；（2）债务人死死亡，或者依依法被宣告失失踪、死亡，其其财产或者遗遗产不足清偿偿的；（3）债务人逾逾期3年以上上未清偿，且且有确凿证据
5、据证明已无力力清偿债务的的；（4）与债务人人达成债务重重组协议或法法院批准破产产重整计划后后，无法追偿偿的；（5）因自然灾灾害、战争等等不可抗力导导致无法收回回的；（6）国务院财财政、税务主主管部门规定定的其他条件件。所需资料1、企业书面申申请（详细说说明债务人的的基本情况、坏坏账形成的原原因及催讨过过程，债务人人破产、死亡亡、撤销或失失踪的主要原原因，受灾或或意外事故损损失情况等）2、坏账损失失税前扣除申请审核核明细表3、应收账款或或预付账款明明细账和相关关发票复印件件（若债务人人与债权人曾曾持续发生购购销业务的，可可提供最后几几期销售业务务的销售发票票复印件）4、坏账损失已已记入损益的的记
6、账凭证复复印件5、企业内部核核批文件6、董事会等权权力机构决议议或上级公司司批复（国有有企业还需提提供国有资产产监管机构或或由其授权的的部门的批复复）7、属于债务人人被依法宣告告破产，其清清算财产不足足清偿的，应应提供法院的的破产公告和和破产清算的的清偿文件8、属于法院判判决败诉，或或者胜诉但被被法院裁定终终（中）止执执行，其清算算财产不足清清偿的，应提提供法院的败败诉判决书、裁裁决书，或者胜诉但但被法院裁定定终（中）止止执行的法律律文书9、属于被工商商部门依法注注销、吊销营营业执照，其其清算财产不不足清偿的，应应提供工商部部门的注销、吊吊销证明10、属于被政政府部门撤销销、责令关闭闭，其清算
7、财财产不足清偿偿的，应提供供政府部门有有关撤销、责责令关闭的行行政决定文件件11、属于债务务人死亡，或或者依法被宣宣告失踪、死死亡，其财产产或者遗产不不足清偿的，应应提供公安等等有关部门的的死亡、失踪踪证明12、属于债务务人因自然灾灾害、战争等等不可抗力导导致无法收回回的，应提供供债务人所在在地消防、公公安、保险、气气象等部门出出具的受灾日日报告、受灾灾情况证明、保保险公司理赔赔证明13、属于与债债务人达成债债务重组协议议或法院批准准破产重整计计划后，无法法追偿的，应应提供与债务务人的债务重重组协议及其其相关证明14、属企业提提供与本身应应纳税收入有有关的担保而而发生的担保保损失，除提提供上述
8、7至至13项相对对应的材料外外，还需提供供企业与被担担保单位投资资、融资、材材料采购、产产品销售等主主要生产经营营活动密切相相关的证明材材料15、属于逾期期不能收回的的应收账款中中，单笔数额额较少（单笔笔5000元元以下（含55000元），不不足以弥补清清收成本的，应应提供企业专专项说明16、属于债务务人逾期3年年以上未清偿偿，具有确凿凿证据证明已已无力清偿债债务的，应提提供下列证据：（1）企业依法法催收磋商记记录（2）债务人已已资不抵债、连连续三年亏损损或连续停止止经营三年以以上的证明（3）企业近三三年与债务人人无经济往来来的承诺对于单笔损失2200万元以以下（含2000万元）的的申请，企业
9、业需提供上述述资料一式一一份；对于单单笔损失2000万元以上、企企业因国务院院决定事项所所形成的坏账账损失的申请请，企业需提提供上述资料料一式二份；复印件需注明明与原件一致致，并加盖企企业公章。四、企业存货损损失（工程物物资损失）所所得税税前扣扣除事项内容1、对企业盘亏亏的存货，以以该存货的成成本减除责任任人赔偿后的的余额，作为为存货盘亏损损失在计算应应纳税所得额时时扣除。2、对企业毁损损、报废的存存货，以该存存货的成本减减除残值、保保险赔款和责责任人赔偿后后的余额，作作为存货毁损损、报废损失失在计算应纳纳税所得额时时扣除。3、对企业被盗盗的存货，以以该存货的成成本减除保险险赔款和责任任人赔偿
10、后的的余额，作为为存货被盗损损失在计算应应纳税所得额额时扣除。4、企业因存货货盘亏、毁损损、报废、被被盗等原因不不得从增值税税销项税额中中抵扣的进项项税额，可以以与存货损失失一起在计算算应纳税所得得额时扣除。所需资料1、企业书面申申请（详细说说明存货损失失原因、赔偿偿追讨、一般般纳税人增值值税进项税额额转出计算过过程等内容和和情况）2、存货损失失税前扣除申申请审核明细细表3、存货损失已已记入损益的的记账凭证复复印件4、董事会等权权力机构决议议或上级机构构批复（国有有企业还需提提供国有资产产监管机构或或由其授权的的部门的批复复）5、属于盘亏的的存货损失，应应提供下列证证据：（1）存货盘点点表（2
11、）存货保管管人对于盘亏亏的情况说明明（3）盘亏存货货的价值确定定依据（包括括相关入库手手续、相同相相近存货采购购发票价格或或其他确定依依据）（4）企业内部部有关责任认认定、责任人人赔偿说明和和内部核批文文件6、属于报废、毁毁损和变质的的存货损失，应应相应提供下下列证据：（1）企业内部部有关技术部部门出具的技技术鉴定证明明（单项或批批量损失金额额较小的存货货，即占企业业同类存货110%以下（含含10%）或或减少当年应应纳税所得、增增加亏损100%以下（含含10%）或或10万元以以下（含100万元）；对对“减少当年应应纳税所得、增增加亏损100%以下（含含10%）”的单项或批批量存货损失失，企业应
12、在在年度终了后后45日内提提出申请，并并同时报送自自行计算的年年度应纳税所所得或亏损）（2）专业技术术鉴定部门的的鉴定报告或或者具有法定定资质中介机机构出具的经经济鉴定证明明（除单项或或批量损失金金额较小以外外的存货）（3）保险公司司理赔情况说说明（涉及保保险索赔的）（4）企业内部部关于存货报报废、毁损、变变质情况说明及审审批文件（5）残值情况况说明（6）企业内部部有关责任认认定、责任赔赔偿说明和内内部核批文件件7、属于被盗的的存货损失，应应相应提供下下列证据：（1）向公安机机关的报案记记录，公安机机关立案、破破案和结案的的证明材料（2）涉及责任任人的责任认认定及赔偿情情况说明（3）保险公司司
13、理赔情况说说明（涉及保保险索赔的）8、属于企业由由于未能按时时赎回抵押资资产，使抵押押资产被拍卖卖或变卖，其其账面净值大大于变卖价值值的差额部分分损失，应提提供拍卖或变变卖证明对于单项或批量量损失2000万元以下（含含200万元元）的申请，企企业需提供上上述资料一式式一份；对于单单项或批量损损失200万万元以上的申申请，企业需需提供上述资资料一式二份；复印件需注明明与原件一致致，并加盖企企业公章。五、企业固定资资产损失所得得税税前扣除除事项内容1、对企业盘亏亏的固定资产产，以该固定定资产的账面面净值减除责责任人赔偿后后的余额，作作为固定资产产盘亏损失在在计算应纳税税所得额时扣扣除。2、对企业毁
14、损损、报废的固固定资产，以以该固定资产产的账面净值值减除残值、保保险赔款和责责任人赔偿后后的余额，作作为固定资产产毁损、报废废损失在计算算应纳税所得得额时扣除。3、对企业被盗盗的固定资产产，以该固定定资产的账面面净值减除保保险赔款和责责任人赔偿后后的余额，作作为固定资产产被盗损失在计算应应纳税所得额额时扣除。所需资料1、企业申请报报告（详细说说明申报理由由、使用部门门、盘亏毁损损报废被盗等等原因、赔偿偿追讨及增值值税进项税额额转出情况）2、固定资产产损失税前扣扣除申请审核核明细表3、固定资产损损失已记入损损益的记账凭凭证复印件4、董事会等权权力机构决议议或上级机构构批复（国有有企业还需提提供国
15、有资产产监管机构或或由其授权的的部门的批复复）5、属于盘亏、丢丢失的固定资资产损失，应应提供下列证证据：（1）固定资产产盘点表（2）盘亏、丢丢失情况说明明（若单项或或批量损失金金额大于500万元的，企企业应逐项作作出专项说明明，并出具具具有法定资质质中介机构出具具的经济鉴定定证明）（3）企业内部部有关责任认认定和内部核核批文件6、属于报废、毁毁损的固定资资产损失，应应相应提供下下列证据：（1）企业内部部有关部门出出具的鉴定证证明（2）单项或批批量损失金额额50万元以以下（含500万元）的固固定资产，提提供企业逐项项说明及内部部有关技术部部门的技术鉴鉴定证明；单单项或批量损损失金额500万元以上的的固定资产，提提供企业专项项说明及专业业技术鉴定机机构的鉴定报报告或具有法法定资质中介介机构出具的的经济鉴定证证明（3）属于自然然灾害等不可可抗力造成固固定资产报废废、毁损的，提提供相关职能能部门出具的的鉴定报告，如如消防部门出出具的受灾证明，公安部部门出具的事事故现场处理理报告、车辆辆报损证明，房房管部门的房房屋拆除证明明，锅炉、电电梯等安检部部门的检验报报告等（4）企业固定定资产报废、毁毁损情况说明明及内部核批批文件（5）保险公司司理赔情况说说明（涉及保保险索赔的）7、属于被盗的的固定资产损损失，应
