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1、精选社保及住房公积金缴纳不规范问题研究法律法规1 、首次公开发行股票并上市管理办法第25条第2款的规定，发行人在最近36个月内不得存在违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重的情形。股票发行与交易管理暂行条例第十条第三项的规定，发行人应在最近三年内无重大违法行为。2 、中华人民共和国劳动法第72条规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”。3 、社会保险法（人大常委会2011年修订）第10条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就
2、业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第12条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。第23条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职
3、工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。第33条职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。第34条国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况，确定用人单位缴费费率。第35条用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。第44
4、条职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。第53条职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。第58条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。第60条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法
5、定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。第62条用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。第63条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户
6、；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。第84条用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。4 、住房公积金管
7、理条例（国务院2002年修订）第13条住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户。住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细帐，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。第15条单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心
8、办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。第16条职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。第17条新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。第20条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。对缴存住房公积金确有困难的单
9、位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。第37条违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。5 、关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见（建设部财政部中国人民银行2005年修订）、国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工，应当按住房公积
10、金管理条例（国务院令第350号，以下简称条例）的规定缴存住房公积金。有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金；城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金，月缴存额的工资基数按照缴存人上一年度月平均纳税收入计算。二、设区城市（含地、州、盟，下同）应当结合当地经济、社会发展情况，统筹兼顾各方面承受能力，严格按照条例规定程序，合理确定住房公积金缴存比例。单位和职工缴存比例不应低于5，原则上不高于12。采取提高单位住房公积金缴存比例方式发放职工住房补贴的，应当在个人账户中予以注明。未按照规定程序报省、自治区、直辖市人民政府批准的住房公积金缴存比例，应予以纠正。三、缴存住
11、房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍。具体标准由各地根据实际情况确定。职工月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。六、单位补缴住房公积金（包括单位自行补缴和人民法院强制补缴）的数额，可根据实际采取不同方式确定：单位从未缴存住房公积金的，原则上应当补缴自条例（国务院令第262号）发布之月起欠缴职工的住房公积金。单位未按照规定的职工范围和标准缴存住房公积金的，应当为职工补缴。单位不提供职工工资情况或者职工对提供的工资情况有异议的，管理中心可依据当地劳动部门、司法部门核定的工资，或所在设区城市统计部门公布的上年职工
12、平均工资计算。相关案例案例一：海洋王照明2009年、2010年、2011年，公司分别有1名、2名和4名员工未缴纳社会保险，原因为上述员工为兼职人员，已在原单位缴纳社会保险。报告期内，存在住房公积金缴纳人数和在职人数存在差异的情形，原因为根据深圳市2010年底出台的深圳市住房公积金管理暂行办法等相关规定，深圳于2010年12月开始逐步试运行住房公积金缴存制度。截至2011年12月31日，公司尚有598名员工未缴纳住房公积金：其中377人系非常驻深圳人员，由于跨地域提取住房公积金不是很便利等原因，自愿申请不缴纳住房公积金；221人为新入司员工，其住房公积金手续正在办理中。香港海洋王公司依据香港法例
13、第57章雇佣条例与员工签订雇佣合约，双方按照签订的雇佣合约享受相关的权利和承担相应的义务。根据香港法例第485章强制性公积金计划条例执行公积金计划。深圳市社会保险基金管理局出具了深圳市用人单位参加社会保险情况证明，证明公司及全资子公司按时缴纳社会保险费，没有因违法违规而被该局处罚的情况。深圳市住房公积金管理中心出具了单位住房公积金缴存证明，证明公司及其全资子公司在深圳市缴存了住房公积金，且没有因违法违规而被该中心处罚的情况。实际控制人周明杰、徐素和法人股东江苏华西集团公司承诺：“如存在因发行人及其子公司违反社会保障法律、法规和政策，或违反住房公积金规定而受到行政处罚，及因员工追索而被主管部门判
14、令赔偿，我们承诺将承担相应的赔偿责任。”保荐机构认为，发行人及其子公司已建立社会保险金的缴纳制度，已为员工购买社会保险及住房公积金，同时发行人实际控制人周明杰、徐素和法人股东江苏华西集团公司已承诺：如存在因海洋王照明科技股份有限公司及其子公司违反社会保障法律、法规和政策，或违反住房公积金规定而受到行政处罚，及因员工追索而被主管部门判令赔偿，将承担相应的赔偿责任。因此，未按照规定缴纳住房公积金的情形不会对发行人本次发行上市构成实质性法律障碍。案例二：明星电缆未向部分员工缴纳社会保险费和住房公积金（原因、个人社保放弃承诺书、发行人承诺、股东承诺、政府说明）安徽明星上述没有缴纳社会保险费和住房公积金
15、的员工大部分为农村人员，因流动性较大，不愿意参加社会保险和住房公积金的缴纳，均出具了社保放弃承诺书。2012年2月14日，无为县人力资源和社会保障局出具关于安徽明星电缆有限公司社会保险费缴纳情况的说明,确认近三年来，安徽明星电缆有限公司不存在因社会保险费的缴纳问题而引发的纠纷或诉讼，不存在因社会保险费的缴纳问题而产生的处罚。并确认了安徽明星已就参加社会保险事宜向其员工作了充分的宣传和动员，但由于员工大部分属于流动性较强的农村务工人员，自身不愿意缴纳社会保险费，安徽明星部分员工没有缴纳社会保险费是特定经营环境下的行为，安徽明星主观上不存在违规的故意，不构成重大违法违规行为，前述机构不会给予其行政处罚。保荐机构和发行人律师认为，安徽明星最近三年部分员工没有缴纳社会保险费的行为，不符合中华人民共和国社会保险法、社会保险费征缴暂行条例等法律法规的规定，但鉴于：（1）安徽明星已出具书面承诺，对于主动放弃缴纳社会保险费的员工，在其要求缴纳时，或社会保险主管部门要求公司缴纳时，安徽明星将立即为其办理社会保险费的缴纳手续；（2）发行
