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1、2023年税收研究资料摘要集合 西方管理理论对构建现代税收管理体系的启示与借鉴 2023-12-30作者：文 英 唐海燕 税收研究资料2023年第9期 本文借鉴西方管理理论分析我国现代税收管理体系的内涵，认为现代税收管理体系由现代税收发展体系、税收机构岗责体系、税收成本体系、税收服务体系、税收风险体系、税收文化体系几方面构成。在此基础上进一步提出了建立现代税收管理体系的构想和框架，包括：遵从发展经济学和可持续发展理论，建立现代的税收经济观；遵循流程再造和顾客满意度理论，建立现代的税务管理组织体系；运用新制度经济学原理，建立现代的税收成本评估和预算体系；依据绩效管理理论，建立现代、科学的岗责考核
2、体系；借鉴战略管理理论，建立提高税务软实力的科学体系；提高风险抵御能力，建立税收风险管理机制；参鉴新公共服务理论，建立现代服务型的电子税务机关。 部分发达国家大企业税收管理情况介绍（上） 2023-12-30作者：国家税务总局大企业税收管理司 税收研究资料2023年第11期 为了学习和借鉴发达国家比较成熟的大企业税收管理做法及经验，建立和完善符合中国国情的大企业税收管理与服务模式体系，大企业税收管理司整理了美国、英国、荷兰、澳大利亚、加拿大、日本六个国家大企业税收管理的基本做法，介绍了国外大企业的界定、国外大企业税收管理模式和机构设置、国外大企业税收管理机构的主要工作职能、国外大企业税收管理机
3、构所负责的具体工作等情况。 部分发达国家大企业税收管理情况介绍（下） 2023-12-30作者：国家税务总局大企业税收管理司税收研究资料2023年第12期 本部分具体介绍了加拿大及日本大企业税收管理的基本情况，主要包括大企业的界定标准、管理模式、机构设置、管理职能等内容。对各国大企业税收管理的主要做法和基本经验进行了总结：一是各国的大企业税收管理模式大部分为全功能型，不仅对企业进行例行审计检查，而且负责税收所有征收管理环节；二是普遍重视大企业税收风险管理；三是很多国家采用预先控制策略，重视对大企业的实时管理；四是对大企业实施行业分类管理；五是非常注重税务机关与大企业的互动关系，重视纳税服务；六
4、是重视组织内的人才体系建设。 落实信息管税 健全税源管理体系 2023-12-30作者：孔庆俊 税收研究资料2023年第12期 确立信息管税思路，健全税源管理体系，进一步提高征管质效是今年全国税收征管和科技工作会议的主要精神。本文以基层税收实践为基础，对落实信息管税做了探索。提出破解征纳双方信息不对称问题是信息管税的首要任务，而税收信息的采集与应用则是破解信息不对称问题的关键。在信息管税模式下，要通过数据平台实现数据的高度共享，就迫切要求税务系统纵向上下之间、横向各部门之间职能配置、协调配合机制进一步优化，以打破各个管理层面、各个职能部门之间的界限，更好地适应信息管税要求。重点要抓好税收评估、
5、部门联动、税务稽查、内部监督四个环节，通过四个环节的协同运作，建立起“四位一体”信息管税运行机制，促进税收秩序的进一步规范。 依托信息技术创新税收管理机制的探索 2023-09-14作者：刘金良等税收研究资料2023年第8期 甘肃省国税系统针对税源现状，因地制宜，依托信息技术手段，创新税收管理机制，以带动全省行业税收管理和大企业税收管理水平的提高。本文通过典型调查，探索出了切实可行的具体做法：一是根据行业特点，开发纳税评估辅助软件，拓展纳税人信息来源渠道，将纳税人主管部门、上下游关联企业等第三方信息纳入该系统，实现涉税信息多元化，方便多方信息比较管税。二是抓重点行业，实现煤炭行业的科学管理。采
6、用电费成本模型、工资成本模型、火工成本模型和矿产资源费模型等多种评估模型，利用行业评估软件筛选疑点，开展纳税评估。三是借助第三方信息，加强烟草零售等行业的税收征管。建立动态监控机制，加强对纳税户日常巡查，定期与烟草公司交换信息，及时掌握纳税人的经营情况，提高征收水平。其基本经验是：一要建立机制，二要抓好落实，三要经常完善。 建立综合纳税评估工作模式 促进税源管理的深层次开展 2023-04-28作者：北京市国家税务局课题组 税收研究资料2023年第3期 纳税评估作为税务部门一项新兴的管理方式，在税源管理等方面发挥着越来越重要的作用。本文对现行以征管部门负责协调，各税收政策部门下发评估任务为主要
7、特征的分税种纳税评估工作模式进行了分析，认为现行纳税评估模式最大的问题是评估任务多部门管理和具体评估分税种实施，影响管理效率和纳税服务水平，进而提出建立综合纳税评估模式，通过合理界定不同部门的职责，对纳税人以户为单位进行纳税评估。本文采用比较分析的方法，对两种模式优劣进行了探讨，并简单描述了综合模式建立的运作过程，并提出综合模式能否建立关键要解决纳税评估工作的法律地位问题和纳税评估信息化的技术支持问题。 纳税评估的国际借鉴与启示 2023-03-03作者：浙江省诸暨市国家税务局课题组 税收研究资料2023年第10期 纳税评估在许多国家和地区得到了广泛应用，本文在介绍了新加坡、英国、美国、澳大利
8、亚等国纳税评估体系的基础上，结合我国在纳税评估中产生的实际问题，得出了一些启示：一是健全法律、法规和规章，以制度保障来完善纳税评估体系。二是建立健全纳税评估机制，尤其是相应机构的设置和工作流程的规范。三是依托计算机等现代技术手段，积极拓展涉税信息采集渠道。四是建立和完善纳税评估指标体系，以税负预警体系来促进纳税评估。五是创新纳税评估工作报告内容，建立纳税评估典型案例库。六是完善社会信用体系，推动纳税评估工作有效开展。七是注重纳税评估人员素质 ，加强纳税评估工作考核。 关于税收风险管理的探讨 2023-09-0 5作者：何志明 安 然税收研究资料2023年第6期 税收征管引入风险管理理念既是税收
9、管理理论问题，也是实施税收管理精细化的现实问题。该文认为，从理论上看，导致税收风险的主要原因是征纳信息不对称，由此造成税收征管中存在税收流失的风险。当前在纳税遵从度普遍不高的状况下，实现税源向税收最大限度的转化必须加强税收风险管理，以防止和化解征纳双方的税收风险。从实践上看，必须改进税收风险管理方式，开展纳税评估工作，构建税收风险管理系统，使风险管理理念在税收征管中得到广泛应用。 关于完善税源管理问题的理性思考 2023-11-2 3作者：李秀普马陟政 （税收研究资料2023年第9期） 税源管理是税收征收管理的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。在客观税源一定的条件下，多大程度地控制了税
10、源，也就在多大程度控制了税收流失。在实际工作中，由于税源划分标准不统一，在这些标准条件下延伸出来的税源管理方式就显得比较零散，不够完善，不够系统，税源管理的漏洞和盲区也比较多。因此建立比较统一的税源划分标准，探索比较完善的税源管理体系，从源头入手，管好总税源，避免税基萎缩，成为了税收管理工作的重要内容。本文从理清税源标准问题出发，把税源分为增量税源、存量税源和藏量税源，对不同税源之间的博弈关系进行了分析，并据此对完善税源管理提出看法。 准确把握税收精细化管理的科学内涵 2023-11-2 3作者:王国华马衍伟（税收研究资料2023年第 1期） 税收精细化管理是税务部门为保障政府履行其职能以满足
11、社会公共需要和保障纳税人满足实现其社会责任的需要，以精益思想和治理理念为理论基础，以精细操作为基本特征，依托法律规范、责任机制和绩效评价，将信息化、数据化、专业化和系统化的管理技术融入税收征纳全过程，为纳税人提供一站式服务，提高税法遵从度，确保其客户服务水平和税收工作效率持续改进的一种税收管理方法。作者给出了“税收精细化管理”的概念，为人们准确理解税收精细化管理的科学内涵提供了全新的视野和思路，从不同的视角出发，不难发现，税收精细化管理有着非常丰富的科学内涵。 税制结构优化与税收征管均衡发展分析与探讨 2023-09-26作者：王晓东 税收研究资料2023年第8期 税制结构与税收征管是税收领域
12、中的两个基本范畴。在过去的研究中二者往往分开讨论，缺乏对税收过程的全局性考虑和总体性研究，影响了税收结构优化与税收征管的均衡发展。该文将二者有机的结合起来，指出税制结构繁简影响税收征管水平，而反过来税收征管对税制结构优化又具有约束作用。目前，我国税制结构与税收征管相互影响主要表现在，分税制不到位致使征管权限划分不尽合理和征管基础薄弱使主体税种结构失衡。该文认为，影响税制结构优化与税收征管均衡发展的主要因素有财政需求和分配意向，要实现税制结构优化与税收征管协调发展就应该从加强理论研究，避免出现发展失衡；完善税收法律体系，为协调发展提供法律保障；进一步完善和优化税制结构；优化和完善税收征管的“硬件
13、”、“软件”等方面，促进税制结构与税收征管均衡发展。 完善“四位一体”税收管理互动机制调查 2023-12-30来源：宁夏回族自治区国家税务局课题组研究报告2023年第22期 内容提要：宁夏国税系统从2023年5月建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查税收征管互动机制（以下简称“四位一体”）以来，全系统统一思想、建章立制，多管齐下、全面推进，强化了税源管理，解决了信息不对称、用力不均衡问题。但是，“四位一体”征管互动机制还存在一些亟待解决的问题。为此，本文在广泛调研和征求意见的基础上，提出了提高认识、健全机制、均衡用力和加大信息化手段的开发应用力度等多项对策建议。 建立“四位一体”良性互动机制，是国家税务总局（以下简称总局）审时度势，准确把握税收工作规律和深入开展税收工作实践的基础上提出的。目前，该互动机制尚处在探索试运行中。如何促进这一机制的完善和有效运行，是当前和今后一个时期亟待研究解决的重大课题之一。 税收研究资料摘要集合 小品研究资料 小课题研究资料 行业研究资料准备 个案研究资料 小课题研究资料 宝洁公司的研究资料 商业文学研究资料 校本课程研究资料 教研课题研究资料七
