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1、目 录一、出纳岗工作流程3-5二、销售费费用岗工工作流程程5-88三、管理费费用岗工工作流程程.9-112四、固定资资产岗工工作流程程.12-15五、材料审审核岗工工作流程程.16-20六、成本核核算岗工工作流程程.20-24七、销售核核算岗工工作流程程224-226八、工资福福利岗工工作流程程226-331九、税务岗岗工作流流程.31-33十、内部审审计岗工工作流程程.344-388十一、主管管岗工作作流程.339-441一、出纳岗岗工作流流程（一）现金金收付1、收现根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收
2、收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项） 管理费费用岗（其其他应收收款） 销售核核算岗（货货款） 成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。 （22）随工工资发放放时代收收代扣的的款
3、项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现（1）费用用报销审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查查并督促促领款人人签名据据记账凭凭证金额额付款在在原始凭凭证上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核（2）人工工费、福福利费发发放凭人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现
4、金存存取及保保管每天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭建行行存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。（2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与微机账账核对余余额。（二）银行行存款收收付 1、银收（1）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回
5、款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其他他项目收收款收到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写写进账单单进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷款款收到银行贷贷款上账账回单登登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位2、银付（1）日常常性业务务款项根据付款审审批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇汇票存根
6、根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料核核算岗（材材料采购购） 成本核核算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） 管管理费用用岗（管管理部门门用款） 销销售费用用岗（销销售部门门用款） 工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利）及固固定资产产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。 （22）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。 （33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部
7、门，一一律不办办理付款款业务。（2）打卡卡工资根据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开开具支票票填写进进账单连连同工资资盘交司司机送南南湖建行行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。（2）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（3）业务务员兑现现凭销售会计计传来的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银
8、行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还贷贷及银行行结算收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记记单据传传递登记记本传管管理费用用岗（5）交税税完税 收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进税卡卡 凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单 交司司机送银银行进账账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证从税卡交交税 收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭
9、证（6）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。 3、根据据银行收收付情况况统计各各银行资资金余额额，随时时掌握各各银行存存款余额额，避免免空头。 4、熟练练掌握公公司各银银行户头头（单位位名称、开开户银行行名称、银银行账号号）。（三）工作作要求1、 熟悉公司各各类财务务管理制制度。2、 了解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、 准确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随
10、时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。6、 树立良好的的窗口形形象。二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹
11、，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），
12、正正确选取取专项。 （55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 （66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办事事处费用用1、日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核2、购置固固定资产产审核是否附附申请报报告审核核发票合合法审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：固定资资产相关明明细科目目贷：现金 传出出纳岗注：（1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事
