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1、1. 买入外汇的核算P188借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价或买入价）外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款等 人民币2. 卖出外汇的核算借：吸收活期存款等人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金等外币二）套汇的核算1不同币种现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等一种外币贷：货币兑换（买入价）一种外币 借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换另一种外币贷：吸收活期存款等另一种外币2现钞与现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换同种外币贷：吸收活期存款等同种外币单位
2、外汇存款的核算P1931. 单位外汇存款开户和续存的核算1）以外币现钞存入的核算借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价） 外币 借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2）以外国汇入汇款或国内转汇存入借：汇入汇款等外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2.单位外汇存款支取的核算P1941）从现汇账户支取原币现钞借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价） 外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换外币贷：库存现金外币2）以原币汇往国外或国
3、内异地借：吸收活期存款-外币外币贷：汇出汇款等外币3）支取（付）外币与原币存款货币不同借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价） 外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：货币兑换外币贷：汇出汇款等外币4）从外汇活期存款账户转存外汇定期存款借：吸收活期存款-外币外币贷：吸收定期存款-外币外币1. 个人外汇存款开户和续存的核算借：库存现金外币汇入汇款等外币贷：吸收定期存款-外币外币吸收活期存款-外币外币2. 个人外汇存款支取的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：库存现金外币3. 个人外汇存款利息的核算（1）个人外汇活期存款利息的核算 借：利息支出外币贷：吸收活期存款-外币外币2
4、）个人外汇定期存款利息的核算外汇贷款业务的核算一、现汇贷款的核算（一）发放贷款的核算1. 直接转入借款单位的外汇存款账户 借：短期贷款（中长期贷款）外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 直接代贷款单位以外汇贷款对外支付借：短期贷款外币（中长期贷款）外币贷：汇出汇款等外币（二）收回贷款的核算1借款人以原币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币2借款人以人民币购汇归还借款借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币3借款人以贷款货币以外的其他外币归还借款 借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货
5、币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币 借：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币三）贷款计息的核算1借款单位以外汇活期存款偿还利息借：吸收活期存款贷：利息收入2.将应收利息转为贷款本金外币外币二、进出口押汇的核算（一）进口押汇P2001.叙做进口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：存放冋业外币2偿还押汇本息的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：进出口押汇外币利息收入外币二）出口押汇1. 叙做出口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：利息收入外币外币货币兑换借：货币兑换（买入价）人民币贷：吸收活期存款人民币2收款偿还押汇的核算借：存放同业外币贷：进出口押汇外币手续费及佣金收入外币三、买方信贷外汇贷款的核算
6、（一）对外签订协议 P202（二）支付定金的核算借：吸收活期存款外币贷：存放同业夕卜币（三）使用买方信贷的核算借：全国联行外汇往来等外币贷：借入买方信贷款外币（四）偿还贷款本息的核算一、信用证结算方式P204（一）信用证项下出口业务的核算1受理与通知的核算收：国外开来保证凭信2. 审单议付的核算借：应收即期信用证出口款项贷：代收即期信用证出口款项付：国外开来保证凭信3出口结汇的核算借：代收即期信用证出口款项贷：应收即期信用证出口款项 借：存放同业贷：手续费及佣金收入货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款二）信用证项下进口业务的核算1. 开立信用证的核算 借：应收开出信用证款项 贷：开出信用证2.
7、 审单付款的核算（1）即期信用证付款方式 借：开出信用证贷：应收开出信用证款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等2）远期信用证付款方式 承兑时：借：应收承兑汇票款 贷：承兑汇票承兑到期时借：承兑汇票贷：应收承兑汇票款 借：吸收活期存款贷：货币兑换 借：货币兑换贷：存放同业等二、托收结算方式（一）出口托收的核算1. 发出的托收单证 借：应收出口托收款项 贷：出口托收款项2. 收妥结汇 借：出口托收款项贷：应收出口托收款项 借：存放同业贷：货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款（二）进口代收的核算1. 收到国外寄来的代收单据 借：应收进口代收款项贷：进口代收款项2. 确认付款借：
8、进口代收款项贷：应收进口代收款项 借：吸收活期存款贷：货币兑换 借：货币兑换贷：存放同业等三、汇兑结算方式（一）汇出国外的汇款的核算1. 汇出汇款1）以现汇汇出借：吸收活期存款外币贷：存放同业等 外币2）以人民币购汇汇出借：吸收活期存款 人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款 外币2. 汇款解付后的核算借：汇出汇款外币贷：存放同业外币二）国外汇入汇款的核算1. 汇款的通知和转账的核算借：存放同业等外币贷：汇入汇款外币2. 汇款的解付借：汇入汇款外币贷：货币兑换外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款人民币一）货币发行的核算P2231.基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领
9、取现金的核算 借：库存现金贷：发行基金往来2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理 人民银行：借：XX银行存款贷：库存现金 借：库存现金贷：发行基金往来商业银行：借：库存现金贷：存放中央银行款项3总库的核算付：发行基金一某分库借：发行基金往来贷：流通中货币二）货币回笼的核算P2251.基层行、库的核算1 ）人行业务库向发行库缴回现金 借：发行基金往来贷：库存现金2）商业银行缴回现金 借：发行基金往来贷：XX银行存款3总库的核算收：发行基金一某分库借：流通中货币贷：发行基金往来 国库经收处代收预算收入的核算 代收借：吸收活期存款贷：待结算财政款项划转支库：借：待结算财政款项贷：存放中央银行款项3.国库经收预算收入的核算P2311）中国人民银行会计部门的账务处理 借：XX银行存款贷：行库往来2）国库部门的会计处理 借:行库往来贷:待报解中央预算收入 待报解中央和地方共享预算收入 待报解地方预算收入 库款支拨的核算P234 国库的核算： 借：中央预算支出地方财政库款贷：行库往来 中国人民银行的核算： 借：行库往来贷：联行往账等 商业银行的核算： 借：存放中央银行款项贷：吸收活期存款
