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1、医院内部审计报告3篇医院内审项目审计报告下面是我分享的医院内部审计报告3篇 医院内审项目审计报告，供大家参阅。医院内部审计报告1医院内部审计报告*医院有限责任公司 我们接受贵公司董事会委托于*年*月*日至*年*月*日对*医院责任公司*nian*yue*日至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。审计范围本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点重点审计*医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性相关法律法规及公司章程的遵守性高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。审计目标提高*医院的经营管理水平规范医院经营行为理顺投资关系、完善公司治理结构最大限度的降
2、低*医院的经营风险。审计方式我们的审计是依据中国内部审计准则。在审计过程中我们结合医院的实际情况实施了包括抽查会计记录听取医院有关部人员的情况汇报调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序。审计责任会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。审计局限本次审计我们只对*医院进行就地审计以专业因素和客观条件限制对*医院药品采购价格无法进行审查、核对对此我们无法发表审计意见。现将审计情况报告如下一、基本情况1、产权结构 *医院前身为*职工医院2
3、023年改制为有限责任公司由*厂、*公司、医院带 资分流职工、其他自然人共同出资*市卫生局批准的二级甲等医院公司注册资本为500万元其中*厂出资100万元占公司总注册资本的20%*有限公司出资200万元占公司总注册资本的40%108名带资分流人员持股额为100万元占总注册资本的20%其他自然人出资额为100万元占总注册资本的20%。2、股权变动情况 2023年制2023年ABCDEF等六位自然人出资未到位并书面表示放弃认购2023 该部分股本应付股利元有医院转入未分配利润留存按公司法第31条规定股东不安规定缴纳所认缴的出资额应当向已足额缴纳出资额的股东承担违约责任公司成立后该六人未到位的资金应
4、该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按公司法规定建议医院追究退股股东违约责任按银行同期最低银行借款利息年利率%追讨三年资本金利息元同时医院的会计处理不符合公司法及企业会计制度规定报请董事会批准由医院回购该部分股份减少公司注册资本或公司成立时的其他股东认购。3、组织结构和经营模式 作为二级甲等医院现有员工181人拥有住院床位140张专业科室21个包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科、5个联办科室临床科室比较齐全近年来医院采取了大量新技术新项目的研究工作在临床应用上初见成效此外*医院也是省市医疗保险定点单位也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。作为一家非事业公司制医院*医院把
5、提高医疗质量放在一切工作的首位在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作其主营业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入、兼营房屋租赁在部分业务方面采取承包提供场所等多种形式的合作经营部分专家及医务人员临时聘请医疗经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度。*医院目前的合作开展医疗模式违反了执业医师法、医生外出会诊管理暂行规定中“医师未经所在医疗机构批准不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入应纳入单位财务部门统一核算”的规定此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大不利于医院分散风险。二、财务状况 根据医院提供的
6、会计资料经审计*医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下1、医院的资产状况 截止2023年10月31日*医院资本结构和损益情况账面值和审计调整后实际值如下 审计调整项目详见本章节最后的审计主要调整事项部分 *医院账面资产总额为.08元经审计调减.9元审计确认资产总额 .38元账面负债总额.58元含正常单位内部往来经审计调增.96元审计确认负债总额.54元。账面权益资本.40元审计调减.96元审计确认权益资本.64元。在资产总额中固定资产.72元占总资产%应收款项.63元占资产总额的%长期投资元占资产总额的%存货.68元占资产总额的%资产结构基本符合医院的企业性质和经营特点从目前经营分析医院氩该刀
7、中心投资存在较大风险应切实关注。在负债总额中应付款.70元占负债总额的%预收账款元占负债总额的%长期借款元占负债总额的%剔除职工集资购房款元及其资金占用、长期借款元营运资金-元在收入增长的情况下出现营运资金不足经审计查证和分析一是账面利润大于实际利润出现虚赢二是投资增长过快三是在潜亏的情况下进行了股利分配自身资金再生与医院的业务增长不相协调。2、医院经营效益状况 2023年医院的经营效益状况 2023年实现主营收入元其中医疗收入元医疗收入构成如下 门诊收入元占主营收入的11%体检收入元占主营收入的%住院收入元占主营收入的38%药品收入元占主营收入的%协作医疗可是管理费收入元占主营业务收入的5%
8、其他收入元审计核实以上收入符合收入确认原则真实准确。*医院2023主营业务成本及费用支出审计调整 投资收益长期投资减值准备元 医疗支出折旧费元 医疗支出修理费元 管理费税金损失元 以上审计调整2023年损益金额元 经审计调整后净利润明细表 2023 2023 净利润 审计调整数- 调整后净利润 医院股利分配情况 审计核实2023年实现利润元提取10%盈余基金和公益金各元其余全部分配给股东其中*厂元 *有限公司元 个人股元 个人股代购个人所得税元 2023年11月8日*医院分配以前累计公益金元至此*医院留存收益全部分配 根据公司法和相关会计制度规定自2023年一月一日起企业不再计提“盈余公积公益
9、金”以前余额清查后可转至盈余公积直接用于分配股利不符合相关规定和会计处理程序。审计主要调整事项 1 固定资产调增元累计折旧调增元在建工程调减元 未分配利润调整元应付账款调增元。其中2023年住院楼装修调增元监护仪调增元2023年5月购彩超仪调增元调增2023年折旧,2023年折旧元装修折旧元彩超折旧年限8年金额元调整以前损益-元调整本损益-元 购置彩超仪应付款未挂往来账。2、应收账款坏账调减元调整以前损益-元 3、长期股权投资其他投资调增元应收氩刀中心应收款项调减元同时计提长期投资减值准备元设备以8年使用年限计算按目前年分利元计算尚余6年使用期限投资额与回收差额即为减值准备。调整以前损益-元。
10、4调增应交税金及其他应交款元 其中20232023营业税及附加、房产税、土地使用税元代缴个人所得税元 5调增应付账款元调正与前损益元 62023年五项维修工程已竣工决算发票由*医院工程管理人员保管未交财务入账核算 以上调整主要是遵循重要性原则并不代表所有应调因素已在审计调整中反映希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。三、经营考核情况 根据董事会制定的2023年院长经营合同规定对院长*2023年经营管理业绩激励实 行年薪制和超额指标奖励的办法根据此办法*绩效考核年薪元超额指标奖励账面利润元超考核指标元分段计提奖金超过元按10%计提奖金奖金元超过元部分按18%计提元总兑现奖金元。根据审计调整
11、后的指标*院长任职期间影响会计损益的因素5项牙刀投资中心运营不佳是*院长任前责任不予考虑此因素对其绩效影响。其他四项系*院长任期所为根据会计法及公司章程规定*任职期间负有主要责任剔除以上因素后实际完成利润元距董事会考核指标差元。*同志任职期间对医院重大投资项目牙刀运营中心效益低下问题没有采取有效措施尽量降低损失和投资风险致使该部分收入锐减对重大固定资产投资延迟计提折旧部分小额投资没有及时纳入帐内核算对此*同志负有领导责任和经营责任。2023*医院正式员工101人支付职工工资元人均工资元工资总额占费用性支出的30%属于影响利润的最敏感因素2023年YY公司向ZZ信用社借款元期限一年由*医院以保证
12、方式担保本金、利息及贷款人实现债权的费用担保人互相承担连带责任。审计发现*医院在没有调查了解借款人财务状况的情况下对其债务进行担保也未经董事会同意不符合企业风险管理要求按照公司法规定董事、高级管理人员未经董事会同意不得将公司资金借贷给他人或以公司财产为他人提供担保。四、主要投资项目状况 2023年医院购买医疗专用设备14项投资金额元具体项目如下表2023年医疗设备投资项目表 设备名称 数量台 金额元 备注 电脑胎儿监护仪 2 8500 乳腺扫描仪、治疗仪 3 多参数监护仪 1 全自动生化分析仪 1 台式电子血压计 1 医用高浓度发生器 1 束光器、胸片架 1 大修 医学影像工作站 1 数字脑电
13、图仪 1 麻醉机 1 洗片机 1 是拉切割机 1 婴儿培养箱 4 微量元素分析仪 1 06年遗留 合计 202维修项目 2023年*医院建筑维修项目19项包括食堂装修、房屋维修、门诊楼儿科病房维修等项目总投资额元以上项目根据企业会计准则固定资产准则规定作为收益性支出部分计入费用核算部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务仍未入帐核算影响到利润及负债的真实性。住院楼装修项目 *医院自2023年12月1日开始至2023年底采取包工包料的形式对住院楼一楼大厅、三六层病区进行了装修工程预算造价元合同期60天实际工程造价元超过预算及合同价元。该工程未进行招标工程竣工验收资料不完整决算资料不完整无工程量清
14、单无工程变更及签证单工程增加无变更合同无后续整改措施、验收报告等资料。仅见到部分工程决算书及经双方认可的决算总造价元的工程结算协议书一份。自2023年底竣工后达到预期使用状态符合转资条件至今一直在“在建工程”挂账。应提未提折旧10个月。无形资产投资 2023年1月1日至2023年10月31 日新增无形资产4项总投资元其中开发医保管理软件无项目开发方案、竣工决算及验收资料。五、财税处理 按照税法相关规定*医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业 所得税、房产税、城镇土地使用税、但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策医院非医疗收入主要是房屋租赁收入联办科室收取得管理费收入和提
15、成收入。2023和2023支付外聘医师劳务费资产使用费无正规发票未代扣代缴个人所得税。2023广告费及业务宣传费支出元2023支出元广告支出项目不全无广告发布时间、媒体、广告清样。3年免税期后*医院涉及的应缴税种有营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税、印花税、水利建设基金届时涉及税种多达11各每年缴纳的税费占到主营收入的8%左右以2023和2023利润收入比为%基本与税费收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现以后的税负比测算的要高审计中我们发现财务处理中大量的涉税业务和事项不完善、不符合税务要求以后面临的税务风险较大。六、合同的管理情况 审计抽查了2023、2023的医院物资采购、工程施工、物业管理、借
