结算审计工作实施预案

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1、结算审计工作方案一、项目组织机构及专业人士配置情况为做好该项目结算审计工作，我企业决定建立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；详细职责分工见下表:序号i-x_r /亠 冈位工作职责1项目部全面负责组织、协调、指挥整个咨询工作；如期检查、 指导、督促项目组按咨询方案、咨询合同约定展动工 作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题， 保证咨询任务全面完成。2项目经理在项目业主的直接领导下，在企业领导小组的业务指 导下组织全体专业工程师张开各项详细工作；编制咨 询工作方案和计划；部署检查各专业咨询工作；协调 业主、各

2、咨询机构、承包商的工作关系；解答咨询工 作中的详细问题；为咨询人员供应生活生产保障，对 项目咨询质量复制。3项目组成员在项目奖励带领下，按要求完成各自肩负的详细造价 审计任务，对自己肩负范围的工作质量负责。暂定土 建3人，给排水1人，电气2人，消防1人。如有需 要，可依照实质情况增加人员。二、结合本项目情况拟订工程结算审查工作流程、目标、原则和质量 标准以及相应方案工作流程为了提高结算审查质量，规范审查行为，加强审查管理，结合我校结算工程项目的特点，特校正工程结算审计工程流程。1、接受委托单位送到的“工程项目审计委托书”，经过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签署建设工

3、程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签署“勤政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此从前，内审单位应 要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询推行方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通知初步审查建议，在审计处主持下，与施工单位见 面核对初步审查建议。为了督促核对双方恪准时间，双方对帐人员须填写“工程 结算审查签到表”。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。

4、对于有争议的 项目，审计处组织召开有关部门的协商会，以便完成共识。7、咨询单位出具审计报告及结算经济指标”，下达施工单位。施工单位 可在收到底稿15日内提第一版面建议，15日内不提第一版面建议，视为默认。在初 稿获取认可后，三方签署造价咨询成就确认表，以便形成审计报告。如施工单位 提第一版面建议，审计处组织有关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至 财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。依照结算承诺书的约定和咨询合同的有关条款，确定审 计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存

5、档。依照档案管理方法，将有关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。工作目标工程结算审计的目的是经过审查、 比对、查证，对发现的送审工程终点不符 合施工合同，或违反有关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错， 以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。工程 结算审计一般包括几点：1. 审查竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工查收单；工程施工合 同或施工协议；施工图预计或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料； 设计更正及现场签证；合同的规定的定额、资料预计价格（资料价格可直接上造 价通盘问获取）、构件、成品价格等。2. 审查工程量：重点审查投资比较大

6、的分项工程、简单混淆出漏洞的工程（如 基础工程中的土方工程）；资料用量及价差；隐蔽查收记录；工程定额的套用、 取费。3. 审查施工企业资质及工程合同的合规性。工作原则建筑工程结算的审查是合理确定工程造价的一个必要的程序， 合理有效地控 制工程投资，正确地反响工程实质投资，及时纠正所存在的错误和问题， 应该把 握住以下几项原则：1. 必定以施工合同和工程竣工图或施工图等为依照计算。审查工程量必定严格依照竣工图或施工图、判断的更正资料及其所采用的标准、规范，依照各专业定额规定的规则进行。比方在计算建筑工程量时，综合子目已包括的内容就不再单独计算，在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢

7、管的计算 长度在管件的扣除上有差异，水、暖、卫设备安装定额中包括了设备自己所带的阀 门、管道部分等。2.必定以施工图设计加现场签证为依照，必要时现场对实质工 程量进行复核，以现场实测获取的数据为依照。在施工图工程量的审查过程中， 应查察现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规则多， 简单出现多算、重复算或漏算，必定现场对实质工程量进行复核，以现场实测获取的数据为依照，并做到与“勘探”环节的成就相结合，保证工程量计算 的真实性和正确性。3.必定依照设计更正和隐蔽工程记录进行审查。要结合设计更正、隐蔽工 程记录和签证资料，查察设计更正手续可否齐全、可否由施工方的原因所造成。但不

8、是所有的签证都能计算开支，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不 够，或是与施工方串联等，这些都可能会出现签证的工程量比实质工程量大的 情况。对隐蔽工程，必定要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证，必要时能够 采用摄像的方式进行记录。4. 无论是施工图、竣工图、还是设计更正图，必定有业主或监理人员确 认已按图施工的建议。对于既无图纸，又无更正凭证的工程量，则不予认可。5. 工程量的计算依照、单位的取定、数字的弃取，应按建筑工程量计算 规则和其他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以正确判断。质量标准1、计算精度承诺(1) 我方保证每一单位工程结算审查误差不得大于 2%。(2 )若我们工作

9、人员的失误，造成业主损失的，本企业愿肩负相应经济责任。(3 )若本企业中标，我们将依照招标文件的有关规定，肩负完成合同规定的责任和义务；如发现上述承诺有一条未能积极履行的，我们愿按合同要求进行 扣罚，直至罚圆满部咨询开支。(4 )我们将利用本企业的综合性、规模性的专业优势，为业主供应各种其 他咨询服务。可以为业主免费供应本项目资料价格咨询等服务。其他，我们还将采用以下措施，完成质量控制目标2、选择最有效的审查方法针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的真实性、合规性和圆满性、工程合同的履行结果等方面，采用圆满审查法，逐一所有进行审查。3、审查工程量，工程量计算的可否正确是审查工作的主要内容，

10、同时也是投资控制的重要环节。4、审查结算综合单价套用可否正确，也是审查结算工作的主要内容之一。(1) 结算中所列各分项工程结算单价可否与计价表切合，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容可否与计价一致。(2 )对换算的单价，第一要审查换算的分项工程是否是定额中同意换算的，其次审查换算可否正确。(3 )对补充定额和计价表要审查补充定额的编制可否切合编制原则，计价表计算可否正确。5、审查其他有关开支措施项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审查，要注意以下几个方面:（1）可否按工程种类计取开支，有无高套取费标准。（2 ）计取基础可否切 合规定。（3）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单

11、价中。6、审查的方 法审查方法可否合适，将直接关系到审查质量和速度，所以，在审查过程中， 除了注意审查内容外，还必定采用有效的审查方法，以提高审查质量，加快 审查速度。结算审查的主要审查方法为：全面逐项审查法。此方法的优点是 全面、认真，经审查的工程预计差错比较少，质量比较高。审查工作的着手 点有以下几方面下手：（1 ）合同条款。第一，工程内容可否切合合同条件要求。其次，应按合同 约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进行审查。（2 ）检查隐蔽查收记录。所有隐蔽工程均需进行查收，对隐蔽工程施工记 录和查收签证，手续圆满方可列入结算。（3）落实设计更正签证。设计更正更正应由原设计

12、单位出具设计更正通知单 和更正图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。及时收集更正及签证，特别 是调减更正。平常由于建设单位的要求提出的更正，损失一般由建设单位肩 负；由于客观条件的影响，如施工条件、天气、薪水和物价变动等，产生的 工程更正，在合同规定范围之内的，按合同规定办理，否则应由双方协商解 决。属包干难懂决的则由施工企业自行肩负。合理的原则是：合同中有适 用于更正工程的价格，按合同已有的价格计算更正合同价款；合同中只 有近似于更正情况的价格，能够此作为基础，确定更正价格，更正合同价款; 合同中没有近似和适用的价格，由施工企业提出合适的更正价格，由审查 组审查，同意的更正价格，应与业主和施工

13、单位完成一致。（4）按图核实工程数量。按国家一致规定的计算规则计算工程量。（5）严格履行定额单价。结算单价应按合同约定或招招标规定的计价定额 与计价原则履行。（6）甲供材。甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回，市场价与定额价之差在财务帐目内部调整。（7）注意各项开支计取。建安工程的取费标准应按合同要求或建设期间与计价定额配套使用的建安工程开支定额及有关规定履行，先审查各项费率、价格指数或换算系数可否正确，价差调整计算可否切合要求，再核实特别费 用和计算程序。7、做好结算审查凭证的收集、判断、剖析、综合和利用工作审查工作组要收集必定数量的审查凭证来支持自己的审查建议。同时还要对所收

14、集的审查 凭证进行判断、综合和利用，才能保证审查结论的正确性。（1）审查凭证的 收集审查凭证的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审查 工作的成败，关系到审查工作的实质作用，所以收集凭证时对审查人员的要 求以下：坚持客观公正的立场和脚扎实地的态度。坚持周密谨慎的作风和合理谨慎的态度。防范马虎马虎，防范重要事项的遗 漏，防范浮于事物的表面。要坚持依照审查规范去做，不能够随意从简求 快，放弃应推行的审查程序和手续。对于难点和疑点深入检查剖析取证，不 能够不以为然，流于形式和表面。装备拥有相应技术的审查人员。专业技术是合适地收集审查凭证的基本条 件。在审查工作中依照审查事项详细情况，

15、选派拥有相应技术的审查人员。选择科学合理的取证方法是保证凭证质量的重点。不同样样种类的审查，不同样样审核目标，不同样样审查程序，不同样样审查事项，都会要求采用不同样样的审查取证方 法。（2 ）审查凭证的判断由于判断工作实际上是对证据质量确实认，只有切合质量特点的凭证才能够 用来对审查事项做出结论。所以要采用客观性最强的凭证。（3 ）审查凭证的剖析剖析审查凭证，就是对审查凭证的有关性、可靠性、合法性和充足性等进行 检查，是在对审查过程中收集的各种资料进行精选证明审查事项的资料。（4 ）审查凭证的综合在对个别凭证的质量，进行判断，剖析的同时，要对所有凭证进行综合。（5 ）审查凭证的整理和利用要对审查凭证进行整理，编入审查工作底稿。进行综合、汇总，并对各个审 核事项及整体形成审查结论。审查人员对审查事项要从个别到全面、从表面 到实质，逐渐形成对审查事项的结论，为编写咨询报告、出具审查建议书、 作出审查决定确定牢固的基础。8、加强审查工作底稿的编制工作对审查工作底稿的编制做好以下要求：（1 ）结构圆满，要素齐全。既有未审情况、审查过程记录、审查结论等内 容；又有被审查单位名称、审查项目名称、会计期间或截止日、编制人、复 核人等要素。（2）内容真实圆满，重点突出。客观地反响被审查单位的审查方案的