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1、米宝宝科技2022年注册会计师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.中国公民王女士2019年3月通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一个手包，实际交易价格是2000元。假定关税税率10%；王女士在当年没有其他跨境购物行为，则王女士上述行为需缴纳的税金是（）。A. 应缴纳关税200元B. 应缴纳增值税224元C. 应缴纳消费税210元D. 应缴纳城建税15.68元正确答案：B,2.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A. 1B. 3C. 6D. 12正确答案：C,3
2、.下列可以作为城建税计税依据的是（）。A. 个人出租房屋缴纳的增值税B. 单位缴纳的印花税C. 企业缴纳的企业所得税D. 企业缴纳的城镇土地使用税正确答案：A,4.年8月某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2018年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A. 6.84B. 8.84C. 9D. 10正确答案：B,5.设计师李某为美术学院提供新教学楼的设计服务，双方
3、在合同中约定，学校应支付李某劳务报酬53000元，与其报酬相关的个人所得税由该学院代付。在不考虑其他税收的情况下，该学院应为李某代付的个人所得税税额是()元。A. 14647.06B. 14200C. 10720D. 8480正确答案：A,6.某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（
4、）。A. 5500元B. 4500元C. 5660.52元D. 6630.58元正确答案：C,7.某铁矿企业根据当地规定，按5元/吨计提维简费，主要用于铁矿的开拓延伸、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除。截止2017年初，企业还有2013年以前已经计提但没有实际使用的维简费15万元。2017年当年预提维简费800万元，实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元;2017年6月20日，使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备，当月投入使用，按规定折旧年限为5年(不低于税法规定的最低折旧年限)，直线法计提折旧，无残值。2017年
5、全年可以在所得税前扣除的维简费支出为()万元。A. 800B. 765C. 780D. 315正确答案：D,8.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A. 单独核算的境外技术培训费用B. 报关时海关代征的增值税和消费税C. 由买方单独支付的入关后的运输费用D. 进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费正确答案：D,9.某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出力120万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）A. 3360元B. 2520元C. 16
6、80元D. 0元正确答案：A,10.2019年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。A. 98B. 119C. 126D. 140正确答案：B,11.下列关于跨境电子商务零售进口商品增值税的规定表述，错误的是()。A. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B. 对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元C. 跨境电子商务零售
7、进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的60%征收D. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起犯日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额正确答案：C,12.以下不属于环境保护税计税单位的是（）。A. 每污染当量B. 每立方米C. 每吨D. 超标分贝正确答案：B,13.下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是（）。A. 对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城建税B. 因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库C. 增值税因享受先征后返，其附征的城建税除另有规定外一律不予退还D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，应当征收城建税正确答案：C,1
8、4.下列说法不正确的是（ ）。A. 征税对象是区分不同税种的重要标志B. 税目是征税对象的具体化C. 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D. 纳税义务人即纳税主体正确答案：C,15.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（）。A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年正确答案：D,16.按照现现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（）。A. 法律优位原则B. 税收法定原则C. 税收效率原则D. 实质课税原则正确答案：D,17.某从事行业咨询业务的小规模
9、纳税太，2018年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的税务事项通知书后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2019年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应納增值税()万元A. 1.33B. 1.45C. 2.11D. 2.83正确答案：D,18.海关在使用相同或类似货物成交价格方法估算进口货物的完税价格的时候，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础，估定进口货物的完税价格。A. 最高成交价格B. 最低成交价格C. 平均成交价格D.
10、 加权平均价格正确答案：B,19.某白酒生产企业2016 年6月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为80%，玉米平均购买单价为 5000元/吨。按照成本法计算，当月允许抵扣 的农产品进项税额为（）万元。A. 195B. 172.57C. 209.23D. 165.66正确答案：C,20.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。A. 行政罚款B. 被没收的财物C. 非广告性质的赞助支出D. 经审批的流动资产盘亏损失正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（
11、）。A. 土地使用权出让合同B. 土地使用权转让合同C. 非专利技术转让合同D. 商品房销售合同正确答案：A,B,D,2.对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向（ ）申请复议。A. 上一级地税机关B. 同级国税机关C. 上级人民政府D. 同级人民政府正确答案：A,D,3.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期分摊所得税款的比例。A. 经营利润B. 营业收入C. 资产总额D. 职工薪酬正确答案：B,C,D,4.以下属于税法基本原则的有（）。A. 税收法定原则B. 税法公平原则C. 税收效率原则D. 新法优于旧法原则正确答案
12、：A,B,C,5.下列不缴纳印花税的是（）。A. 农牧业保险合同B. 无息、贴息合同C. 购销合同D. 建造合同正确答案：A,B,6.下列关于现行增值税优惠政策的表述中，符合规定的有()。A. 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税B. 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税C. 军队空余房产租赁收入，免征增值税D. 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策正确答案：A,B,C,7.关于税收立
13、法权的划分，下列说法正确的有（ ）。A. 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权B. 经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力C. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D. 经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权正确答案：A,B,C,8.下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理C. 企业接收股东划入资产约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业
14、的收入总额D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税正确答案：A,B,C,D,9.位于市区的某自营出口生产企业，2016年 6月增值税应纳税额为-280万元，出口货 物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入 80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A. 该企业应缴纳的增值税4万元B. 应退该企业增值税税额为280万元C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52 万元D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4 万元正确答案：B,D,10.下列关于房产原值的说法中，错误的有（）。A. 房产原值不包括各种附属设备或配套设施B. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D. 房产原值指的是扣除折扣、减值准备后的金额正确答案：A,D,11.下列车船中，可享受法定减免车船税的有（）。
