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1、华中师范大学21春税法离线作业2参考答案1. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D2. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价
2、格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D4. 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。A、消费税B、土地增值税C、增值税D、契税参考答案：A，B5. 征税机关不得自由转让税权和不得自由放弃税权。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的
3、单位和个人征收的一种税。A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D8. 税务管理制度包括( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.发票管理制度D.纳税申报制度E.税收减免管理制度参考答案：ABCDE9. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量
4、E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD11. 1988年国务院公布印花税暂行条例并自( )起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参考答案：D12. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD13. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC14. 1994年的消费税一共设置了( )个税目A.8B.9C.11D.13参考答案：C15. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率
5、，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换参考答案：D17. 以下不属于税收管理制度的具体内容的是( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.收据管理制度D.发票管理制度参考答案：C18. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向
6、乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.54.36B. 57.55C. 67.12D.60参考答案：B
7、19. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC20. 关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 城市维护建设税的适用税率，一般按( )的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地参考答案：A22. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( )A
8、.零税率B.17%C.13%D.20%参考答案：BC23. 土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户参考答案：ABCDE24. 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收( )，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税参考答案：D25. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用
9、发票。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地参考答案：A27. 粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
10、B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B29. 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指( )。A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织参考答案：ABCDE30. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 下列行为应征营业税的是( )A、生产集邮商品B、商业集邮门市部销售集邮商品C、邮电部门销售的集邮商品D、所有从事集邮商品生产、销售的单位参考答案：C32.
11、 开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。A.净吨位每吨B.每辆C.整备质量每吨D.艇身长度每米参考答案：ABCD34. 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准参考答案：CD35. 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元，应纳个人所得税为( )A.800元B.400元C.200元D.0元参考答案：B36. 根据我国个人所得税法，居
12、民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。A.90日B.183日C.半年D.一年参考答案：D37. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00参考答案：B纳税人以液体盐加工固
13、体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=433+725-105+3.6253=284(万元)38. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D39. 甲超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。甲超市(增值税一般纳税人
14、)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元参考答案：D40. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷
