安永会计事务所

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1、201XXXX集团股份有限公司一、背景介绍1 二、风险评估工作实施方法1 一风险评估的工作思路1二风险评估工作实施步骤21确定工作范围2 2.整理风险汇总表23. 制定评分标准34. 第一次风险问卷45. 高管层访谈56.第二次风险问卷5 7.20大风险排序 58. 汇总合同相关风险 69. 合同风险问卷610. 取得合同清单 611. 审阅合同样本 712. 合同风险列表7 三、风险评估结果错误!未定义书签。一 20大风险排序 8二风险评估结果分析19 1.20大风险坐标分析 192.全面风险评估结果19 3合同风险评估结果21四、未来风险管理工作建议21 一风险应对策略 211. 风险关注

2、程度 212. 风险应对策略21二建立/完善风险管控及监督体系 23三制定风险预警机制 23五、附件 24附件1： XXX集团有限公司风险汇总表24附件2：第一次风险调查问卷发放统计表26 附件3：中高级管理层最关注的20项风险因素含打分28201X 年全面风险评估报告201X年8月X日一、背景介绍20XX4 月 15 日,五部委正式下发了关于印发企业内部控制配套指引的通知,明 确规定了内控规范体系的实施时间：自201X年1月1日起首先在境内外同时上市的公 司施行，自20XX1月1日起扩大到在上海证券交易所、XX证券交易所主板上市的公司 施行。根据这一要求,执行内控体系建设的上市公司和非上市大

3、中型企业,应当对内部控 制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报 告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。XXX集团股份有限公司作为行业标杆企业，被XX省证监局指定为内控规范实施试 点单位，并在201X年度接受外部审计师的的审计。在公司执行内控梳理和评价的过程中，为了有效的提高工作效率、明确工作侧重点， 应当遵循风险导向原则，以风险评估为基础，全面考虑企业面临的主要风险，根据发生的可 能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响来确定需要评价的重点业务单元、重要 业务领域或流程环节。因此 ，管理层借助本项目达到对现有风险因素进行归集和分析的 目的，以期对未来

4、公司战略及管理理念的调整提供有益的参考。缩略语在本报告中，我们将使用以下缩略语以保证报告的简洁性：XXX/公司：XXX集团有限公司安永： 安永中国企业咨询有限公司二、风险评估工作实施方法一风险评估的工作思路本次全面风险评估工作实施思路图如下： 形成上述工作实施思路源自如下考虑： 公司目前面临来自外部内控合规要求及内部管理提升需要 ，因此风险评估工作的 起点是从满足企业内部控制的直接目标出发,同时兼顾管理整合和改进需求,力求 在保证工作目标明确提高工作效率； 风险评估考虑因素的制定充分考虑了公司内部管理需求、外部监管要求、业务 重要性、行业影响因素及其他专业机构可能提出的参考和建议； 具体风险评

5、估范围的确定参考了安永的全球行业风险宇宙 , 从战略、运营、财务 及合规四个维度汇总、分析了可能出现的潜在风险 ,以合理保证本次风险评估工 作的完整性和充分性； 在项目推行过程中,安永采用了两轮风险问卷第一次为中高层管理人员 ,第二次 为高级管理层,同时针对高级管理层成员组织了访谈,并根据由此收集到的风险信 息,对潜在风险进行了梳理和排序。二风险评估工作实施步骤风险评估工作具体实施步骤如下：1. 确定工作范围本次风险评估工作以集团层面高度为基调进行 ,关注公司核心管理团队的风险承受 能力及风险偏好,同时对各国内区域负责人、子公司负责人、事业部负责人、职能部门 负责人发放风险调查问卷,参考他们对

6、集团层面风险初步的评价和判断,综合各项风险影 响因素而形成最终风险清单和风险排序。由于集团海外机构受到当地政治经济环境及人文文化影响 ,对整个集团层面风险要 素的构成不具有典型意义和直接影响 ,因此本次海外机构并未包含在风险调查及评估的 范围内。2. 整理风险汇总表以安永全球行业风险宇宙为基础 ,结合 XXX 自身特点,从战略、运营、合规、财务 四个层面做出了详细的风险汇总表,共涉及 23 个类别的 118 项风险。其中,23 个风险类 别包括：118项详细风险列表请参见附件1： XXX集团有限公司风险汇总表3. 制定评分标准风险评分标准依据风险对公司的影响及风险发生的可能性两个维度进行划分。

7、风 险参数建立在公司的风险偏好基础上 ,即公司为实现自己的战略目标而愿意接受的风险 程度。考虑以上因素,将风险发生的后果及可能性分为以下五类分值：影响程度发生可能性1分可忽略的：可以在正常活动中将不良影响消化的事件发生可能很低，几乎不会发生的事件2分轻微的：通过一定的管理手段就能解 决的不利事件发生可能性较低的事件3分中等的：需要额外管理的严重事件发生可能性为中度的事件4分严重的：需要特别管理的危机事件发生可能性较咼的事件5分灾难性的：可能导致崩溃的灾难/特殊事件发生的可能性很高或必然会发生的事件风险影响程度的判断参考指标：判断结果12345战略对战略实施影响 近乎没有。对战略实施影响 轻微。

8、一定程度上影响战 略实施和目标实 现。对于企业完成战 略计划和目标造 成重大影响。令企业失去继 续运作的能 力。运营对营运影响近乎 没有；在时间、人力或对营运目标或关 键业绩指标影响 轻微；在时间、人力或 成本方面存在超 出预算的情况，影 响较小。一定程度上减慢营 业运作；在时间、人力或成对营运目标或关 键业绩指标造成 重大影响； 在时间、人力或-Jv-75=；-Urfip*77无法达到企业 的营运目标； 各项预算数据 失控，预算需要 重新制定。成本力面仔仕小 范围超出预算的 情况，影响可以 消化。本方面明显超出预 算，需对预算数据进 行小范围调整。成本方面大幅超 出预算，需对重 大预算数据进

9、行 调整。合规近乎没有违规违 法行为，无纠纷。在一些不重要的问 题上违规,没有引 起诉讼。在某类问题上违规， 引起纠纷和诉讼。在重要的问题上 违规违法,引起诉 讼，导致巨额赔 偿。仕重要问题上 违规违法，引起 诉讼，导致巨额 亏损，企业无法 正常运营。财务判断结果12345外部审计师在管 理建议书中提出 少量一般性问 题。外部审计师在管理 建议书中提出若干 一般性问题。外部审计师对报表 项目或其他事项出 具保留意见。外部审计师在管 理建议书中提出 重大问题。外部审计师对 财务报表出具 否定意见。风险发生可能性的判断参考指标：判断结果12345管理层关注管理层并不担 心未来会发生 类似事件管理层

10、认为未 来发生该事件 的可能性较低 但也需要关注管理层认为目 前某些事态表 明该事件可能 在未来发生管理层对该事 件较为关注因 为未来发生的 可能性较大从目前形势来 看，此事件一定 会在未来发生管理层对该事 件的讨论尚无特别讨论曾经提醒相关 部门或人员注 意不定期会要求 相关部门或人 员进行汇报定期讨论且相 关部门或人员 需要进行定期 汇报随时关注4. 第一次风险问卷在整理出的风险汇总表及初步制定的风险评估标准基础上 ,安永编写并发放了第一 次全面风险评估调查问卷 ,并将此问卷下发了公司 52 位中高级管理人员,请他们针对问 卷内容提出自己的见解并按照上述评分标准对每项风险进行打分。这些中高级

11、管理人 员包括 20 位事业部负责人、8 位区域负责人、医疗板块子公司负责人、4 位研发部门 负责人以及 19位总部职能部门负责人。在问卷回收截止日6 月 20 日,我们完成了第一轮风险问卷的回收工作。本轮调查 问卷发放及回收情况统计请参见附件 2：第一次风险调查问卷发放统计表。根据本次问卷结果,安永总结出了中高级管理层最关注的 20 项风险因素,并对各部 门的风险偏好有了初步了解。名列本轮打分前 20 名的风险请参见附件 3：中高级管理 层最关注的 20项风险因素。5. 高管层访谈基于第一次风险调查问卷的初步评分和分析结论 ,安永有侧重点的开展了高级管层 访谈,通过与高管层面对面的交流,从公

12、司整体运作层面了解了目前公司的风险状况。参 与访谈的高管层包括：职位姓名访谈时间公司总裁王勇峰先生201X 年 6 月 22 日下午 14:00-15:00公司高级副总裁兼首席运营官陈锡民先生201X 年 6 月 22 日下午 15:30-16:30公司高级副总裁卢朝霞女士201X 年 6 月 27 日下午 14:00-15:00公司高级副总裁兼首席财务官王莉女士201X 年 6 月 22 日上午 10:30-11:30公司咼级副总裁兼首席技术官、首 席知识官张霞女士201X 年 6 月 22 日上午 9:00-10:00公司高级副总裁王经锡先生201X 年 6 月 23 日下午 13:30-

13、14:30公司高级副总裁兼首席营销官李军先生201X 年 6 月 28 日上午 9:00-10:006. 第二次风险问卷通过对高管层的访谈,安永对原有 20 大风险因素进行了合并和调整 ,并吸收了高管 层访谈过程中体现出的重要集团层面风险因素 ,最终确定了 XXX 目前面临的 20 大风 险。为了对这 20 大风险的重要性进行最终排序,安永编写了第二次全面风险评估调查问 卷,对每一项风险的关注点及调查见闻进行了详细列示,并仍然从风险发生可能性及风险 影响程度两个维度逐项制定了更加详细的打分规则。第二次全面风险评估调查问卷的发放对象为公司高级管理层。7. 20 大风险排序在回收了全部二次问卷后,

14、根据高管层打分结果,安永按照以下公式计算出每个风险 的得分,并据此对 20大风险做出了重要性排序。风险发生可能性=刀每位高管风险发生可能性打分/高管人数风险影响程度=刀每位高管风险影响程度打分/高管人数风险总分 = 风险发生可能性 X 风险影响程度根据风险总分得出的 20 大风险最终排序结果请参见第三大部分风险评估结果中 的第一项内容20大风险排序。8. 合同风险评估从管理层的管理实践出发,我们在本次项目中针对合同相关风险做了特别关注：8.1 汇总合同相关风险为了能更好的提示管理层可以考虑通过加强合同管理进行规避或弱化的风险 ,我们 特汇总、整理了所有可通过合同管理的各项风险。具体内容请参见：

15、叶泷部分8.2 合同风险问卷为了更好的了解 XXX 的合同管理现状和对未来的期望,安永编写并发放了合同风 险调查问卷,请公司熟悉相关情况的同事协助填写。这一问卷的具体内容包括： 整体性问题 - 组织架构 战略到合同o 战略目标分解o 实施管控和支持 合同管理o 合同准备o 合同执行o 合同验收8.3 取得合同清单为了对 XXX 现有合同管理状况进行更详尽的分析 ,安永请求公司相关部门提供了 截止至 201X 年 6 月仍在执行中的合同清单,并计划从中抽取部分样本进行具体条款的审阅。8.4 审阅合同样本安永抽取进行审阅的合同样本包括：Calix09年框架协议XX联通营业帐务工程二期X2XX市城乡居民门诊医疗X 2TSL110O1商用出口合同XX交通大学附属第一医院PACS硬件平台采购XX联通CD