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1、目 录 第一章 总 则则 2第二章章 财务管理理 3第三章章 资金管理理 6第四章章 会计科目目及核算说明明 9第一节节 会计科目目 9第二节节 工程物资的的管理与核算算 9第三节节 在建工程程的管理与核核算 13第第五节 无形形资产的管理理与核算 332第六节 其他会计科科目的使用说说明 34第五章章 会计报表表 34第六六章 会计电电算化 422第七章 附附 则 466XX集团有限公公司建设项目目财务管理与与会计核算办办法第一章 总 则第一一条 为加强集团团公司建设项项目财务管理理，规范建设设项目会计核核算，划清生生产经营与建建设项目在资资金、资产、成成本费用等方方面的界限，全全面真实反映
2、映建设项目的的会计信息，有有效节约建设设资金、控制制建设成本、提提高投资效益益，根据国家家有关法律、法法规、规章以以及集团公司司有关规定，制制定本办法。第二条 本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照企业会计制度的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照企业会计制度和集团公司统一的会计政策办理。第三条 本办法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。2、区域能化公司基本建设项目。3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设项目。4、集团公司确定的其他建设项目。第二章
3、财务管管理第四条 建设单位财财务管理的基基本任务是：贯彻执行国国家有关项目目建设方面的的财经法规、方方针政策，落落实集团公司司项目建设的的规章制度，做做好项目建设设资金的预算算、控制、监监督和考核工工作，全面反反映项目建设设资金的筹集集与运用，严严格控制建设设成本，提高高投资效益。 第五条 集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设项目实施财务管理和监督。集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。4、负
4、责对各专业化公司建设项目资金的控制与监督。5、参与对各专业化公司建设项目效绩的考核。二、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施办法。3、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。5、参与对下属单位建设效绩的考核。三、各项目财务部门的职责1、参与本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。2、负责本单位建设工程的财务管理与会计核算工作。3、负责本单位建设资金的管理与有效使用。第六条 建设工期在一年以上，或者投资额在2000万元以上的建
5、设项目，原则上应设立单独的建设会计核算体系，与筹建单位的生产财务会计核算体系分开。单独的会计核算体系是指：项目筹建单位应设置单独的财会管理机构或者指定专人负责项目建设财会工作，在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独编制会计报表，制定并执行单独的项目建设财会管理制度。建设工期在一年以下，或者投资额在限额以下的建设项目可以在项目筹建单位的生产财务会计核算体系内，分别不同的投资计划和项目，设立单独的工程核算账户，用以核算相应的项目建设业务。第七条 凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的项目，必须具备下述资料，供各级财务部门查阅。、项目设立的有关资
6、料，包括项目调研报告、项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。、项目投资的有关资料，包括项目概算、施工图预算、年度投资计划等。、项目实施的有关资料，包括与项目有关的合同，如项目咨询、可研、设计、监理、施工等合同，以及开工的有关文件。、项目变动的有关资料，包括重大设计变更、项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项的批准文件。、项目竣工的有关资料，包括验收报告、竣工决算、工程质量证书等。、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、验资报告、合资合同、公司章程、营业执照等。第八条 各专业化公司、区域能化公司应按照国家有关财会管理规章，结合建设项目的实际情况，制
7、定本单位的财会管理制度。特别是内部会计核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记录、计量验收、财产清查、工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关管理制度。切实加强实物资产管理，确保资产完整，严格按照会计基础工作规范化的要求和各项管理制度开展财会工作，保证会计工作质量。第九条 建设项目资金实行“统一计划、统一筹集、专款专用、分级负责”的管理模式。其具体内容参照XX集团有限公司非煤项目投资资金管理办法等文件执行。第十条 建设项目实行项目负责制，集团公司及各专业化公司、区域能化公司针对项目各时期的特点，设立不同的考核指标，对项目责任人分期考核、分期奖惩兑现。在项目建设阶段，主
8、要控制项目投资额、建设工期和工程质量，在项目投产3年之内,要考核项目运行的经济效益。同时，建立项目后评估制度，按照国家有关规定，对建设项目进行后评估，总结经验和教训、落实奖惩措施。第十一条 建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，经集团公司批准后，办理财务划转手续。第三章 资金管管理第十二条条 建设项目资资金实行计划划管理，各建建设单位应按按照【XX集集团有限公司司计划统计管管理暂行办法法】的要求，认认真做好计划划统计管理管管理工作。建建设单位财务务部门核算资
9、资料的工程名名称、设备名名称及费用项项目内容必须须与计划名称称严格一致，年年终决算计划划完成数与财财务完成数必必须一致，确确保计划管理理与财务管理理相互衔接、协协调一致。第第十三条 各建设单位位应按照集团团公司的统一一要求，认真真编制【非煤煤技改项目月月度资金收支支计划】（见见附件1-11），该计划划是集团公司司筹集和拨付付建设项目资资金的重要依依据，各建设设单位应根据据项目年度计计划、统计完完成、累计拨拨付等内容，按按工程项目构构成逐条认真真编制，并在在每月5日以以前报送集团团公司财务部部。第十四条条 各建设单位位应严格项目目资金的管理理，严禁侵占占、挪用建设设项目资金。月度资金拨付要以工程
10、进度和合同规定为依据办理结算，月度工程款结算不得超过工程进度的80%。年度工程决算应按照基建、计划等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算，按不超过结算额90%比例拨付。项目竣工后，应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理项目竣工决算。设备预付款及其他费用的支付，也应按照合同、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付。第十五条 建设项目各类资金拨付程序如下：一、 建筑、安装工程款的结算：1、建筑、安装工程款的结算，应填制【工程进度及工程结算明细表】（见附件1-2），项目管理单位根据工程计划、统计完成等资料填写第一部分“工程进度”的有关内容；项目
11、财务部门根据帐务资料填写“工程款拨付情况”和“收款单位资料”；项目监理单位、项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程款直接付给施工单位。二、 预付设备款的结算：1、各建设单位需预付设备款时，应填制【预付设备款明细表】（见附件1-3），项目管理单位根据项目计划、合同等资料填写有关基础数据，设备第一次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；项目财
12、务部门根据帐务资料填写有关财务数据和“收款单位资料”；项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给设备供应商。三、 设计、监理等费用的拨付：1、按照集团公司的规定，建设项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理处管理。有关资金拨付依据合同的规定，填制【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】（见附件1-4），并由有关部门签署意见
13、。2、各专业化公司财务部门负责对【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将有关款项直接付给劳务提供单位。四、其他费用的结算1、建设单位发生的其他费用支出，应严格按照年度计划确定的项目和数额，由财务部门填制【工程费用支出明细表】（见附件1-5），项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门按照【工程费用支出明细表】确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、
14、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程费用支付给有关单位。第四章 会计科科目及核算说说明第一节 会计科目第第十六条 根据【企业业会计制度】和和集团公司统统一的财务管管理和会计核核算办法，结结合项目建设设会计业务的的实际情况，建建设项目会计计核算使用的的主要会计科科目见【附件件2】。第十十七条 本办法统一一规定的一级级会计科目名名称、编号及及核算内容，各各单位必须统统一执行，不不得擅自改变变。二级以下下科目可根据据本规定及项项目具体情况况自行设置。第二节 工程物资的管理与核算第十八条 为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行
15、核算。一、“工程物资”的核算内容“工程物资”科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理验收手续，通过本科目进行核算。集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。本科目应设置以下明细科目工程材料；工程设备；预付设备款；为生产准备的工器具。四、日常管理工程物资的管理方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。物资保管部门应按类别、品种和规格设置保管账，详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。第十九条 工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的价款及增值税额，加上运输费、保险费等相关费用作如下会计分录：借：工程物资工程材料（工程设备、工具器具）XXX，贷：银行存款、应付账款、应付票据”等科目。二
