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1、施工企业会计核核算及常用会会计分录XX建筑施工企企业财务及相相关业务流程程现金的核算1. 6月月2日,企业业从银行提取取现金100000元,以以备日常零星星开支.应作会计分录:借:现金 110000 贷:银银行存款 1000002. 6月月4日,企业业购买办公用用品一批,共共计960元元,以现金支支付.应作:借:管理费用 960贷:现金 96003. 6月月5日企业处处理一批废旧旧材料,收到现今12200元借:现金 12000 贷:其其他业务收入入 120004. 6月月8日,企业业将超过库存存限额的现金金100000元送存银行行借:银行存款 100000贷:现今 110000施工企业会计-现
2、金清查查的核算某施工企业对库库存现金清查查后,发现帐帐款不符,现现金短缺8000元.后经经核查,短缺缺现金中有2200元系出出纳员责任事事故所致,应应由个人赔偿偿;目前无法法查明原因,经批准予以以转销.(1)短缺原因因查明前:借:待处理财产产损溢-待处理流动动资产损溢 8000 贷:现现金 8000(2)短缺原因因查明后:借:其他应收款款-应应收现金短缺缺款(个个人) 2000管理费用-现金短短缺 600 贷:待待处理财产损损溢-待待处理流动资资产损溢 8800银行存款的核算算6月2日，企业业收到发包单单位银行汇票票一张，支付付上月结算款款2000000元，当日日填制进帐单单入帐。借：银行存款
3、 2000000贷：应收帐款-应收工程款款 20000006月6日，企业业签发转帐支支票一张，支支付购买钢材材款100000借：物资采购-主要材材料（钢材） 100000贷：银行存款 1000006月10日，企企业对外销售售混凝土预制制构件一批，对对方以转帐支支票支付货款款5850元元，当日填制制进帐单入帐帐。借：银行存款 58500贷：其他业务收收入 585006月12日，企企业收到银行行付款通知，支支付到期的商商业承兑汇票票8000元元借：应付票据 80000 贷：银银行存款 80000其他货币资金的的核算（一）外埠存款款的核算某企业6月8日日，电汇2000000元元到采购地银银行开立采购
4、购专户。6月月16日采购购员交来供货货单位发票帐帐单等报销凭凭证，报销采采购钢材的货货款及运杂费费1872000元，采购购专户的剩余余款项已退回回企业存款户户。（1）汇出资金金开立采购专专户时：借：其他货币资资金-外埠存款款 2000000贷：银行存款 2000000（2）采购付款款报销时：借：物资采购-主要要材料 （钢钢材）1877200贷：其他货币资资金-外埠埠存款 1872000（3）结束采购购专户余额转转回时：借：银行存款 -外埠存款款 122800贷：其他货币资资金-外埠存存款 128800二）银行汇票存存款的核算企业向开户银行行提交“银行行汇票委托书书”及300000元的转转帐支票
5、办理理银行汇票。办办妥后，持汇汇票向外地采采购木材266910元，余余款转回企业业存款户。（1）取得汇票票时，根据银银行盖章退回回的委托书存存根联：借：其他货币资资金-银行汇汇票 300000贷：银行存款 3000（2）报销时，根根据发票帐单单等凭证：借：物资采购-主要材料（木木材） 266910贷：其他货币资资金-银行汇票 269910（3）余款转回回时，根据银银行转来的汇汇票第四联（多多余款收帐通通知）借：银行存款 30090贷：其他货币资资金-银行行汇票 3090三）信用卡存款款的核算企业向开户银行行提交“信用用卡申请书”以以及20000元转帐支票票办理信用卡卡。办妥后，用用信用卡支付付
6、购买大宗办办公用品188000元。以以后又续现金金200000元。（1）办妥信用用卡时，根据据银行退回的的申请书存根根联：借：其他货币资资金-信用用卡 22000贷：银行存款 20000（2）报销时，根根据发票帐单单及开户银行行转来的凭证证等：借：管理费用-办公公费 118000贷：其他货币资资金-信用卡 180000（3）续存资金金时，根据转转帐支票存根根：借：其他货币资资金-信用卡卡 200000贷：银行存款 200000应收帐款的核算算某施工企业月终终,向发包企企业开出“工工程结算帐单单”，结算工工程价款6000000元元，按合同规规定，应扣还还预支工程款款2000000元、预收收备料款
7、1000000元元，余款发包包单位通过银银行已用转帐帐支票支付。（1）向发包单单位办理工程程价款结算时时借：应收帐款-应收收工程款（发发包单位）66000000贷：工程结算 6000000（2）按合同规规定从结算工工程价款中扣扣还预支工程程款、备料款款时借：预收帐款预收工程程款 22000000 预收收备料款 1000000贷：应收帐款应收工程程款（发包单单位）3000000（3）收到转帐帐支票，填制制进帐单入帐帐时：借：银行存款 33000000贷：应收帐款应收工程程款（发包单单位）3000000某施工企业月初初对外销售预预制构件一批批，货款355100元，以以银行存款代代垫运杂费11200
8、元，货货已运达购货货单位，委托托银行收款手手续已办妥。（1）开出销售售发票，确认认销售收入时时：借：应收帐款应收销货货款（单位位）360000贷：其他业务收收入 335100 银行存存款 12200（2）收到货款款时：借：银行存款 363000贷：应收帐款应收销货货款（单位位）363000预付帐款的核算算“预付帐款”帐帐户应分别按按“预付分包包单位款”和和“预付购货货款”两个明明细帐户，并并分别按分包包单位和供应单位名名称设置明细细帐，进行明明细核算。预预付帐款不多多的企业，也也可以将预付付帐款直接记记入“应付帐帐款”帐户的的借方，不设设置该帐户。企业按预付分包包单位工程款款和备料款时时，通过
9、“预预付帐款预付分包单单位款”帐户户核算。若企企业以拨付材材料抵付预付付备料款的结结算价格与双双方协商的结结算价格不一一致，其差额额应通过“工工程施工合同成本（分分包成本）”帐帐户进行调整整。企业预付付给分包单位位的工程款或或备料款，在在结算已完工工程价款时应应当抵扣。例：某施工企业按合合同规定，已已主要材料一一批拨付给分分包单位抵作作备料款，其其计划 成本本600000元，材料成成本差异率为为2%，双方方协商作价为为580000元；同时，以以银行存款预预付分包单位位工程款2000000元元。月末，企企业与分包单单位办理价款款结算，根据据分包单位提提出的“工程程价款结算帐帐单”，应结结算工程价
10、款款3500000元，扣除除已预付的工工程款2000000元、备备料款580000元，余余款以银行存存款支付。（1）企业向分分包单位拨付付抵作备料款款的材料时：借：预付帐款预付分包包单位款（备备料款）588000工程施工合合同成本（分分包成本） 3200贷：原材料主要材料 600000 材料成成本差异主要材料 11200（2）企业预付付分包单位工工程款时：借：预付帐款预付分包包单位款（工工程款）2000000贷：银行存款 22000000（3）收到分包包单位“工程程价款结算帐帐单”，结算算工程价款时时：借：工程施工合同成本本 3500000贷：预付帐款预付分包包单位款（工工程款）2000000
11、 预付分包单单位款（备料料款）580000 应付帐帐款应付付工程款（分分包单位） 920000（4）开出转帐帐支票支付分分包单位工程程价款时：借：应付帐款应付工程程款（分包单单位） 922000贷：银行存款 920000例：某施工企业根据据购货合同规规定，预付建建材公司钢材材款400000元。供应应单位发货后后，开来发票票帐单，列明明钢材价款446800元元，代垫运杂杂费13000元。（1）按合同规规定预付货款款时：借：预付帐款预付购货货款（建材公公司） 400000贷：银行存款 400000（2）根据供应应单位发票帐帐单所列金额额：借：物资采购主要材料料（钢材） 481000贷：预付帐款预付
12、购货货款（建材公公司）481100（3）补建材公公司货款时：借：预付帐款预付购货货款（建材公公司）81000贷：银行存款 88100其他应收款的核核算1.某施工企业业向水泥厂购购买水泥一批批以银行存款款支付水泥纸纸袋押金30000元。借：其他应收款款存出保保证金（水泥泥厂） 30000贷：银行存款 30002.企业仓库因因火灾造成一一批主要材料料毁损，经保保险公司确认认，应赔偿损损失1000000元。借：其他应收款款保险公公司 1000000贷：待处理财产产损溢待待处理流动资资产损溢 10000003.企业某职工工因损坏公物物被企业罚款款400元。借：其他应收款款职工工 4000贷：低值易耗品
13、品在用低低值易耗品 4000内部往来的核算算内部往来是指企企业与内部所所属各个独立立核算的单位位之间，或内内部独立核算算单位彼此之之间，由于工工程价款结算算、产品、作作业和材料销销售、提供劳劳务等作业所所发生的各种种应收、应付付、暂付、暂暂收的往来款款项。应注意的是，企企业与内部独独立核算单位位之间有关生生产资金的上上交下拨业务务，企业可分分别在“上级级拨入资金”和和“拨付所属属资金”帐户户中核算，而而不在“内部部往来”帐户户中核算。1.企业与所属属单位之间的的往来核算某工程有限公司司第一公司（内内部独立核算算单位）因办办理开工前期期准备，向公公司总部财务务部借款1000000元元。（1）第一公司司应作会计分
