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1、例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:(1)12月1日,公司向银行存入汇票存款100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录为:借:其他货币资金银行汇票100O00 贷:银行存款 100000(2)12月1日,提取现金42000元用于发放工资,凭证号为银付002号,其会计分录为:借:现金 42000 贷:银行存款 42000(3)12月5日,销售产品收到银行本票58500元,凭证号为银收字001号,会计分录为:借:银行存款 58500 贷:产品销售收入 50000 应交税金应交增值税(销项税额)8500(4)12月9日,收到某公司转帐支票一张
2、,价值600000元,归还应收帐款,凭证号为银收字002号,会计分录为:借:银行存款 600000 贷:应收帐款 6O0000(5)12月10日,兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元,凭证号为银付字003号,会计分录为:借:应付票据 291720 贷:银行存款 291720(6)12月12日,用转帐支票向本市某企业购入材料23400元,凭证号为银付字004号,其会计分录为:借:材料采购 20000 应交税金应交增值税(进项税额)3400 贷:银行存款 23400(7)12月13日,公司向银行借入短期借款200000元,凭证号为银收字003号,会计分录为:借:银行存款 20000
3、0 贷:短期借款 200000(8)12月14日,存入现金1800元,凭证号为现付字024号,会计分录为:借:银行存款 1800 贷:现金 1800(9)12月16日,向异地某企业销售产品,采用托收承付方式收到款项468000元,凭证号为银收字004号,其会计分录为:借:银行存款 468000 贷:应收帐款 468000(10)12月20日,公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料,支付价款35100元,凭证号为银付字005号,其会计分录为:借:材料采购 300000 应交税金应交增值税(进项税额)51000 贷:银行存款 351000(11)12月24日,以转帐支票支付外购材料运杂费2400
4、0元,凭证号为银付字006号,其会计分录为:借:材料采购 24000 贷:银行存款 24000(12)12月28日,缴纳增值税76000元,凭证号为银付字007号,会计分录为:借:应交税金应交所得税 76000 贷:银行存款 76000(13)12月30日,收到子公司分得税后利润240000元,凭证号为银收字005号,其会计分录为:借:银行存款 240000 贷:投资收益 240000(14)12月31日,预交明年上半年保险费2000元,凭证号为银付字008号,其会计分录为:借:待摊费用 2000 贷:银行存款 2000 根据上述经济业务登记银行存款日记帐(表6-8)如下:1998年记账凭证摘
5、要对方科目借方贷方借余额月日字号121月初余额借420000121银付001存入汇票存款其他货币资金100000借320000121银付002提取现金现金42000借278000125银收001销售产品产品销售收入应交税金500008500借336500129银收002收回应收账款应收账款600000借9365001210银付003支付商业承兑汇票应付票据291720借6447801212银付004购买材料材料采购应交税金200003400借6213801213银收003借入短期借款短期借款200000借8213801214现付024存入现金现金1800借8231801216银收005收到货款应收账款468000借12911801220银付005采购材料材料采购应交税金30000051000借9401801224银付006支付运杂费材料采购24000借9161801228银付007缴纳增值税应交税金76000借8401801230银收005收到投资利润投资收益240000借10801801231银付008预交保险费待摊费用2000借1078180本月合计1568300910120借1078180本季合计50076004626720借1078180本年合计1962040018802220借1078180年初余额260000结转下年1078180合计1988040019880400