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1、标 题：北京市地方方税务局转发发国家税务总总局关于印发发税务代理工工作底稿（企企业所得税）的的通知时 效 性：有有效发布单位：北京京市地方税务务局文 号：京地税企2002588号发布日期：20002-122-20实施日期：主 题 词：企企业所得税、税税务代理、管管理、通知北京市地方税务务局转发国家家税务总局关关于印发税务务代理工作底底稿（企业所所得税）的通通知京地税企200025888号各区、县地方税税务局、各分分局：为加强企业所得得税的征收管管理，加大企企业所得税汇汇算清缴工作作力度，充分分利用和发挥挥中介机构的的鉴证服务作作用，进一步步规范中介机机构对企业所所得税审核代代理事项的工工作程序
2、，提提高中介机构构的审核代理理质量，加强强对中介机构构代理企业所所得税汇算清清缴及审核事事项的监督、指指导和管理作作用，现将国国家税务总局局的通知（国国税函200029661号）（以以下简称通通知）转发发给你们，并并结合我市具具体情况补充充通知如下，请请一并依照执执行。一、为了保证中中介机构的审审核代理质量量，提高企业业所得税汇算算清缴的成效效，市局根据据通知中中的格式、内内容，以及以以前年度中介介机构使用规规范文本存在在的问题，制制定了统一规规范的业务约约定书、审核核报告、工作作底稿、审核核要点（工作作底稿、审核核要点的格式式内容，本文文件略）。其其中，审核报报告、工作底底稿、审核要要点将在
3、北京京市地方税务务局网站（）公公布。二、有关对中介介机构的审核核代理质量要要求详见北北京市地方税税务局关于实实施中介机构构从事企业所所得税审核业业务工作管理理（暂行）办办法的通知（京京地税企220025570号）。三、有关中介机机构使用规范范文本要求（一）凡代理企企业所得税汇汇算清缴和审审核事项的中中介机构出具具的审核报告告必须按照市市局统一制定定的审核报告告格式；所记记录的工作底底稿必须按照照市局统一制制定的工作底底稿格式（中中介机构可以以根据实际审审核业务工作作需要另附自自定的详细的的明细表、程程序表）；审审核程序必须须按照市局统统一制定的审审核要点进行行审核。（二）审核报告告一式三份，企
4、企业两份（含含上报税务部部门一份），中中介机构留底底一份。审核报告使用AA4纸张打印印，封面、封封底自定。审核报告中不需需出具“企业所得税税审核报告文文本填报说明明”。审核报告中须出出具经市局盖盖章的中介介机构从事企企业所得税审审核业务备案案表复印件件。四、对纳税人的的要求（一）在地税局局征管范围内内，向地方税税务机关申报报缴纳企业所所得税的纳税税人，凡发生生北京市地地方税务局关关于扩大中介介机构审核企企业所得税范范围的通知（京京地税企220025525号）中中规定的审核核事项，需附附送中国注册册税务师或中中国注册会计计师的审核证证明。（二）凡发生需需经税务部门门审核批准后后在税前扣除除事项以
5、及企企业所得税汇汇算清缴代理理的纳税人，自自愿选择除市市局公布的不不信任名单、当当年不到市局局备案的事务务所以外的事事务所并与事事务所确定委委托与受托事事宜，参照市市局统一制定定的格式签订订业务约定书书。（三）纳税人向向税务部门申申报企业所得得税税前扣除除事项和企业业所得税汇算算清缴代理时时，要附送中中介机构的审审核报告。凡经过中介机构构审核代理事事项的纳税人人，除特殊审审核以外，在在年终进行企企业所得税汇汇算清缴申报报时的有关数数据，须与中中介机构审核核确认数一致致。并在年度度申报时，在在企业所得税税年度纳税申申报表企业盖盖章处声明申申报数据与中中介代理数据据一致。五、税务机关的的要求（一）
6、税务机关关发现纳税人人出具的中介介机构审核报报告未使用市市局制定的统统一格式，或或审核业务工工作未按市局局规定的审核核要点进行的的，将告知纳纳税人，要求求其出具符合合规定的审核核报告。（二）税务检查查发现中介机机构出具报告告违反税收法法律、行政法法规，造成被被审核企业未未缴或少缴税税款的，除由由被审核企业业缴纳或者补补缴税款、滞滞纳金外，对对该中介机构构处以被审核核企业未缴或或少缴税款550以上33倍以下的罚罚款。市局视视其情节以后后三年内列入入不信任的中中介机构名单单，并予以公公布。（三）税务机关关发现上述问问题须以文字字材料向市局局反馈。（四）对纳税人人报送的审核核报告除随同同审批事项同同
7、时报送并按按有关规定归归档保存外，其其他事项的审审核报告由主主管税务所保保存，以便加加强对纳税人人的征收管理理工作。附件：1.业务务约定书2.审核报告格格式北京市地方税务务局二OO二年十二二月十日国家税务总局关关于印发税税务代理工作作底稿（企业业所得税）的的通知国税函200029611号各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局、地地方税务局：为进一步规范税税务代理的执执业行为，保保证企业所得得税代理工作作的正常进行行，现将税税务代理工作作底稿（企业业所得税）印印发给你们，请请在工作中加加强对税务师师事务所的监监督、指导和和管理。附件：税务代理理工作底稿（企企业所得税）（格格式、内容略略
8、）国家税务总局二OO二年十一一月十二日附件1 ：业务约定书编号：第 号委托方：（盖盖章）受托方：（盖章）法定代表人：（盖章）法定代表人人： （盖章）地址：地址：电话：电话：联系人：联系人：税务登记号：兹有 （委委托方）委托托（受托方）提提供代理服务务，经双方协协商，现将双双方的责任及及有关事项约约定如下：一、 委托事项（一） 项目名称：（二） 完成审核报告时时间：二、 双方的义务及责责任（一） 受托方的义务及及责任1. 受托方接受委托托后，应及时时委派代理人人员为委托方方提供约定的的服务2. 按照国家有关税税收法规的要要求，对委托托方提供的企企业所得税税税前扣除项目目相关资料，实实施必要的税税
9、务审核程序序，并按时出出具审核报告告。如超越时时限，给委托托方造成损失失的，应按收收取代理费的的 比例支支付违约金。3. 受托方对在执行行业务过程中中知委托方商商业秘密负有有保密责任。除除法律另有规规定者外，未未经委托方同同意，受托方方不得将委托托方提供的资资料对外泄露露。4. 因受托方违反税税收法律、行行政法规，造造成被审核企企业未缴或少少缴税款的，除除由委托方缴缴纳或者补缴缴税款、滞纳纳金外，受托托方应承担相相应的赔偿责责任。（二） 委托方的义务及及责任1. 委托方应对受托托方开展审核核工作给予充充分的使用，提提供必要的条条件，并按受受托方的要求求，提供帐册册、凭证、报报表以及其他他在审核
10、过程程中需要查看看的各种文件件资料。2. 委托方对建立健健全企业内部部控制，保证证会计资料的的真实、合法法、完整，保保证会计报表表及帐册、凭凭证充分披露露有关信息和和保护资产的的安全、完整整承担全部责责任。如因委委托方提供的的涉税资料失失实，造成代代理结果错误误，受托方不不负赔偿责任任。3. 作为审核程序的的一部分，在在受托方认为为必要时，委委托方应提供供一份管理当当局声明书，对对有关会计报报表方面的情情况作必要的的说明。4. 委托方应按照约约定的条件，及及时、足额的的支付代理费费。不按约定定支付的，应应按约定数的的 比例支支付违约金。三、 代理费用及支付付方式（一） 按现行事务所业业务收费标
11、准准和地方政府府有关规定，完完成本项业务务代理费用为为人民币（大大写） 元，差差旅、食宿等等费用另行计计算。（二） 上述代理费按 方式，自自协议签订后后 日日内支付完毕毕。四、 约定书签订后，双双方应积极按按约履行，不不得无故终止止。如有法定定情形或特殊殊原因确需终终止的，提出出终止的一方方应及时通知知另一方，并并给对方以必必要的准备时时间。五、 约定书履行中如如遇情况变化化，需变更补补充有关条款款的，由双方方协商议定。六、 约定书履行中如如有争议，双双方应协商解解决，协商不不成，可通过过诉讼方式解解决。七、 本约定书经双方方法定代表人人签字并加盖盖单位公章后后生效。八、 本约定书一式两两份，
12、双方各各执一份，并并具有同等法法律效力。九、 本约定书未尽事事宜，经双方方协商同意后后，可另行签签订补充协议议。签订日期： 年 月 日 签订订地点：附件2： 年度度代理企业所得税税业务（ ）审核报告公司（所）企业所得税审核核报告文本填填报说明审核报告名称政府依据报送附表披露事项附报资料1企业所得税汇算算清缴审核报报告北京市地方企企业所得税税税前扣除办法法（京地税税企200004455号）附表1、2、99、10、111、12、113、14披露第一部分内内容无2企业所得税税前前弥补亏损审审核报告关于印发的通通知（京地地税企200001115号附表1、2、33、9、100、11、112、13、114
13、披露第一部分内内容无3企业亏损确定审审核报告北京市地方企企业所得税税税前扣除办法法（京地税税企200004455号）关于印发的通通知（京地地税企200001115号附表1、2、99、10、111、12、113、14披露第一部分内内容无4企业所得税退税税审核报告有关退税文件附表1、2、99、10、111、12、113、14披露第一部分内内容无5企业所得税新产产品、新技术术、新工艺抵抵扣应纳税所所得额审核报报告转发国家税务务总局的通通知（京地税税企1999712号号附表1、2、44、9、100、11、112、13、114披露第一部分内内容技术开发费使使用情况审批批表6技术改造国产设设备投资抵免免企
14、业所得税税审核报告关于印发技术术改造国产设设备投资抵免免企业所得税税有关政策的的实施办法的的通知（京京地税企220002244号附表1、2、55、9、100、11、112、13、114披露第一部分内内容1、技术改造造国产设备投投资抵免企业业所得税申请请表2、技术改造国国产设备投资资抵免企业所所得税审核表表7企业财产损失审审核报告关于印发（京京地税企220002244号附表1、2、66披露第二部分内内容无8企业提高广告费费税前扣除比比例审核报告告北京市地方企企业所得税税税前扣除办法法（京地税税企200004455号）转发国家税务总总局关于调整整部分行业广广告费用所得得税前扣除标标准的通知京京地税企220016630号附表1、2、77披露第三部分内内容无9企业缩短折旧年年限或加速
