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1、附件5：会计报表附注内内容提要企业应当按照规规定披露附注注信息。其中中：中央管理理企业集团除除按规定向财财政部上报企企业年度财务务会计决算报报表、财务状状况说明书等等内容外，还还应上报企业业合并财务会会计决算报表表附注。附注注主要包括下下列内容：一、企业的基本本情况（一）企业历史史沿革、注册册地、组织形形式和总部地地址。（二）企业所处处行业、经营营范围、业务务性质、主要要经营活动和和主要业务板板块。（三）母公司以以及集团最终终母公司的名名称。二、财务报表的的编制基础 三、遵循企业会会计准则的声声明 编制的财务报表表是否符合企企业会计准则则的要求，真真实、完整地地反映了企业业的财务状况况、经营成
2、果果和现金流量量等有关信息息。四、重要会计政政策和会计估估计企业应当披露采采用的重要会会计政策和会会计估计，不不重要的会计计政策和会计计估计可以不不披露。在披披露重要会计计政策和会计计估计时，应应当披露重要要会计政策的的确定依据和和财务报表项项目的计量基基础，以及会会计估计中所所采用的关键键假设和不确确定因素。 五、会计政策和和会计估计变变更以及差错错更正的说明明（一）企业应当当在附注中披披露与会计政政策变更有关关的下列信息息：1.会计政策变变更的性质、内内容和原因。2.当期和各个个列报前期财财务报表中受受影响的项目目名称和调整整金额。3.无法进行追追溯调整的，说说明该事实和和原因以及开开始应
3、用变更更后的会计政政策的时点、具具体应用情况况。（二）企业应当当在附注中披披露与会计估估计变更有关关的下列信息息：1.会计估计变变更的内容和和原因。2.会计估计变变更对当期和和未来期间的的影响数。3.会计估计变变更的影响数数不能确定的的，披露这一一事实和原因因。（三）企业应当当在附注中披披露与前期重重大差错更正正有关的下列列信息：1.前期重大差差错的性质。2.各个列报前前期财务报表表中受影响的的项目名称和和更正金额。3.无法进行追追溯重述的，说说明该事实和和原因以及对对前期重大差错开始始进行更正的的时点、具体体更正情况。 六、税项说明企业适用的的主要税种及及税率，以及及具体的纳税税情况，涉及及
4、税收优惠的的，还需说明明优惠税负情情况及相关批批文。七、企业合并及及合并财务报报表（一）本年纳入入合并报表范范围的子企业业基本情况。企业应当按按下列格式披披露纳入报表表合并范围的的全部子企业业主要情况；大型企业集集团合并报表表范围可以披披露到二级子子企业，集团所所属重要子企企业不分级次次全部披露：序号企业名称级次企业类型注册地业务性质 注册资本持股比例享有的表决权投资额取得方式注：企业类型：1.境内非非金融子企业业，2.境内金金融子企业，3.境外子子企业，4.事事业单位，55.基建单位位取得方式：1.投资设立，22.同一控制制下的企业合合并，3.非非同一控制下下的企业合并并，4.其他他（二）母
5、公司拥拥有被投资单单位表决权不不足半数但能能对被投资单单位形成控制制的原因。序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次纳入合并范围原原因（三）母公司直直接或通过其其他子公司间间接拥有被投投资单位半数数以上的表决决权但未能对对其形成控制制的原因。序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围围原因（四）子公司所所采用的会计计政策与母公公司不一致的的，母公司编编制合并财务务报表的处理理方法。说明境外子企业业、金融子企企业、基建单单位和事业单单位纳入合并并范围的情况况及合并方法法。子公司的特殊会会计政策。对对纳入合并报报表范围内子子公司与母公公司会计政策策不一致且未未进行调
6、整的的，应说明子子公司采用的的特殊会计政政策、未调整的原原因及其对合合并财务报表表的影响。（五）子公司与与母公司会计计期间不一致致的，母公司司编制合并财财务报表的处处理方法。（六）本年不再再纳入合并范范围的原子公公司。说明原子公公司的名称、注注册地、业务务性质、母公公司的持股比比例和表决权权比例，本年年不再成为子子公司的原因因。原子公司在处置置日和上一会会计期间资产产负债表日资资产、负债和和所有者权益益的金额以及及本年年初至至处置日的收收入、费用和和利润的金额额。（七）本年新纳纳入合并范围围的主体。说明本年新纳纳入合并范围围子公司、特特殊目的主体体、通过受托托经营或承租租等方式形成成控制权的经
7、经营实体名称称及其年末净净资产、本年年净利润。（八）本年发生生的同一控制制下企业合并并情况。说明明合并日的确确定依据、支支付的对价及及被合并方的的账面净资产产，并披露被合合并方自合并并当年年初至合合并日的收入入、净利润、现现金流量等情情况。公司名称合并日账 面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日日的相关情况况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额（九）本年发生生的非同一控控制下企业合合并情况。企企业发生非同同一控制下购购买、出售股股权而增加或或减少子公司司的，说明购购买日或出售售日的确定方方法、合并日日相关交易公公允价值的确确定方法、商商誉的金额及及其计算方法法。公司名称合并日账面净资产
8、可辨认净资产公公允价值交易对价商誉金额确定方法金额确定方法（十）本年发生生的反向购买买。企业以发发行股份购买买资产等方式式构成反向购购买的，应说说明判断构成成反向购买的的依据、企业业合并成本的的确定方法、合合并中确认的的商誉或计入入当期的损益益的计算方法法。购买方（借壳方方）判断构成反向购购买的依据合并成本的确定定方法合并中确认的商商誉或计入当当期的损益的的计算方法（十一）本年发发生的吸收合合并。应分别别同一控制下下和非同一控控制下的吸收收合并，披露露并入的主要要资产、负债债项目及其金金额。吸收合并的类型型并入的主要资产产并入的主要负债债同一控制下吸收收合并项目金额项目金额非同一控制下吸吸收合
9、并项目金额项目金额（十二）子公司司向母公司转转移资金的能能力受到严格格限制的情况况。（十三）作为子子公司纳入合合并范围的特特殊目的主体体或通过受托托经营或承租租等方式形成成控制权的经经营实体的业业务性质、业业务活动等。名称与公司主要业务务往来在合并报表内确确认的主要资资产、负债年年末余额八、合并财务报报表重要项目目的说明企业对报表重要要项目的说明明，应当按照照资产负债表表、利润表、现现金流量表、所所有者权益变变动表及其项项目列示的顺顺序，采用文文字和数字描描述相结合的的方式进行披披露。报表重重要项目的明明细金额合计计，应当与报报表项目金额额相衔接。（除另有注明外外，所有金额额均以人民币币元为货
10、币单单位）（一）交易性金金融资产项目年末公允价值年初公允价值1交易性债券券投资2交易性权益益工具投资3指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产4衍生金融资资产5套期工具6其他合计注：说明有限售售条件或变现现方面有其他他重大限制的的交易性金融融资产项目及及其金额。（二）应收票据据种类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：说明已贴现现的商业承兑兑汇票。（三）应收账款款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款按组合计提坏账账准备的应收收账款组合1组合2组合小计单
11、项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款合计-注：账面余额中中的比例按年年末该类应收收账款除以应应收账款合计计数计算，坏坏账准备比例例按该类应收收账款年末已已计提坏账准准备除以年末末该类应收账账款金额计算算。1.按组合计提提坏账准备的的应收账款（1）组合中，按按账龄分析法法计提坏账准准备的应收账账款：账龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内1至2年2至3年3年以上合计-注：账龄划分根根据企业具体体情况确定。（2）组合中，采采用余额百分分比法计提坏坏账准备的应应收账款：组合名称年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例
12、(%)组合1组合2合计-注：填写具体组组合名称。（3）组合中，采采用其他方法法计提坏账准准备的应收账账款：组合名称年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。2单项计提坏坏账准备的应应收账款（1）年末单项项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款：债务人名称年末余额坏账准备计提比例计提理由合计-（2）年末单项项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款：债务人名称年末余额坏账准备计提比例计提理由合计-3.本年转回或或收回情况债务人名称转回或收回原因因确定原坏账准备备的依据转回或收回前累累计已计提坏坏账准备金额额转回或收回金额额合计-注：本表列报本本报告期前已已全额计提坏坏账准备，或或计提减值准准备的比例较较大，但在本本年又全额收收回或转回，或或在本年收回回或转回比例例较大的应收收账款。对本本年通过重组组等方式收回回的金额重大的的应收账款，则则应逐笔列报报，金额不重重大的，可汇汇总列报。4.本报告期实实际核销的应应收账款情况债务人名称应收账款性质核销金额核销原因是
