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1、2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）1. 多选题 根据行政复议法实施条例的规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其( )，(2008年)A 申请复议的形式B 申请行政复议的权利C 行政复议机关D 行政复议申请期限E 申请复议的费用答案 B,C,D解析 行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。2. 多选题 下列关于耕地占用税的说法正确的有()。A 纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税B 农村居民占用耕地新建住宅，按照规定
2、免征耕地占用税C 占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。D 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%E 某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税答案 D,E解析 选项A，纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，不征收征耕地占用税。知识点：耕地占用税3. 多选题 甲
3、公司2016年1月1日购人乙公司80股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2016年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为600万元，分派现金胜利200万元，无其他所有者权益变动。2016年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。除乙公司外，甲公司无其他子公司，不考虑其他因素。下列项目中正确的有()。A 2016年度少数股东掼盏为120万元B 2016年12月31日少数股东权益为880万元C 2016年12月31日归属于母公司的股东权益为8480万元D 2016年12月31日归
4、属于母公司的股东权益为8320万元E 2016年12月31日股东权益总额为9360万元答案 A,B,D解析 2016年度少数股东掼益=60020%=120（万元）.选项A正确；2016年12月31日少数股东权益=400020%+(600-200)20%=880（万元）.选项B正确；2016年l2月31日归属于母公司的股东权益=8000+(600-200)80%=8320（万元），选项C错误，选项D正确；2016年12月31日股东权益总额=8320+880=9200（万元），选项E错误。4. 多选题 长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万
5、元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A 抵消营业收入900万元B 抵消营业成本900万元C 抵消管理费用10万元D 抵消固定资产5万元E 调增递延所得税资产23.75万元答案 A,E解析 正确处理为：抵消营业收入900万元；抵消营业成本800万元；抵消管理费用=（900-
6、800）106/12=5（万元）；抵消固定资产=100-5=95（万元）；调增递延所得税资产=（100-5）25%=23.75（万元）。5. 单选题 个资产负债表日及结算日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计人()。A 管理费用B 公允价值变动损益C 资本公积D 营业外收入答案 B解析 以现金结算的估价支付，企业在可行权日之后不再确认由换入服务引起的成本费用增加，但应但在相关负责结算前的每个则产负债日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，降级变动计入当期损益（公允价值变动损益），选项B正确。6. 单选题 企业发生的下列交易或事项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是()。A 发放股票股
7、利B 支付现金股利C 以盈余公积弥补亏损D 为奖励本公司职工而回购本公司发行在外的股份答案 D解析 回购本公司发行在外的股份，导致所有者权益总额减少，选项D正确。7. 多选题 根据公司法律制度的规定，下列关于公司能力的说法中，正确的有()。(2010年)A 公司可以向外授资，成为合伙企业的普通合伙人B 公司向外投资事宜，需经出席董事会会议的董事过半数通过，作出决议C 公司为公司股东提供担保，须经出席股东会会议的其他股东过半数通过，作出决议D 公司诉权由法定代表人代表公司行使E 公司法定代,人依照公司章程产生答案 D,E解析 (1)选项A：并非所有公司均可以成为合伙企业的普通合伙人，“国有独资公
8、司”、国有企业、“上市套司”以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通舍伙人。(2)选项B：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或者股东(大)会决议。(3)选项C:公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东(大)会决议;受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加对谊担保事项的表决;该项表决由出席会议的其他股东所持“表决权”(不一定是股份数或人数)的过半数通过。8. 多选题 与发行债券筹集资金方式相比，上市公司利用增发普通股股票筹集资金的优点有()。A 没有周定的利息负担，财务风险低B 能增强公司的综合实力C 资本成本较低D 能保障公司原股东对公司的控制权E 筹集资金的
9、速度快答案 A,B解析 普通股股票筹集资金的优点是不需要偿还本金，没有固定的利息负担，财务风险低，能增强企业综合实力，所以造项A、B正确。普通股股票筹集资金的缺点在于资本成本较高，公司的控制权容易分散，所以选项C.D不正确。由于发行股票在公开发行的情况下发行手续比较复杂，所以选项E不正确。9. 单选题 某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。A 骗取出口退税罪和逃税罪B 骗取出口退税罪C 逃税罪和诈骗罪D 逃税罪答案 A解析 纳税人缴纳税款后，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对
10、超过部分以“骗取出口退税罪”论处。10. 单选题 在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目是()。A 制造费用B 应付利息C 工程物资D 长期借款答案 A解析 借款利息区分资本化和费用化两部分，符合资本化条件的，计人相关资产的成本，视资产的不同分别计入在建工程、制造费用、研发支出等科目；费用化部分计人财务费用，选项A正确。11. 单选题 下列企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，又容易造成企业经营行为短期化的是()。A 每股市价最大化B 每股收益最大化C 股东财富最大化D 企业价值最大化答案 B解析 以每股收益最大化为财务管理目标，
11、其主要缺点为没有考虑时间价值因素，没有考虑利润和风险的关系，并可能造成经营行为的短期化。12. 单选题 甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品的制造费用为（ ）元。A 2736B 2773C 2808D 2836答案 D解析 因为月末在产品成本按定额成本法计算，所以月末在产品制造费用=5.2600=3120（元），完工产品制造费用=1800+4156-3120=2836（元）。知识点：制造企业生产
12、费用在完工产品和在产品之间的分配13. 多选题 甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是2/3，其余五人的份额各为1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有()。A 甲将挖掘机转让给辛，乙，丙、丁、戊、庚均表示反对B 甲、乙将挖掘机转让给辛，丙、丁、戊、庚均表示反对C 乙、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲表示反对D 丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲、乙均表示反对E 任何一个共有人将挖掘机转让给辛，其他共有人都可主张同等条件下的优先购买权答案 A,B,E解析 (I)选项ABCD:按份共有人处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者
13、动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。本题中，甲的份额为2/3，只要甲同意，挖掘机即可转让给辛。(2)选项E：按份共有人可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额，其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利。14. 单选题 下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。A 可比性B 及时性C 重要性D 实质重于形式答案 B解析 会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方由做出经济决策，具有时效性。即使是可靠的、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有实际意义。因此及时性是会计信息相关性和
14、可靠性的制约因素，企业需要在相关性和可靠性之间寻求一种平衡，以确定信息及时披露的时间。知识点：财务会计信息质量要求15. 单选题 甲市卫生局在一次突击检查中，认为乙药店销售的丙药厂生产的A药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部A药品并罚款1万元的行政决定，己药店不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是( )。A 甲市卫生局为被申请人B 乙药店可以向甲市人民政府申请行政复议C 丙药厂可以向甲市卫生局申请行政复议D 丙药厂可以串请作为第三人参加行政复议答案 C解析 (1)甲市卫生局是作出具体行政行为的行政机关，为被申请人；(2,)甲市人民政府或甲市所在省
15、卫生局（上级主管部门）可以成为行政复议机关；(3)在药品管理处罚案件中，因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者即为第三人，丙药厂可以主动申请作为第三人参加行政复议，也可以经行政复议机关通知作为第三人参加行政复议。知识点：行政复议管辖和参加人16. 单选题 与固定预算相比，弹性预算的优点是()。A 简单，工作量小B 不受原有项目的制约C 适用范围广、可比性强D 一切从现实出发分析企业的各项支出答案 C解析 弹性预算的优点是适用范围宽，可比性强;缺点是编制比较复杂。选项B、D是零基预算的优点。17. 单选题 根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（ ）。A 民事法律关系均由当事人依
