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1、米宝宝科技2022年注册会计师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.某房地产公司为一般纳税人，“营改增”之后，将符合条件的项目选用简易征收方式计税。2016年6月份购进货物和服务共取得增值税专用发票56份，进项税额60万元，其中出差途中产生的餐饮发票进项税额1万元，为工人购买防雾霾口罩发票进项税额2万元，购进沙土用于2016年3月份开工的项目取得发票进项税额30万元，购进水泥用于2016年5月开工项目取得发票进项税额10万元。该房地产公司当月可抵扣的进项税额为()元。A. 27B. 30C. 59D. 29正确答案：D,2.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资
2、源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()。A. 税收法定原则B. 税收公平原则C. 税收效率原则D. 实质课税原则正确答案：C,3.根据规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。A. 金融机构对企业的贷款利息收入B. 社会团体收取的会费C. 广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费D. 个人从事金融商品转让业务正确答案：A,4.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。A. 积分兑换赠送的电信服务B. 药品生产企业销售自产创新药之后，提供给患者后续免费使用的相同创新药C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D. 将委托加工的货物分配给股东正确答案
3、：D,5.某黄金珠宝商店为增值税一般纳税人，2020年2月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额73 450元(无法分别核算各类首饰的零售额)。假设该黄金珠宝商店无其他业务，则该黄金珠宝商店2020年2月应缴纳的消费税为（ ）元。(金银首饰消费税税率为5，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10)A. 3250B. 38025C. 6500D. 7605正确答案：A,6.2017年初甲居民企业已实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2017年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为
4、1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税为()万元。A. 200B. 85C. 340D. 0正确答案：B,7.某财产保险企业，2017年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元，该企业2017年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额是()万元。A. 0B. 25C. 200D. 450正确答案：B,8.下列各项在房地产企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是（）。A. 印花税B. 教育费附加C. 城市维护建设税D. 地方教育附加正确答案：A,9.2015年2月份甲公司转让抵债而来的一幢办公楼，取得收入35
5、00万元，发生清理费用10万元，该办公楼是甲公司于2004年从债务人手中取得，作价1600万元，截止2015年已提折旧700万元。甲公司2015年2月就上述业务应纳营业税是（ ）。A. 95万元B. 94.5万元C. 130万元D. 129.5万元正确答案：A,10.根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。A. 汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售B. 商业企业外购已税珠宝玉石后零售C. 企业将外购的实木地板用于职工福利D. 企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售正确答案：A,11.住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归
6、还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（）。A. 60个月B. 120个月C. 180个月D. 240个月正确答案：D,12.根据船舶吨税的相关规定，下列各项应计算缴纳船舶吨税的是（）。A. 自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B. 吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶C. 非机动船舶（不包括非机动驳船）D. 武装警察部队征用的船舶正确答案：B,13.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元的速算扣除数为（）元。A. 250B. 110C. 100D. 150正确答案：D,14.根据企业所得税相关规定，企业倩务重组
7、确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均勾计入各年度的应纳税所得额A. 50%B. 60%C. 75%D. 85%正确答案：A,15.以下符合烟叶税规定的是( )。A. 在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B. 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C. 烟叶税实行比例税率，税率为20D. 烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定正确答案：C,16.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C. 货物运输合同的计税依据
8、包括货物装卸费和保险费D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额正确答案：D,17.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。A. 开采原煤的国有企业B. 进口铁矿石的私营企业C. 开采石灰岩的个体经营者D. 开采天然原油的外商投资企业正确答案：B,18.下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是（）。A. 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整B. 对于纳税信用评价为M级的企业，可以取消其增值税专用发票认证C. 纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取D. D级评价标准保留2年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、M、C、D级中评定正确答案：D,19
9、.下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是()。A. 将房产赠与非法定继承人B. 以预付集资建房款方式承受土地.房屋权属C. 以获奖方式承受土地.房屋权属D. 以自有房产投资入股本人独资经营的企业正确答案：D,20.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。A. 自产应税消费品用于集体福利B. 自产应税消费品用于个人消费C. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品D. 自产应税消费品用于连续生产非应税消费品正确答案：C,二.多项选择题(共20题)1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B. 委托他人代销货物
10、的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D. 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确答案：C,D,2.下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有（ ）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整正确答案：A,B,C,3.下列各项中，
11、不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C. 纳税人购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D. 纳税人购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税正确答案：A,D,4.下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确的有（）。A. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%C. 近一年高新技术产品收入
12、占企业同期总收入的60%以上D. 近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的50%以上正确答案：A,B,C,5.按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（ ）。A. 宣传媒介的收费B. 广告的制作费C. 为特定客户开发软件的收费D. 商品售价内可区分的服务费正确答案：B,C,6.在我国现行税种中，以国家法律形式发布实施的有()。A. 企业所得税B. 城镇土地使用税C. 烟叶税D. 耕地占用税正确答案：A,C,D,7.下列纳税主体为消费税纳税义务人的有（）。A. 使用一次性木筷的餐饮企业B. 加工金银首饰的加工厂C. 委托加工应税消费品的单位D. 将化妆品用于广告样品的化妆品生产
13、企业正确答案：C,D,8.2019年4月1日前，以下适用10%增值税税率的有()A. 基础电信服务B. 增值电信服务C. 转让土地使用权D. 转让商标权正确答案：A,C,9.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A. 税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D. 税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则正确答案：A,B,C,D,10.以下情形，不得作为纳税保证人的有（）。A. 有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年，未满3年的甲公司B. 纳税信誉等级被评为B级的乙公司C. 有欠税行为的丙公司D. 税务登记在外市的丁企业正确答案：C,D,11.下列各项中，符合车船税法规定的有（ ）。A. 捕捞、养殖渔船免征车船税B. 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地C. 车船税按年申报，分月计算，分次缴纳D. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税正确答案：A,B,12.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（ ）。A. 合法性审查原则B. 由税务机关负责赔偿原则C. 不适用调解原则D. 纳税人负举证责任原则正确答案：A,B,C,13.境内单位提供的下列跨境应
