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1、工序成本责任分析概要设计说明书一、 概述二、 系统设计思想 本系统的设计思想是利用计算机自动生成工序标准成本差异报表，并及时地把成本数据发送到车间、厂矿、公司三级管理体系中的各个相关责任管理部门，各级责任管理部门结合各工序生产、设备等实际情况，对本责任中心负责的工序标准成本差异作出客观的分析，借助差异分析，发现问题并及时地采取措施解决问题，实现优化生产，降低成本的目标。三、 系统功能(一) 分析工序标准成本差异本系统实现的主要功能就是对工序标准成本差异做出全面、系统的分析，通过层层分析，达到指导生产，降低成本的目的。公司、基层厂矿和车间三个管理层级在分析过程中分别按照各自的职责，对成本进行分析
2、评价，逐级落实管理责任，将每个成本项目分解到具体责任人，建立起横向从公司到部门，纵向从基层单位到车间的成本责任分析体系，使分析实现自下而上层层分析，自上而下逐级反馈意见的完整、闭环的分析过程。厂矿车间第三级管理层(1) 对本级成本中心负责的工序成本项目差异进行客观分析，查找差异原因,提出相关对策和措施，促进工序标准成本的降低；(2) 在关心本车间工序成本的基础上，还应加强横向协调配合，避免造成本单位成本“此消彼长”的情况。厂矿职能部门第二级管理层(1) 对总成本水平及分管成本项目进行分析。同时进行各种形式的对比,不同时期的成本对比、公司内部单位间同工序对比；(2) 结合各工序标准成本差异分析中
3、出现的问题，从本单位降低成本的角度出发，平衡各工序之间的关系，对各工序成本降低提出指导意见，如工艺技术创新、优化生产组织、精益管理、修旧利废等等。 公司职能部门第一级管理层(1) 从优化生产组织、选择工艺路线、优化资源配置、节能减排、降低成本等角度出发，着重对本部门分管工序标准成本项目重点分析评价，对厂矿分析中发现的问题提出整改措施或建议；(2) 当生产条件、设备状况等发生变化时，对工序成本标准进行修订。(二) 提供工序成本对标平台借助分析系统，我们可以及时了解到公司各单位不同时期的工序成本及差异分析情况，不仅能够查看各工序成本的总体水平，而且能够查看单一项目的成本水平；不仅能够实现工序成本的
4、横向对标（即各单位相同工序的对标），而且能实现工序成本的纵向对标（即单位不同时期成本对标），为厂矿和公司职能部门提供了规范、系统的工序成本对标平台。 (三) 实现数据的信息化反馈 在完成工序标准成本差异分析流程后，系统会按照不同管理者的需要，自动生成分析报告和图表，使管理者能够实时掌握相关的成本信息，为生产经营决策提供有力的数据支撑。比如在厂矿工序成本分析完成之后，系统将自动生成分析报告，并发送给厂矿领导，本报告包含了厂矿主要考核指标完成情况、矿产品成本分析和工序标准成本分析等成本管理信息。 四、 功能模块(一) 工作中心1、 我的流程2、 待办任务3、 已办任务(二) 系统流程第一步：厂矿财
5、务组向各车间发起分析流程厂矿财务人员首先要将当月的各工序实际作业量录入到分析软件中，系统会自动生成各工序的工序成本表和厂矿产品成本表。第二步：车间分析工序标准成本差异并将分析结果报回厂矿财务组 车间负责人员通过即时通收到分析任务后，打开信息即可自动链接到分析页面，从显示的报表上可以清晰地看到各项费用的超降情况。第三步：厂矿财务组审核车间分析结果，并将审核通过的结果发送给各负责部门 收到车间上报的分析结果后，财务人员需对车间的分析结果进行审核，审核车间分析的方向是否正确，并将方向不正确的分析返回给车间重新修改，方向正确的予以审核通过，并递交给归口部门进入到下一道分析程序。第四步：部门审核车间的分
6、析并对负责的费用进行差异分析部门通过即时通收到车间的分析结果后，需要做以下两方面工作：一是具体审核车间所分析的原因是否属实，并给出审核意见，对于不属实的原因要与车间沟通、落实；二是要对本部门负责的费用进行差异分析，找出形成差异的主要原因，并制定措施以减少差异，最后将分析结果录入到分析软件中， 回传给财务组。第五步：厂矿财务组从整体上对工序标准成本差异进行分析。 财务组收到车间和部门的分析结果后，要做两个方面的工作： （一） 财务组以车间和部门的分析结果为基础，综合分析影响各工序单位标准成本的主要因素，并将结果录入到分析软件中。矿领导可以借助软件中的对标平台，结合文字分析中的分析情况，向各车间及
7、部门提出指导性意见，部署下一阶段的工作进度及成本要求。第六步：财务组向矿领导上报分析结果以上五步工作完成以后，财务组即可将分析结果上报给厂矿领导，厂矿领导会通过即时通可以链接到文字信息，从规范的文字分析模板中，矿领导可以了解到当期全矿的利润完成情况、制造成本分析情况、工序成本分析情况。第七步：厂矿财务组将分析结果上报给公司计财部 厂矿财务组收到矿领导批示同意的分析结果后，即可上报给公司计财部。(三) 生产数据维护1、 年工序作业量录入2、 月工序作业量录入3、 分析数据录入4、 年工序标准成本录入5、 标准成本分析录入6、 月工序成本调整录入7、 产品成本分析录入8、 厂矿文字分析录入(四)
8、工序成本查询1、 月工序成本完成情况2、 年工序标准成本查询3、 公司部门工序成本4、 厂矿部门工序成本5、 厂矿领导工序成本6、 公司领导工序成本7、 工序成本组织管理图8、 工序标准成本责任管理图(五) 工序分析查询1、 厂矿文字分析查询2、 标准成本分析查询3、 车间标准成本分析查询4、 产品成本查询5、 厂矿产品成本表(六) 工序对标1、 工序标准成本对标2、 工序标准成本纵向对标图3、 工序标准成本横向对标图(七) 工序设置1、 工序对应关系设置2、 工序对应科目设置3、 费用归口设置4、 产品对应科目设置5、 定额项目归口设置6、 月车间产量分解(八) 基础设置1、 组织机构2、 人员管理3、 角色管理4、 密码修改5、 系统设置(九) 系统帮助1、 用户手册2、 版本信息3、 联系我们4、 系统日志
